2023年公路局内部审计经验交流材料.docx

公路局内部审计经验交流材料 市公路局是正处级全民事业单位，主要负责全市干线公路建设、养护路政管理及公路规费征收工作。近年来，我们根据公路工作的实际，转变思路，大胆创新，把审计工作贯穿到公路工作全过程，积极推动审计工作从被动性审计向主动性审计转变，审计工作的重点从事后监督向事前、事中控制转变，审计内容由单一的工程审计向全面审计转变，使全局财务审计管理工作走上了标准化、制度化的轨道，为公路事业又好又快开展创造了有利条件。我们的主要做法和体会是： 一、突出重点，找准定位，把效劳公路中心工作作为内审工作的根本出发点和落脚点公路部门的主要职责是公路建设、养护管理及规费征收工作，我们认为，强化单位内审工作，必须把效劳公路中心工作作为根本出发点和落脚点。基于这种认识，近年来，围绕公路中心工作，我们先后有针对性的开展了以下审计：一是开展了财务收支审计。对基层各单位的财务收支情况进行全面审计，对财务收支的真实性、合理性与合规性进行审计。去年我们对环翠局、乳山局、高管处进行了财务收支审计，今年又分别对荣成局、文登局、设计院、征收中心进行了全面审计。针对查出的问题，我们及时提出了整改意见和建议。在今年的审计中，共纠正各种过失25笔，查纠违规违纪金额532.8万元，并对一个拖解养路费的单位进行了通报。二是开展了工程、养护建设工程审计。在每项工程建设和养护工程结束后，都组织财务、方案、审计、工程、养护等科室人员，组成专门审计小组对工程进行审计，有效地防止了挤占、挪用公路建设、养护资金的问题。为提高审计工作的权威性，今年，我们委托正荟会计师事务所对我市成龙线崮山至烟威界桥涵路面工程进行了工程造价审计，保证了工程建设的顺利进行。今年以来，全市累计完成公路建设、养护投资4.5亿元，没有发生一起资金违规挪用、挤占等问题。三是开展了公路养路费、通行费审计。公路规费征收政策性强、业务量大，每年我市的收入都保持8%以上的增长速度，仅汽车养路费收入就突破3亿元，一旦出现问题就会造成国家规费流失。每年我们都要对全系统规费征收工作进行专项审计，从票据的领用、缴销、库存票据的盘点，加大对规费的征收入库、解缴和征收标准等的审计监督，确保了国家规费及时足额征解入库，防止了违规违法问题的发生。1至11月份，全市累计完成公路汽车养路费征收30486万元，全部得到及时足额上解，没有发生一起过失。四是开展了领导干部调任审计。在领导干部任期经济责任审计方面，根据干部管理权限，对领导干部做到离任必审，并把审计报告存入本人档案，作为考察使用干部的重要依据。近年来，我们先后对5名干部进行了离任经济责任审计，审查了他们任职期间经济指标完成情况的真实性、财务管理的完整性、财务收支的合法性以及造成各种债务的主客观原因。通过开展离任审计，分清了领导经济责任，促进了公路事业的健康开展。目前，我局的离任审计面到达20230%，做到了凡离必审，先审后离。五是开展了三产经营审计。坚持对全局各单位的三产企业进行定期审计，主要以经济效益为重点，审查其经济活动是否合法，有无以三产名义私设“小金库〞等违纪行为，并对企业资产、负债、所有者权益进行审计，有针对性地提出提高经济效益的措施或建议。今年以来，我们重点加强了对抱海大酒店、浩宇房地产公司以及各单位工程公司的经营管理审计，及时纠正各种管理不标准行为，使各类企业真正纳入依法经营、标准管理的轨道，保持了良好的开展势头。 二、严字当头，标准管理，切实强化内部审计质量控制内部审计是一个单位经济活动的第一道关口，公路工作点多、线长、面广，内部审计工作质量的好坏直接影响公路事业开展的大局。实践工作使我们体会到，充分发挥内部审计工作的监督效劳作用，必须把提高工作质量作为内审工作的中心环节来抓。具体工作中，我们一是强化了内部审计质量控制体系建设。为确保审计工作健康有序地开展，建立健全了内部审计岗位责任制，审计工作制度和审计管理制度，对内部审计的方式、方法、标准和标准进行了详细规定，从方案管理、审计方案、审计取证、审计复核、目标考核、责任追究制度等方面加强质量控制，标准内部审计程序和审计行为，防止内部审计工作的随意性，使审计工作逐步走上了法制化、制度化和标准化轨道。二是重视审计报告的质量。审计报告是表达审计工作成果，效劳领导决策的重要依据，在审计报告的形成过程中，我们要求做到，既要全面真实的揭示存在的问题，又要深层次分析问题的原因，同时要提出针对性较强的改进措施，不能就事论事，空洞无物。在每次审计报告的编写过程中，我们都成立专门报告撰写小组，对审计数据来源及其真实性进行严格核实，严格把关，确保审计报告的真实性、权威性、可靠性。三是抓好审计事项的跟踪落实。对内部审计发现的问题，如果不检查、不改进、不落实，审计工作也就失去了意义。在我们开展的各项内部审计工作中，不管是事前审计，事中审计，事后 审计，对发现的各种问题，我们都坚持从严处理，决不姑息迁就。审计结论和决定下达后，要求被审单位要在规定的期限内进行整改，并对整改情况进行后续审计，核实是否真的整改，使审计工作真正起到应有的监督作用，防止形式主义和走过场。今年以来，通过内审及时发现各类问题30多处，所有问题全部得到及时整改，审计事项落实整改率到达20230%，有效地把问题解决在了萌芽状态。四是坚持内审与外审相结合。针对公路工程审计工作量大、专业性强的特点，我们坚持内审与外审相结合，对数额大、专业性强、难度高的大型工程，我们委托资质信誉高、业绩突出、专业水平强的社会审计机构进行审计，同时对审计质量、效劳水平等情况实行跟踪监督，确保审计工作的高质量、高效率。 三、创新思路，积极探索，努力推进内部审计工作的新转变随着公路事业的不断开展和公路管理体制改革的不断推进，公路内部审计工作面临诸多新情况、新问题，对内审工作提出了许多新课题、新要求。近年来，适应不断开展的新形势，我们积极探索新形势加强和改进内审工作的新途径、新方法，使公路内审工作常抓常新，与时俱进。重点推进了内审工作的“四个转变〞。一是在工作理念上推进内审工作向监督与效劳并重转变。正确处理监督与效劳的关系，寓监督于效劳之中，通过审计监督，促进内部管理的改善。工作中，我们首先是正确处理好内部审计与领导的关系，通过监督内部各部门、下属单位相关责任的履行情况，帮助领导更好地履行其责任，积极为领导出谋划策、提出建议。今年，我们就基层单位的财务管理问题、招待费问题、方案管理问题及时向领导提出合理化建议20多条，大局部被领导采纳，有力地效劳了领导决策；其次是正确处理好与被审计对象的关系。我们要求内部审计人员积极改进工作方法，在发挥监督职能的同时，注重发挥效劳的作用，减少与被审计单位的对立情绪，到达既实现监督，又促进被审计单位加强管理的目的；再次是正确处理好内部审计与社会审计的关系。在内部审计人员力量缺乏的情况下，积极配合有关部门完成各项审计任务，充分利用社会审计的工作成果，提高审计效率，扩大内部审计的覆盖范围，使公路审计工作覆盖面到达20230%。二是在工作指导上推进内审工作由被动性审计向主动性审计转变。改变以往根据上级要求和领导指示被动开展审计工作的做法，及时根据每个时期公路工作的重点、热点，按照单位年度工作任务的要求，提前制定内审工作方案和实施方案，有预见性地把内审工作想在前、做在前，为全局工作的开展提供了有力的指导和保障。在公路建设及养护工程中，从招标文件的编制到原材料的采购再到工程的竣工验收，审计人员都主动参与，工程建设的每一份合同都要经过财务审计部门的审查，确保工程建设在保证质量的前提下低价中标，以最少的投入赢取最大的效益。今年我们对全部7项公路重点工程的招标工作全部纳入审计范围，为工程建设节约资金202300多万元。三是在工作重点上推进内审工作由事后督查向事前、事中控制转变。我们认真从近年来全国公路交通建设发生的一些重大案件中汲取教训，将内审工作的关口前移，在每项重大工程及建设工程开工前，内审工作就及时跟上，提前介入，切实明确业主、施工、监理各方的经济责任，并签订三方廉政合同，从源头上防止各类违法、违规案件的发生。在工程建设过程中，我们根据工程进展情况，及时组织人员开展各项专项审计，对发现的各类问题及时查处，坚决纠正，保证了各类经济活动的正常进行。四是在工作保障上推进内审队伍向专业化和高素质化转变。由于内审领域的扩展和审计层次的提升，原来单纯的财会人员结构已不能适应内部审计工作的需要，为此，我们一方面加强现有审计人员的业务培训和管理，通过“走出去〞和“请进来〞相结合的方式，大力开展审计人员专业知识培训，使他们不断适应审计工作的需要；另一方面，我们还充分发挥公路内部的人才优势，根据需要积极吸纳工程技术、行业管理、法律以及计算机等方面的专业技术人员参与内审工作，以解决审计队伍人才缺乏的问题，确保内部审计工作的需要。目前，我局审计共有专职审计人员3人、兼职审计人员2人，其中会计师3人，助理会计师2人，较好地满足了内部审计工作的需要 第7页 共7页