2023年信用社内部控制建设实施方案5篇 4.doc

信用社(银行)内部控制建设实施方案5篇 华北电力大学（北京）硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究姓名：刘晓霞申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：宋晓华20230425华北电力大学工商管理硕士专业学位论文中国银行业是我国金融业的重要组成局部，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不平安因素。本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解决方法。通过对建行银行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。关键词：中国建设银行，内部控制，操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓａｒｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｔｐａｒｔｏｆｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｆｉｎａｎｃｅａｎｄｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｐｌａｙａｄｅｃｉｓｉｖｅｒｏｌｅｉｎｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ.Ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｈａｖｅｔａｋｅｎｓｅｖｅｒａｌｍｅａｓｕｒｅｓｔｏｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｒｕｌｅｓａｎｄｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｒｃａｐａｃｉｔｙｆｏｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｈｏｗｅｖｅｒｔｈｅｓｅｙｅａｒｓｗｉｔｎｅｓｓｓｏｍｅｓｅｒｉｏｕｓｆｉｎａｎｃｅｃｒｉｍｉｎａｌｓａｎｄｉｌｌａｓｓｅｔｓｉｎｃｒｅａｓｅ.Ｔｈｅｆａｃｔｉｎｄｉｃａｔｅｓｔｈａｔａｌａｒｇｅｎｕｍｂｅｒｏｆｕｎｓａｆｅｆａｃｔｏｒｓａｌｒｅａｄｙｅｘｉｓｔｉｎｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ.ＴｈｉｓｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｍａｉｎｉｎｃｌｕｄｅｔｈｅｅｆｆｅｃｔｂｉｇｏｆｔｈｒｅｅａｓｐｅｃｔｓａｂｏｕｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ａｎｄｔｈｅｎｂｒｉｎｇｏｕｔｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔａｎｄｓｏｌｕｔｉｏｎ.Ｉｔｃａｎｂｅｒｅｃｏｇｎｉｚｅｄｔｈａｔｏｎｌｙｆｕｒｔｈｅｒｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｐｒｅｖｅｎｔｂａｎｋｒｉｓｋｓａｎｄｋｅｅｐｂａｎｋｉｎａｌｏｎｇ—ｔｅｒｍｓｔａｂｌｅｏｐｅｒａｔｉｏｎｓｔａｔｕｓｔｈｒｏｕｇｈｔｈｅｓｔｕｄｙｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｎｌｃｔｉｏｎｂａｎｋ.ＬｉＸｉａｏＸｉａ（ＭａｓｔｅｒｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ）Ｄｉｒｅｃｔｅｄｂｙｐｒｏｆ.ＳｏｎｇＸｉａｏＨｕａＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，Ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ华北电力大学工商管理硕士专业学位论文中国银行业是我国金融业的重要组成局部，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不平安因素。本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解决方法。通过对建行银行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。关键词：中国建设银行，内部控制，操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓａｒｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｔｐａｒｔｏｆｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｆｉｎａｎｃｅａｎｄｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｐｌａｙａｄｅｃｉｓｉｖｅｒｏｌｅｉｎｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ.Ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｈａｖｅｔａｋｅｎｓｅｖｅｒａｌｍｅａｓｕｒｅｓｔｏｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｒｕｌｅｓａｎｄｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｒｃａｐａｃｉｔｙｆｏｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｈｏｗｅｖｅｒｔｈｅｓｅｙｅａｒｓｗｉｔｎｅｓｓｓｏｍｅｓｅｒｉｏｕｓｆｉｎａｎｃｅｃｒｉｍｉｎａｌｓａｎｄｉｌｌａｓｓｅｔｓｉｎｃｒｅａｓｅ.Ｔｈｅｆａｃｔｉｎｄｉｃａｔｅｓｔｈａｔａｌａｒｇｅｎｕｍｂｅｒｏｆｕｎｓａｆｅｆａｃｔｏｒｓａｌｒｅａｄｙｅｘｉｓｔｉｎｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ.ＴｈｉｓｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｍａｉｎｉｎｃｌｕｄｅｔｈｅｅｆｆｅｃｔｂｉｇｏｆｔｈｒｅｅａｓｐｅｃｔｓａｂｏｕｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ａｎｄｔｈｅｎｂｒｉｎｇｏｕｔｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔａｎｄｓｏｌｕｔｉｏｎ.Ｉｔｃａｎｂｅｒｅｃｏｇｎｉｚｅｄｔｈａｔｏｎｌｙｆｕｒｔｈｅｒｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｐｒｅｖｅｎｔｂａｎｋｒｉｓｋｓａｎｄｋｅｅｐｂａｎｋｉｎａｌｏｎｇ—ｔｅｒｍｓｔａｂｌｅｏｐｅｒａｔｉｏｎｓｔａｔｕｓｔｈｒｏｕｇｈｔｈｅｓｔｕｄｙｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｎｌｃｔｉｏｎｂａｎｋ.ＬｉＸｉａｏＸｉａ（ＭａｓｔｅｒｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ）Ｄｉｒｅｃｔｅｄｂｙｐｒｏｆ.ＳｏｎｇＸｉａｏＨｕａＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，Ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ声尸明本人郑重声明：此处所提交的工商管理硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究，是本人在华北电力大学攻读工商管理硕士学位期间，在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果。据本人所知，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华北电力大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何奉献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：室。ｌ坚日期：沙ｇ.‘.１２－关于学位论文使用授权的说明本人完全了解华北电力大学有关保存、使用学位论文的规定，即：①学校有权保管、并向有关部门送交学位论文的原件与复印件；②学校可以采用影印、缩印或其它复制手段复制并保存学位论文；③学校可允许学位论文被查阅或借阅；④学校可以学术交流为目的，复制赠送和交换学位论文；⑤同意学校可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或局部内容。（涉密的学位论文在解密后遵守此规定）作者签名：垒：。避导师签名：日期：少塞：笪。。兰日期：塑星：』：。垄华北电力大学工商管理硕士专业学位论文第一章引言１.１选题背景国有商业银行作为我国金融业的主体，在国民经济和社会开展中发挥了重要的作用，但与国际大银行比照其不良资产比例高、风险隐患大、经营效益和竞争力较低的问题相当突出。这些不完全是由体制、政策和政治行为造成的，也并不完全归结为企业的贷款行为，其中的关键在于银行内部控制管理的不完善。中国建设银行作为国有商业银行的重要组成局部，其内部控制制度的开展具有较高的起点，它建立于现代内部控制理论开展的根底之上。近几年来建设银行开展了内部控制评价工作，评价方案依据监管法规和制度性文件，结合集团组织结构和业务运行模式，设计了一整套的内部控制系统，以弥补以前的缺乏。２００６年，建设银行推进风险管理体制改革，形成了首席风险官领导下由下一级分行风险总监、二级分行风险主管以及风险经理组成的垂直报告的风险管理框架。实行风险经理和客户经理平行作业，风险经理参与自贷前检查至贷后管理的全部信贷业务环节ＩｌＪ。２００７年，为了提高风险回报水平，运用经济资本和经济增加值管理方法引导战略调整和业务结构调整并推进巴塞尔新资本协议的实施和内部评级系统的优化与建设。建设银行Ａ股于２００７年９月２５日正式在上海证券交易所挂牌交易，这意味着建设银行在向世界一流商业银行迈进的里程中又跨出了重要一步。厘近年来商业银行案件屡有发生，由其中涉及建设银行的案件不难看出，案子虽然发生在基层，其根源却存在于高层，必定存在内部控制方面比较严重的问题。同时虽然目前从建设银行报表来看不良资产率比较低，但是如果国家没有剥离其超大金额的不良资产，并通过中国汇金公司注入巨资，其不良资产率还是很高的。所以要防止大案、要案频频发生，要靠自身来管理大大降低不良资产率，就需要加强经营管理者和稽核监督，从上到下加强内部控制及其检查评价。因此，开展内部控制相关理论研究和实践探索的要求十分迫切，开展并完善建设银行内部控制体系任重而道远，只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持建行长期稳健的运行。基于以上背景分析，本文以建设银行为研究对象，展开其内部控制相关问题的深入研究。１.２选题意义现代经济的一个根本特征就是己经不存在没有金融的纯实物经济运行。金融已经渗透到经济活动的各个方面，其影响力越来越大。世界经济的开展与稳定，离不开金融的开展与稳定。正如美国著名经济学家雷蒙德·戈德史密斯在其名著金融结构与金融开展中所说：“金融领域中，金融结构与金融开展对经济增长的影响，华北电力大学工商管理硕士专业学位论文如果不是唯一的一个最重要问题，也是最重要的问题之一，几乎每个人都会赞同这一点〞。而在整个金融结构中，商业银行是最古老也是最重要的组成局部。这不仅仅是因为它的产生与开展折射出了世界经济的足迹，更重要的是商业银行早已开展成为包罗万象的“万能银行〞，对一个国家的金融开展乃至整个经济的稳定起到了举足轻重的作用１２Ｊ。近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的平安和开展，对世界经济产生不良的影响。目前，建设银行的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与建设银行内部控制制度相关联，内部控制是风险防范体系的根底。自２００７年建设银行上市以后政府控制权在逐渐减弱，在信息不对称且缺乏有效监督的条件下，由于经营管理人员对银行资产具有较大的自主权，所以很容易出现内部人控制问题，进而产生严重的道德风险。因此，加强建设银行内部管理方面问题的研究，建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系平安运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。所以本文的“中国建设银行内部控制问题研究〞选题，从银行面临的三大风险及其控制为研究起点，深入地研究其内部控制问题，对建立健全适合建设银行，乃至其他中国商业银行内部控制系统，防范和化解银行行业风险，提高我国银行业的国际竞争力，促进我国银行业健康、快速开展，无疑具有比较大的理论和现实意义。１.３国内外研究回忆１.３.１国外内部控制理论研究回忆商业银行内部控制是内部控制理论在银行业的实践和开展，内部控制理论在其漫长的产生和