2023年单位内部控制工作小组成立方案.doc

单位内部控制工作小组成立方案 　【工作方案】 　　内控制度建设工作方案，工作方案是对未来要做的重要工作做了最正确安排，并具有较强的方向性、导性粗线条的筹划，是应用写作的方案性文体之一，中国文库今天为大家精心准备了单位内部控制工作小组成立方案，希望对大家有所帮助! 　　单位内部控制工作小组成立方案 　　为贯彻落实中央八项规定精神和厉行节俭反对浪费的工作部署，建设并完善权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，提高本院工作标准水平，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，决定成立XXXX单位内部控制工作小组，工作小组成员名单如下 　　一、 工作小组 　　组 长 姓名(职位) 　　副组长姓名(职位) 　　小组成员姓名(职位) 　　内部控制工作小组主要职责 　　负责制订内部控制建设的工作方案。 　　牵头组织相关各部门开展内控建设和培训工作。 　　负责起草内部控制制度，并报内控领导小组审定。 　　协调内部控制建设中发现的问题，重大问题向内控领导小组汇报。 　　收集整理各部门的工作成果，设计并完成内控手册报内控领导小组审批。 　　配合相关内部控制建设和经验交流工作。 　　7、按期组织内部控制会议，公布工作成效及发现的问题。 　　单位内部控制工作小组成立方案 　　为进一步提高内部管理水平，标准内部控制，加强廉政风险防控建设，落实了内部控制各项工作，成立xxx市中心小学内部控制工作小组。组成如下 　　组 　　内部控制工作小组主要职责包括 　　制定并组织实施学校内部控制制度，落实了学校内部控制目标; 　　构建学校内部控制体系，制定学校内部控制体系建设方案; 　　组织开展单位层面和业务层面风险评估工作; 　　制定风险管理策略和跨科室的重大风险解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控; 　　编制全面风险管理报告，向管理层提示学校重大、重要风险以供决策需要; 　　确定学校内部控制缺陷认定标准，定期组织对内部控制实施的有效性进行评估并出具评价报告和内部控制缺陷整改方案; 　　完善学校内部控制流程，促进内控流程与信息系统的结合; 　　建立学校内部控制实施的鼓励机制，促进内部控制有效实施; 　　组织开展内部控制的日常工作。 　　单位内部控制工作小组成立方案 　　为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略开展目标的实现，特制定本方案。 　　一、集团公司内部控制体系建设的根本情况 　　集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段开展目标的实现起到了积极的促进作用。 　　但是，从我们对股份公司、xxxx公司等单位内控体系建设调研的情况，以及国务院国资委对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。 　　由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。 　　这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略开展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。 　　二、内部控制体系建设的必要性 　　内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略开展目标提供合理保证的过程。 　　建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和标准企业管理行为的根本准那么，有效躲避风险。 　　(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调开展目标的需要。 “十一五〞期间，集团公司将以保障国家油气安全供给为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。 　　随着集团公司的开展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调开展目标创造适合的环境和气氛。 　　(二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。 　　内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。 　　建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用标准和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。 　　通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。 　　(三)实施内控体系建设是集团公司履行出资人职责的需要。 　　建立现代企业制度，完善法人治理结构是实现集团公司开展目标的重要组织保障。 　　这就要求必须推行内控体系建设，标准出资人与经理人之间的代理关系和授权管理，明确各自的职责和权限，强化信息获取、传递和沟通，促使被投资企业实现信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集团公司能够从管理上、制度上形成一套躲避风险的运行机制，及时获取充分有效的信息用于分析和化解面临的各种风险，实施有力监督，增强有效防范风险的能力，防止出现内部人控制或降低内部人控制的程度，以维护集团公司作为出资人的权益。 　　(四)实施内控体系建设是集团公司实施依法治企的需要。 　　三、当前企业内部控制制度设计的误区 　　近年来，越来越多的企业将内部控制制度作为企业管理的主要手段，内部控制制度的建设受到了广阔企业的高度重视，我国企业在内部控制制度的设计领域开展了卓有成效的实践，取得了长足的进步。 　　但是由于经验缺乏、内部控制制度设计人员素质不高等原因，在现阶段，我国企业的内部控制制度设计从总体上看质量不高，对内部控制各要素的设计不系统、不科学，企业的内部控制制度设计仍存在着诸多误区，主要表现在以下几个方面第一，企业在进行内部控制制度设计时忽略了实施本钱问题，虽然制定出了严谨的内部控制制度，但是实行该制度所花费的本钱超过了因此而产生的经济效益，缺乏可操作性，得不偿失。 　　第二，企业在进行内部控制制度设计时过于注重制度的文字编写，忽略了制度的执行和其作用的发挥，使制度流于形式，有的企业甚至将制定内部控制制度作为应付相关部门检查、审计的手段，没有真正意识到企业内部控制制度的重要性。 　　第三，企业在进行内部控制制度设计时对内部控制监督机制设计的重视程度不够，导致对企业内部控制的监督薄弱，难以确保制度的执行和其有效性。 　　由于监督的失效容易出现“内部人控制〞的现象，将影响全体企业员工的控制意识和行为，严重的甚至导致内部控制的失败。 　　第四，对已经制定的内部控制制度，很多企业未能根据企业的开展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，致使内部控制制度不适应企业的开展，难以对企业新的经济业务进行有效控制。 　　第五，在内部控制制度的设计中忽略了人的因素，须知无论如何完善的制度，最终还是需要人去执行，如果内部控制制度未得到员工的认同和理解，那么制度最终会沦为一纸空文。 　　四、企业内部控制制度的设计要点 　　企业内部控制制度设计的优劣将直接影响内部控制制度执行的有效性，因此，在进行企业内部控制制度的设计过程当中，应该防止走入设计误区，并抓住设计要点进行制度设计，以确保企业内部控制制度的科学合理。 　　控制目标设计 　　企业内部控制制度首先需要有明确的控制目标。 　　控制目标是管理经济活动的根本要求、实施内部控制的最终目的，同时也是评价内部控制的最高标准。 　　简单来说，设置企业内部控制目标解决了企业为什么要进行控制的问题，为内部控制指明了努力的方向。 　　在企业内部控制制度的设计中，企业内部控制目标的定位应该与企业的开展战略相结合，应该把握控制目标的动态性、层次性和全面性的特征进行设计。 　　众所周知，处于不同开展阶段的企业，由于开展战略各异，其内部控制的侧重点有所不同，因此，企业内部控制目标具有动态性，进行内部控制目标设计应该随企业的开展而变化，实行跟踪控制;还应该针对企业的不同治理结构层次、内容对企业内部控制目标进行分解，满足内部控制目标的层次性要求，做到目标明确、分而治之。 　　同时，还要在制度上体现对内部控制多个目标间的协调，使整体控制效果到达最正确状态。 　　控制流程设计 　　控制流程是依次贯穿于某项业务活动始终的根本控制步骤及相应环节，控制流程往往是与业务流程相吻合的。 　　在企业内部控制制度设计中，控制流程的设计应该是与企业控制目标相适应的。 　　控制流程的设计思路和方法很多，如按会计科目设计、按经济业务类型设计、按经营单位或管理部门设计，等等。 　　但是，无论使用哪种(或多种)设计思路，都需要根据企业的实际情况，结合企业所制定的内部控制目标进行权衡比对，从而选择最适合的设计思路和方法。 　　为了确保制度设计的科学合理，在进行流程设计之前应该对企业现有经济业务进行分类、整合和提炼，防止重复设计流程(如控制手段、控制过程相同的不同经济事项被重复进行设计)。 　　另外，在进行控制流程设计时不可防止会出现交叉或重复的内容，此时需要对这些内容进行适当调整，否那么将影响其客观性。 　　控制点设计 　　控制流程是由控制点组成的，控制点又分为关键控制点和一般控制点两种类型，对不同的控制点需要采用不同的控制方法进行管理。 　　关键控制点与一般控制点在一定的条件下是可以相互转化的。 　　企业制定内部控制措施的关键在于抓住关键控制点，企业管理者只有将注意力集中于业务处理过程当中发挥作用大、影响范围广、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关键控制点上，才能确保内部控制的效率和效果。 　　因此，控制点的设计非常重要，其中关键控制点的选择更是重中之重。 　　内部控制关键控制点应该以选择关键的本钱项目、业务活动、业务环节、重要要素及重要资源为选择依据，即将影响本钱项目费用的主要因素，对企业竞争力、盈利能力有重大影响的活动、要素和资源及容易发生且可能造成重大损失的环节设定为内部控制关键控制点。 　　值得注意的是，不同的经济业务活动其关键控制点是不同的，某环节在某项业务中属于内部控制关键控制点并不意味着它永远都是，也许在其他的业务活动中，该环节仅是一般控制点。 　　因此，在进行内部控制制度设计中，必须根据管理或内部控制目标的具体要求、业务活动的类型及特点等来选择和确定企业内部控制的关键控制点。 　　控制权限设计 　　内部控制权限的设计是企业建立内部控制制度的精髓之一，控制权限是否设置合理，直接决定了内部控制制度的客观性和有效性。 　　内部控制要求企业必须建立合理的授权机制，对内部控制的控制权限进行合理配置。 　　笔者认为，对内部控制权限进行设计要遵循重要性原那么、责任明确原那么，既要满足控制目标的需要，又要兼顾工作效率。 　　明确内部控制的控制权限应从授权阶段就开始进行控制。 　　管理层在进行授权时，应该统筹考虑授权的范围、层次与责任，将所有的经营活动都纳入授权范围，把经济活动的重要性列为权限划分的重要依据，防止出现权力重叠或责任真空的现象，做到权责明晰，为各中间管理层和全体员工以所授权限开展工作提供依据。 　　管理者通过合理授权以保证经营决策得以有效运行、管理制度有效贯彻，实现权力制衡。 　　在设计中实现相互牵制也非常重要，假设同一项经济业务由一个人(或一个部门)包办，那么难以实现管理控制的目标，必须要有相互牵制、相互制约和相互监督，进行控制权限设计同样需要考虑这方面的问题。 　　控制监督设计 　　内部控制监督是经营管理部门对内部控制的管