2023年企业建立内部控制制度的主要原则及内容.docx

企业建立内部控制制度的主要原那么及内容 企业内部控制制度的建立与实施有哪些控制内容 企业内部控制制度建立与实施按风险及控制所作用的层面的不同，主要包括公司层面控制建设和业务活动层面控制建设。 公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：公司层面的风险评估、公司层面的控制建设。 公司层面控制主要内容 1、培育风险管理文化。建立具有风险意识的企业文化，是集团公司企业文化建设的一项主要内容。大力培育和塑造良好的风险管理文化，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，有利于促进企业建立系统、标准、高效的风险管理机制。 2.建立风险管理组织体系。风险管理组织体系，主要指涵盖风险管理的职责划分。是在总经理领导下的，包括决策、管理、执行、监督四个层次的管理架构。 3.完善内控机制和标准。主要包括建立风险评估机制、建立业务流程的管理标准、完善岗位责任制、建立内控岗位授权、审批制度、建立内控考核制度、完善内控体系信息与沟通机制、建立并运行定期的经营活动分析机制、建立并运行统一的会计政策和会计报告流程等。 4.信息系统控制建设。实现物理集中和统一管理应用系统、完善信息系统总体控制、建立和完善信息系统应用控制。 业务层面控制建设内容：业务层面控制建设的主要内容是针对业务活动层面风险，以公司层面控制政策为导向，标准业务流程，制定业务活动层面风险控制措施。主要包括：确定流程架构、业务流程描述、风险控制分析、关键控制及应用、信息系统应用控制。 第2页 共2页