2023年套近乎完美的公司财务流程.doc

一套近乎完美的公司财务流程〔包括岗位设置…… Sx e6& 　　一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 iT,7jd6# 　　二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 8 p[ n>qV9 　　三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 x0eU_xA^zO 　　四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 Px \cT 　　五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 @v#P u_ 　　六、本钱核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 6:Z8d%Z 　　七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 sTlel& 　　八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 ~qGW94 　　九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 U{hu7 　　十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 ;'uQBx} 　　十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 {.{Wl,|7 　　一、出纳岗工作流程 4Qfsxg 　　〔一〕现金收付 }:ZA) 　　1、收现 )P:^A9&_n= 　　根据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票〕收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据〔发票〕上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联〕给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕  V>' 　　管理费用岗〔其他应收款〕 0d9z8y 　　销售核算岗〔货款〕 L9D`hefz 　　本钱核算岗〔加工费、材料款〕 ,JV0ib, 　　注：〔1〕原那么上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 ~-BF7f6C 　　〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 B;1qy[ 　　2、付现 ~9dpB>+ 　　〔1〕费用报销 @LKQ-<dZG 　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 +$,Re.WnP 　　〔2〕人工费、福利费发放 m|@H`=`d 　　凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 |W">&Rb<t# 　　3、现金存取及保管 Sjpx G@k 　　每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 |cPHl+$nh. 　　注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。 |\5^ub,m 　　〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 RK>Pe3< 　　4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 kSQ8kU_w+ 　　〔二〕银行存款收付 rzCn X.t 　　1、银收 woYD &Oml 　　〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 'Ts:. 　　〔2〕其他项目收款 @=Kq99=\U 　　收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 =8kmFXo 　　〔3〕贷款 `+JFvn! 　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 Nd_fjB 　　2、银付 ]|;+2@kDR 　　〔1〕日常性业务款项 8#I>`z^F 　　根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 /YKd [RQ 　　——→材料核算岗〔材料采购〕 NzRvbj] 　　——→本钱核算岗〔外协加工、车间质保费用〕 0MQ= Rt 　　——→管理费用岗〔管理部门用款〕 GnV0~ 　　——→销售费用岗〔销售部门用款〕 Iw1YQia 　　——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕Ku;fZN[g 　　——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建〕 fxZU a 　　注：〔1〕开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (su,=Z 　　〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致。 ia6 jiW x 　　〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 5Iu5N0cn 　　〔2〕打卡工资 x%-<Ldv 　　根据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 `CK~x= 　　注：〔1〕每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 Pz]WT1J0 　　〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 l,ny=Q$[1' 　　〔3〕业务员兑现 jKSj); 　　凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 !_glZxtL 　　〔4〕还贷及银行结算 ^0,}y]5p 　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 2g(_Kdjx{ 　　〔5〕交税 B=Hd:P| 　　①完税 收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单 % $BRQ-O 　　② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 hzD)yf 　　③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 3=S|U, 　　〔6〕及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 G<Z}G8FW^ 　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。 +V=<vT 　　4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕。 lpx5;Ls'q 　　〔三〕工作要求 mQj#\<x 　　1、 熟悉公司各类财务管理制度。 cT(nKHL 　　2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 +:A `e+\ 　　3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 9FEhl~& 　　4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 4'faE="1)S 　　5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 2_$8Ga 　　6、 树立良好的窗口形象。 4lo7yx 　　二、销售费用岗工作流程 G-CL \G\n 　　〔一〕部门日常费用 H Qj,0#J) 　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证 MdX4Rp' 　　借：营业费用—相关明细科目〔部门专项〕 ~ESwx 6s9 　　贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 xY1s4FXu2 　　注：〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。 D~inR3(} 　　〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 yS)k"XNb 　　〔3〕费用审核依据2023年费用控制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 wz+mFf 　　〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。 ko.%@Y(= 　　〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。=}ZY`Ox/ 　　〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 Jv(E'"H 　　〔二〕办事处费用 HHx,Oe 　　1、日常费用 %to .'R 　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证-vT$UP 　　借：营业费用——相关明细科目〔部门专项〕 : Q,O: 　　贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 84(jg P 　　2、购置固定资产 {YzpYc1 　　审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 .GnoK 　　借：固定资产——相关明细科目 a`||ePb|W~ 　　贷：现金 ——→传出纳岗 OUHd@up@n 　　注：〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 Yk V-]%c 　　〔2〕记账凭证栏须注明固定资产名称、办事处。 87VXVI 　　3、房租、仓租 :;x#qtv~Iz 　　审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 ;UjP0z 　　借：营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕 ;/nR[sibN 　　贷：现金 ——→传出纳岗 |}roR{gc| 　　4、运费 4VL]v9 　　审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ;c>Rjg&[