2023年预审的工作目标及资料清单.docx

预审的工作目标及资料清单 1、审计期初数，确认未分配利润与上年度审计报表的一致性。确认上年度审计调整分录是否已经记账。资料：上年的审计报告 上年的审计调整分录 本期的会计报表 本期的科目余额表 本期的明细分类账 2、科目余额表与会计报表科目的匹配资料。在1中。 3、外币核算的汇率调整是否正确的审核（时间：0.5h）资料：原币及本位币的科目余额表。 4、银行存款的审计（时间：1-2h）资料：银行存款对账单 银行存款余额调节表，余额调节表的内容应当符合标准的要求，例如时间、凭证号、对方单位、调节内容。 发生额最大的银行对账单的全年银行对账单。 定期存款的存单及利息计算表。 5、固定资产及无形资产的审计（时间：1-4h） 资料：年度固定资产、无形资产原值变动的凭证 固定资产、无形资产期末折旧及累计折旧的明细表 房地产及车辆权属证明的产证复印件（涉及房地产的注意年末产交所权属及抵押情况询证）固定资产—主要设备的盘点表 6、应收账款的审核（时间：1-2h） 资料：应收账款的账龄分析表 确定应收账款年末的询证函发函对象（余额最大的前7，账龄1年以上的前3），准备年末询证。 提供公司计提坏账准备的方法，复核坏账准备的计提是否及时进行。 7、关联交易的审计（时间：2-5h）资料：关联交易明细账 关联交易余额交叉核对表关联方的定期对账记录 8、应交税金的审计（时间：3-4h） 资料：vat，it的申报表 上一年度所得税汇算清缴报告 上一年度所得税汇算清缴最后一期的补税或退税凭证 找寻申报表与计算复核数的差异 9、收入核算的穿行测试（时间：2-3h） 资料。根据2023月份的收入进行截止测试的要求，准备2023月末及11月初的产成品最后5笔及月初5笔的发货单、合同，发票，并注明相关销售业务的会计凭证号。 2023、本钱核算的穿行测试（时间：2-3h） 资料。提供2023月份的本钱计算过程（贸易类的本钱匹配过程）及过程文件（例如原材料收发存明细表、生产本钱核算表、间接费用分配表、产成品收发存明细表）。 11、收入本钱、费用等科目的月分析表的分析性复核（时间：0.5h） 资料：提供按月的收入本钱、费用等科目的月分析表 12、借款（时间：1-3h） 资料：提供贷款合同 提供抵押担保合同 提供本年度的所有还本的凭证复印件提供本年度最后一期付息的凭证复印件 13、常规资料 资料：营业执照 公司章程 公司组织结构图 公司关联方的名称及关联关系 审计约定书 管理当局申明书 第3页 共3页