2023年浅谈审计整改在内审工作中的重要性.doc

浅谈审计整改在内审工作中的重要性浅谈审计整改在内审工作中的重要性 董小峡【摘要】审计问题整改作为内部审计的重要环节，通过举一反三，对企业存在的普遍性、典型性、倾向性问题从体制机制上研究对策措施，保证问题整改落实到位，从而实现了以审计整改带动机制改善，以制度建设促进管理提升的全新管理局面。【关键词】整改;制度建设;防范风险 一、背景 党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计工作，要求对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履职情况进行审计全覆盖，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源，加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用。各级审计机关认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，积极加强对内部审计工作的业务指导和监督，推动内部审计充分发挥其在促进企业规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的作用。习总书记在中央审计委员会第一次会议上也发表重要讲话，对审计工作提出“以促进经济的高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉为工作重点，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”的重要指示要求。牢牢把握审计工作的历史责任和审计自身建设的内涵要求，积极创新审计理念、制度机制和方式方法，不断提高审计效能，更好地服务和保障经济社会发展大局是审计工作的职责所在。二、审计问题整改的意义 审计问题整改作为审计闭环管理的重要环节，通过举一反三，总结规律，从体制机制上研究对策措施，强化监督检查，切实解决企业经营管理中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，从而促进企业健康发展。（1）促进审计成果的运用，持续强化企业管理。当前审计工作“屡审屡犯”的现象依然普遍存在，通过强化整改，提升被审计单位经营管理水平，促进审计成果的运用。（2）推进依法治企，服务反腐倡廉。审计监督就是对被审计单位依法治企活动进行全覆盖监督检查，促进领导干部依法履职尽责。通过查问题、强整改，可以预防和纠正领导干部的行为失范，有效推进阳光用权。三、审计整改工作存在的问题 中办、国办联合印发关于完善审计制度若干问题的框架意见及相关配套文件精神提出“严肃审计、严肃整改、严肃问责”的新要求，这就要求要做到整改与检查并重，揭示风险与防范控制、分析原因与健全制度有机结合。但是，从当前审计整改的总体形势来说，审计检查发现问题的整改情况不容乐观。（1）后续审计不够，监督整改不足。现在各单位普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则，很少设置专门的岗位与流程强化监督整改工作。业务管理部门不参与审计整改工作导致审计整改难以落地。（2）被审计单位对审计整改的认识不高，开展实质性整改的愿望不强，存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等问题。（3）审计结果运用机制尚不健全，相关职能部门联合起来进行督促问责审计整改落实工作的合力還没有形成，审计问题的整改情况未与被审计单位绩效考核挂钩。（4）审计整改追责问责机制尚不健全，尚未建立起责任追究机制，对产生问题的责任单位及责任人，没有相应的责任追究措施。四、强化审计整改的措施 随着审计监管力度越来越大、检查监督越来越严，对企业规范经营的管理要求也就越来越高。从审计发现问题，到企业落实整改要求，做到举一反三，从源头上封堵漏洞，有效防范和化解各种经营风险显得尤为重要。强化审计整改企业可以尝试从以下几方面做起：（1）加强整改工作组织领导。审计整改要实行一把手负责制度，将审计检查发现问题的整改工作列入企业年度重点工作之中，做到审计整改有人抓、有人管、有人重视。（2）强化审计整改过程管控。以审计部门为牵头部门，将各类审计检查发现的问题建立审计问题事项库，明确各项问题的整改措施、计划完成时间，直接责任人及督导领导等信息。在整改过程中，涉及整改的责任单位定期汇报整改进度，审计部门则按照整改标准对照审计问题事项库内容落实销号，实现审计整改的全过程动态管理。（3）严肃审计问题整改工作的问责。按照“能纠正尚未纠正的问题限期纠正、已经形成事实不能纠正的提出管控措施、已经形成事实情节严重的严肃问责”的原则，进一步明确审计问责机制，对不积极落实整改、整改不到位或屡审屡犯的单位要严肃问责，强化考核，加强对审计检查发现问题整改质量的把控。（4）注重强化整改长效机制。将审计整改落实与企业内部控制的完善相结合，通过对于典型性、普遍性、倾向性问题的剖析，完善企业管理制度，从而提升企业管理水平。（5）建立健全整改联动机制。充分发挥审计部与纪检监察部、财务金融部和人力资源部等部门的协同作用，强化职能部门职责，借助相关管理部门的力量，合力督促审计问题整改;与此同时，建立健全与干部、纪检部门的信息共享联动机制，加强沟通与联系，确保审计整改各环节紧密衔接。（6）做好审计宣传工作。定期开展审计宣传活动，将企业审计过程中发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行深入剖析，以案例的形式予以呈现，精准解读国家层面、企业层面的相关政策法规，强化企业内部员工，包括公司领导层、一般管理人员以及基层员工对审计工作的认识，从思想上解决审计整改困惑，促使其从“要我改”向“我要改”的转变。五、结束语 高度重视审计整改工作，就需要企业结合自身的实际情况，研究制定问题整改的措施和实现路径，并通过强有力的执行力保证问题整改落实到位，从而实现以整改促进企业规范管理，提升企业防范和化解各种经营风险的能力。参考文献：1审计署关于内部审计工作的规定（中华人民共和国审计署令第 11 号）.2审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见（审法发20182 号）.3中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（2019第 1 期）.4中国航天科技集团有限公司审计与风险管理简报（2019第 5 期）.