2023年内部控制体系建立.docx

内部控制体系建立 　 关于建立和完善公司内部控制的建议为引导和推动公司建立健全内部控制，提高公司内部控制和经营管理水平，促进公司健康可持续开展，建议由公司领导牵头，设立专门机构，建立和完善华衡公司内部控制体系，初步方案建议如下：机构设立负责人：董事长成员：领导班子及各部门负责人 内部控制实施方案〔一〕内部环境诊断诊断范围：治理结构、机构设置、权责分配、经营范围、经营方式、业务程序〔统一表、单〕、人员配备、人力资源政策、财务状况、经营成果、管理水平、企业文化、反舞弊机制等。〔二〕风险评估目标设定风险识别：风险分类〔1、内部风险2、外部风险〕风险分析、风险应对〔回避、承当、降低、分担〕运营风险财务风险法律风险〔三〕内部控制措施职责分工控制：不相容职务相互别离授权批准职务与执行业务职务执行业务职务与监督审核职务执行业务职务与会计记录职务会计记录职务与财产保管职务执行业务职务与财产保管职务2、授权控制根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任。各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承当责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。〔分层级授权〕〔1〕授权方式：常规性授权和临时性授权，可在任命时授权，特可以采用岗位责任制或管理文件的授权形式加以认定，或者在经纪业务中以规定其办理条件、办理范围的形式予以反映。授权批准体系：授权批准范围。所有经营活动均应纳入授权批准范围以便于全面预算与全面控制。包括：控制业务预算或方案的制定情况，办理手续、业绩报告、业绩考核等进行明确授权。授权层次。授权审批应具有层次性。授权责任。在授权批准控制中，授权者和被授权者应有明确的责任。〔3〕建立授权批准检查制度：应建立起必要的检查程序来确保每项业务活动都要有相关部门人员的批准。①检查文件。②现场观察。3、审核批准控制要求各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核和审查，通过签署意见并签字或者签章，作出批准、不予批准或者做其他处理决定。4、预算控制加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算工程，建立预算标准，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，分析和控制预算差异，采取改良措施，确保预算执行。预算体系建立，包括预算工程、标准和程序预算编制和审定预算指标下达及有关负责人或部门的落实预算执行的授权预算执行过程监控预算差异分析和调整预算业绩的考核5、财产保护控制限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物报关、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产平安完整。限制接近定期盘点妥善保管资产记录的文件和文档财产保险记录监控会计系统控制凭证编号复式记账统一科目会计政策结账、对账程序7、内部报告控制建立和完善内部报告制度，明确相关信息的搜集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。按频率和重要性：例行报告、实时报告、专题报告、综合报告；按内容：本钱报表和本钱分析报告、各种明细表、财务状况分析报告、考核报告、可行性报告和调查报告等。8、经济活动分析控制综合运用公司信息，利用比拟分析、比率分析、因素分析、趋势分析等方法，定期对经营管理活动进行分析，发现问题，查找原因，提出改良意见和应对措施。9、绩效考评控制科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、平安目标等方面的业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的鼓励和约束。10、信息技术控制结合公司实际，建立信息化控制流程，加强对计算机信息系统开发、维护、访问、变更、数据输入输出、文件储存与保管、网络平安等方面的控制。〔四〕信息与沟通1、分类：〔1〕内部信息：会计信息、经营信息、资本运作信息、人力资源信息、综合管理信息等；〔2〕外部信息：政策法规、经济形势信息、监管要求信息、行业动态信息、客户信用信息等。2、信息渠道：互联网、电邮、、信息快报、例会、专题报告、员工手册、培训教育等。3、沟通渠道：〔1〕内部沟通：向下沟通；向上沟通；管理阶层和董事会沟通；〔2〕外部沟通：与投资人沟通；与合作伙伴沟通；与监管机构沟通；与外部审计沟通；与律师沟通。〔五〕监督检查(此项可聘请审计机构参与)1、种类：持续性监督检查、专项监督检查2、组织机构：设立专门内部控制监督检查机构，采用适当程序和方法对内部控制的建立和实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书面检查报告。3、内部控制缺陷报告4、内部控制评价三、内部控制内容〔一〕货币资金：1、职责分工和授权批准；2、现金和银行存款的控制；3、票据和印章的管理〔二〕收款控制：1、职责分工和授权批准；2、收款控制〔三〕采购与付款控制：1、职责分工和授权批准；2、请购与审批控制；3、采购与验收控制；4、付款控制〔四〕存货控制：1、岗位分工和授权批准；2、请购与采购控制；2、验收与保管控制3、领用与发出控制；4、盘点与处置控制〔五〕本钱费用控制：1、岗位分工和授权批准；2、本钱费用预测、决策与预算控制；3、执行控制；4、核算5、分析与考核〔六〕工程工程：1、职责分工与授权批准；2、工程决策控制；3、概预算控制；4、价款支付控制；5、竣工决算控制〔七〕固定资产：1、岗位分工与授权批准；2、取得预验收控制3、是用于维护控制；4、处置与转移控制〔八〕对外投资：1、职责分工与授权批准；2、可行性研究、评估与决策控制；3、执行控制；4、处置控制〔九〕预算：1、岗位分工与授权批准；2、预算编制控制；3、执行控制；4、调整控制；5、分析与考核控制〔十〕担保：1、职责分工与授权批准2、担保评估与审批控制3、执行控制〔十一〕筹资：1、岗位分工与授权批准2、筹资决策控制3、执行控制4、偿付控制〔十二〕对子公司控制：1、对子公司组织结构及人员控制2、对子公司业务层面控制3、合并报表及其控制〔十三〕合同：1、岗位分工与授权审批2、合同草案编制控制3、审核控制4、订立控制5、履行控制〔十四〕财务报告1、岗位分工和职责安排2、编制准备及其控制3、报送控制〔十五〕人力资源政策：1、岗位职责与人力资源需求方案2、招聘、培训与离职3、人力资源考核政策4、薪酬及鼓励政策〔十六〕计算机信息系统：1、岗位分工与授权审批2、系统开发、变更和维护3、系统访问平安4、硬件管理5、会计电算化控制 经营管理部 2023年6月4日