2023年会计作业_货币资金和应收款项.doc

会计学书面作业 一．计算、分录与编表 1、2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1,020,000元(含已到付息期尚未领取的利息20,000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20,000元.该债券面值1,000,000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产,其他资料如下： (1)2007年1月5日,收到该债券2023年下半年利息20,000元; (2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1,150,000元(不含利息); (3)2007年7月5日,收到该债券半年利息; (4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1,100,000元(不含利息); (5)2008年1月5日,收到该债券2023年下半年利息; (6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1,180,000元(含一季度利息10,000元) 要求：编制相关分录。 2、丙公司销售产品一批,售价为200,000元,根据客户的购置量,企业的销售条件为25%的商业折扣,付款条件为2/10,1/20,n/30。该企业使用总价法进行应收账款的核算。请分别作出销售商品、购置方于第6天、12天和23天付款时丙公司的会计分录。 3、C公司采用“余额百分比法〞估计坏账损失，坏账准备的提取比率为2%，有关资料如下： 〔1〕该公司从2023年开始计提坏账准备，该年末应收账款余额为1，000，000元： 〔2〕2023年2月，经批准确认一笔坏账损失金额为3，000元； 〔3〕2023年12月，上述已核销的坏账又收回1，000元； 〔4〕2023年年末应收账款余额为1，200，000元。 〔5〕2023年末应收账款余额为1，100，000元。 要求：计算各年末提取的坏账准备,编制相关会计分录。 4、企业在持有期限为5个月、面值为48，000元、票面利率为8%的带息票据2个月后，将其向银行贴现。贴息率为10%。票据到期后，付款单位无款支付，由贴现企业清偿(贴现企业款已支付)。试计算该票据的到期值、贴现时间、贴息和贴现净额,并编制相关会计分录。 5、F公司2023年9月库存A材料〔公斤，元〕的收、发、存的资料如下： 日期 收入 发出 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9.1期初库存 200 1.00 200 9.10购入 300 1.10 330 500 9.15发出 400 100 9.18购入 400 1.16 464 500 9.24发出 300 200 9.30购入 100 1.26 126 300 请分别用先进先出法、加权平均法计算本月发出A材料本钱和月末结存A材料本钱。 6、甲上市公司发生以下长期股权投资业务： 　　〔1〕20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其用为长期股权投资核算。每股收购入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值〔与其公允价值不存在差异〕为18000万元。 　　〔2〕20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 　　〔3〕20×7年度，乙公司实现净利润3000万元。 　　〔4〕20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。 　〔5〕20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。 　　〔6〕20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元〔不考虑长期股权投资减值及相关税费〕。 要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。 　　〔"长期股权投资"科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示〕 7、某项设备的原始价值为30,000元,预计使用5年,预计残值2,500元,预计清理费用1,500元,请分别按直线法、双倍余额递减法、年数总和法计算各年提取的折旧额。 8、甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： 　　〔1〕20×7年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。20×7年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。 　　〔2〕该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。 　 〔3〕20×7年12月1日，将该项专利权的所有权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。 　　要求： 　　〔1〕 编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。 　　〔2〕 编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 　　〔3〕 编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 　　〔4〕 计算甲上市公司20×7年7月专利权摊销金额并编制会计分录。 　　〔5〕 编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 1 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际本钱进行日常核算。 2023年3月,企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： 〔1〕购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80,000元,增值税为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 〔2〕销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 〔3〕在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。 〔4〕盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。 〔5〕用银行存款30 000元缴纳增值税。 要求： 　　计算本月应交的增值税； 编制上述业务的会计分录〔“应交税金〞科目要求写出明细科目及专栏名称〕。 10、甲公司2023年度按企业会计准那么计算的税前会计利润为29，800，000元，其中包括本年度收到的国库券利息收入400，000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年计税工资为3，000，000元，甲公司全年实际发放3，300，000元；甲公司当年营业外支出中有200，000元为税款滞纳罚金，假定无其他纳税调整因素，请计算应纳税所得额和应纳所得税额。 11、某公司有关收入、费用账户的发生额为： 会计科目 借 方 发生额 贷 方 发生额 会计科目 借 方 发生额 贷 方 发生额 主营业务收入 280 000 3 840 000 主营业务本钱 2 397 400 其他业务收入 420 370 其他业务本钱 315 936 投资收益 5 000 99 800 主营业务税金及附加 28 400 营业外收入 37 582 销售费用 55 000 管理费用 230 000 财务费用 42 000 900 营业外支出 25 800 所得税费用 300 000 A.根据以上资料计算： （1） 营业利润= （2） 利润总额= （3） 净利润= B.编制多步式利润表。 利润表 项目 本月数 本年累计数 12、光华公司07年12月31日科目余额表如下： 科目名称 借方余额(元) 科目名称 贷方余额(元) 库存现金 51,200 坏账准备 800 银行存款 280,000 累计折旧 80,000 应收票据 84,000 短期借款 48,000 应收账款 46,800 应付票据 24,000 其他应收款 16,000 应付账款 32,800 原材料 170,000 应付职工薪酬 11,200 低值易耗品 30,000 委托加工物资 10,000 应交税费 42,000 库存商品 166,000 应付股利 86,000 生产本钱 232,000 预提费用 38,000 待摊费用 8,000 长期借款 244,000 待处理财产损溢 4,000 实收资本 800,000 固定资产 576,000 资本公积 172,000 无形资产 64,000 盈余公积 143,200 未分配利润 16,000 其他有关资料如下： (1)“应收账款〞总账科目下明细账余额： 应收账款-----A公司(借余) 38,800元 -----B公司(贷余) 18,000元 ----C公司(借余) 26,000元 (2)“待处理财产损溢〞明细账余额如下： 待处理流动资产损溢(贷余) 9,200元 待处理固定资产损溢(借余) 13,200元 (3)“应付账款〞明细账余额如下： 应付账款----甲公司(贷余) 37,000元 -----乙公司(贷余) 3,000元 -----丙公司(借余) 7,200元 要求：编制该公司本年末的资产负债表。(年初数略) 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 年末数 负债和所有者权益 年末数 二．分录题 1、 用存款100，000元取得银行签发的银行本票一张。 2、 月末盘点现金，发现长款2023元，原因待查。 3、 经查，上项现金长款已无法查明原因，经批准予以核销。 4、 购置新设备一台价值500，000元，增值税进项税额为85，000元，以银行存款支付。 5、 本月提取固定资产折旧费7，500元，其中生产车间折旧费为4，000元，厂部管理部门折旧费为3，500元。 6、 接受W公司捐赠288，000元,款项已存银行。 7、 原欠华光公司36，000元购货款，因该公司已破产无法归还，经批准予以转销。 10、经理出差返回，报销差旅费3，000元，退回剩余现金800元。 11、本公司接受其他单位投资的设备一台，投出单位的账面原价260，000元，已提折旧60，000元，双方确认价为180，000元。 12、2006年5月10日，甲公司以820万元〔含已宣告但尚未领取的现金股利20万元〕购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元。5月20日，甲公司收到现金股利20万元。2006年5月31日该股票每股市价为4.2元。2006年6月3日以650万元出售该交易性金融资产。企业用闲置资金购置股票已确认为交易性金融资产。 13、企业2023年末应收M客户账款余额为100万元。2023年