2023年工程项目审计实施方案 .doc

工程工程审计实施方案 xxxxxx用房工程工程跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，到达预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国国家审计根本准那么、中华人民共和国国家审计实施方案准那么制定。 一、被审计工程根本情况 xxxxxx工程工程位于XX县区x6-2号地块内，西临博兴五路，北临凉水河路。该工程总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该工程主要功能包括。办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该工程所需资金由财政筹措解决。 工程方案2023年4月开工，2023年7月竣工。该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。 二、审计目标及审计原那么 1、审计目的 1通过对该工程的跟踪审计，保证工程能有效控制投资，检查建设资金使用和工程管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设本钱。 （1）通过跟踪审计，到达标准建设过程行为的目的；（2）根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，到达维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原那么 本审计组遵循独立、客观、公正的原那么，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围。自工程立项至竣工之日，前期工作、工程基建程序履行、工程建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象。本工程的建设单位，必要时延伸审计与建设工程直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。 四、审计依据： 1、国家和地方公布的有关法律法规、规章 2、主席令第15号中华人民共和国合同法 3、主席令第91号中华人民共和国建筑法 4、主席令第21号中华人民共和国招投标法 5、财建[2022]369号工程价款结算暂行方法 6、XX省工程造价管理处相关文件和现行定额 7、本工程招、投标文件及补充文件 8、合同依据： （1） 业主与各承包商签订的施工合同； （2） 业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同； （3） 业主对外签订的其它各类工程建设合同；（4） 业主委托进行工程造价咨询效劳合同。 9、工程设计文件（施工图纸、说明及有关资料）; 10、设计变更文件; 11、经业主、承包商或供应商、监理（在必要时要有设计）方认可的会议纪要、有效业务签证; 12、由监理单位审核过并确认的工程洽商； 13、工程现场实际情况。 五、审计步骤和方法 （一）审计步骤 审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情况考证清楚再审计的原那么，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场2天，并不定 3期去现场取证。 （二）审计方法 按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的根底上，采取检查法、分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作顺利开展。 六、审计内容和重点 审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要审查以下事项： （一）前期工作审计。 前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。 1、对建设程序的审计 （1）检查建设单位是否严格履行根本建设程序；是否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。 （2）检查建设工程的投资确定是否履行了规定的审批程序，是否经过工程建议书（代可研报告）的论证科学合理确实定投资规模。 2、重点审查招投标情况 （1）本工程的勘察、设计、施工、监理单位是否按照北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标。 （2）检查公开招标的信息发布是否符合招标公揭发4布暂行方法的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标工程的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的方法等事项。 （3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；审查分局部项工程量清单是否按四统一的原那么编制，即统一工程编码、统一工程名称、统一计量单位、统一工程量计算规那么；重点审查分局部项工程量清单工程特征、工作内容描述是否清楚、全面；重点审查招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象 （4）检查招标文件的内容是否完整，是否包括投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函的格式及附录、拟签订合同的主要条款、要求投标人提交的其他资料等内容；检查招标文件中是否公开了具体的评标方法和评分标准。 （5）审核招标文件中施工合同条款 审核施工合同条款内容的完整性及合理性；重点审核合同中关于工程造价方面的条款，是否明确工程造价结算方式。造价方面条款专用条款中对有关条款的调整、补充是否根据工程特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。 5（6）检查开标时间是否按照招标文件规定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;开标地点是否为招标文件中预先确定的地点；检查评标委员会的人员组成是否符合要求;开标程序是否合规；检查确定中标单位是否依据评标报告中所确定的中标候选人名单择优选定。 （二）预算执行审计。 预算执行审计主要包括对投资确定的审计（含合同审查、现场签证审查、工程索赔审查和进度款的审核与支付），对工程监理情况的审计，对施工质量、进度、平安文明施工情况的审计，对财务核算管理的审计。其中合同审查、现场签证审查、工程索赔审查和隐蔽工程质量是审核重点。 1、对投资确定的审计。 1.1合同审查 审查合同内容与招标文件中合同范本是否一致;审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议;检查中标单位资质的合法性，其资质等级是否与工程建设要求的资质等级一致;检查建设单位是否与中标单位及时签订合同。 1.2现场签证情况审计 审查设计变更是否附有详尽的设计变更说明及计算依据（国家政策调整、火灾、地震等自然灾害、初步设计确定后发生的水文地质变化、国家大幅度价风格整及政府指令性设计变更等除外）。对重点部位的设计变更的内容与施工图6上的变更部位进行核实。 工程洽商增加费用的审查。审查建设单位、施工单位、监理单位等诸方关于洽商签认的程序是否合规，责任人是否明确；检查签认过程中是否有弄虚作假，虚增工程支出的问题；对于隐蔽工程要重点检查洽商签认的真实性、及时性。 1.3工程索赔审计 依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的相关规定处理工程索赔，重点关注索赔理由的正当性、证据的有效性。 在收到索赔申请报告后，及时根据承发包合同约定予以审核，或要求申请人进一步补充索赔理由和证据。处理工程索赔价款的计算应遵循以下方法处理： （1）合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定；（2）合同中有类似的价格，参照类似的价格确定；（3）合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。 处理工程索赔，要重点查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场照片等索赔证据。 1.4工程进度款审核与支付审计 工程进度款审核与支付既要杜绝超付进度款的事件发生，又要防止因进度款支付不及时而影响工程进度，造成不必要的损失。 2、对工程监理情况的审计 7监理单位是否具有相应的资质；监理人员是否具备相应的能力和技术条件；是否按国家有关规定对建设工程合同的执行、工程质量、工程进度、费用等方面进行监督管理。 3、对施工质量、进度、平安文明施工情况的审计审计组定期抽查施工质量、进度、平安情况，根据相关规定，对工程跟踪中发现的问题按反响机制及时提出整改意见，并跟踪整改结果。 重点跟踪审计隐蔽工程，对隐蔽工程在隐蔽前进行拍照、查看有关资料、询问等方式掌握工程情况，并保存取证资料。隐蔽工程跟踪审计主要工作内容包括： 预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、标准要求一致；屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合标准，与所采用的图集是否相符；装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额工程一致，实际消耗量如何；安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。 4、对财务核算管理的审计 （1）收集合同，审核付款情况，具体审核内容包括。付款人与合同人是否一致，是否按合同相关条款进行付款，是否按合同要求预留了质保金;收集建设单位付款程序文件和原始凭证，审核是否按建设单位付款程序文件进行付款。 （2）收集会计凭证、会计账簿和会计报表，检查财务核算是否符合相关会计制度的规定，凭证、账簿和报表勾稽 8关系是否正确，会计科目是否按规定设臵并使用。 （3）通过以上收集资料，检查建设单位管理费是否控制在立项批复金额内，所列支内容是否与XX省根本建设管理规定的建管费列支范围一致。 （4）检查各项税费缴纳的真实、合法性。 （三）竣工结算审计 竣工结算审计是审核的重点。 1、对工程分局部项工程量清单审核。按合同约定和“工程量清单计价标准〞，对其工程量变更（经业主、监理确认）超出了合同约定的幅度范围时，或发生清单工程增、减（经业主、监理确认）时，根据设计变更对各项工程的工程量、单价进行审核，审核工程量是否按照建设工程工程量清单计价标准的有关规定进行计算；审核工程工程划分、名称及计量单位是否按计价标准执行，审核相同工程的价格是否按原投标单价执行，对原投标未含工程的价格进行分析，按照合同约定或施工方投标文件的承诺条款，审核确定合理的单价； 2、对工程的措施工程清单和其它工程清单进行审核； 3、对工程计价程序进行审核； 4、审核设备、材料的暂估价与实际价格的合法性、合理性和确认的手续是否完备以及差价局部取费的合规性； 5、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书工程重复计算的现象； 6、审核原投标工程是否有取消和未实施内容，如有，应按实进行核减； 7、审核其它费用、汇总过程等计算方法、过程的准确性。 七、审计反响机制 对跟踪审计过程中发现的问题主要采用以下两种反响机制： 1.对审计过程中发现的问题第