2023年开放和共享金税三期成果助力财务共享中心智能化升级.docx

开放和共享金税三期成果，助力财务共享中心智能化升级 ：当前已建设或正在建设财务共享效劳中心，在现有已到达降低本钱、加强管控、提升价值的目的根底上，如何再次提升工作效率。而目前国家针对发票的开具和管控的要求逐步升级，财务共享工作的难度和内容也不断增加。本文针对性介绍了财务共享效劳中心与金税三期的应用现状，呼吁国家加快完善和开放国税发票电子底账数据库和普通发票查验平台，助力财务共享效劳中心智能化升级，促进企业管理降本增效。 关键词：金税三期；财务共享效劳中心；智能化升级 一、目前国内企业财务共享效劳中心现状 目前中国连锁经营企业中已建设好财务共享中效劳中心的有苏宁电器、北京物美、福建永辉、步步高等。通过共享实现高效标准化处理和集中管控，减少人员的工作量和手工介入，目标是到达业务与财务和税务等全业务信息共享。 2023年5月，德勤会计师事务所推出“财务机器人〞，可以帮助客户重点解决很多方面的问题，但我们仔细研究后，其本质就是我们财务共享所具备的功能之外，就是运用OCR智能识别技术，读取发票上的信息，再与业务表单上的内容进行智能稽核，稽核的依据是国家税法和公司内部制度流程，实现自动稽核，大幅提高工作效率和减少过失率。但也有致命的缺陷，就是不能与金税三期系统进行对接，哪怕是一张已作废或变造的发票均会给出通过的错误结论。 二、金税三期发票电子底账数据库建设现状 金税三期是首个全国统一的国地税征管应用系统，是大数据的一种表达。金三系统上线后，对企业的财务和税务工作影响较大，为企业提出了挑战。增值税发票系统升级版，自2023年11月1日起逐步推行增值税发票系统升级版的功能包括：覆盖增值税所有票种、票面要素全面采集、开票信息即时进入税控系统、新系统更加有效地防控虚开增值税发票；实现购销单位、货物品名等发票全要素信息自动实时采集、监控，形成所有发票的电子底账库，依托电子底账自动比对每一张申报抵扣的发票，增值税发票内容的真实性一览无余。 金税三期系统通过普通发票查验平台和专用发票电子底账数据库的查验，可以躲避风险：增值税发票事关经济利益和刑事责任，风险极大、控制进项发票风险、进项税内部稽核，防止过期抵扣、控制销项发票风险和付款方与受票方一致，谁付款谁得票、发票内容与交易一致，最起码不冲突。 三、目前财务共享效劳中心工作效率提升遭遇瓶颈 〔一〕财务共享效劳中心接收发票数量激增，审单效率很难再有提升。将发票等纸质资料扫描后快递到财务共享效劳中心集中处理是目前普遍采用的方案。目前财务共享效劳中心审单时，如果每张发票都审核，每天的审单量有限，效率不高。即使局部共享中心使用OCR识别技术对发票进行金额识别和分类抽检，仍不能解决全部的问题。 〔二〕发票的快递时间和过失影响财务共享效劳中心效率。大规模的共享效劳中心一年产生的邮寄费都需要几十万上百万，快递途中发票的丧失和网上购物顶峰季节〔双11〕各大快递公司均爆仓期间，快递到达时间不可靠性，快递所有环节中不可预计的问题也可引起发票丧失，财务共享效劳中心。 〔三〕对普通发票的变造和伪造，财务共享效劳中心普遍采用的方法就是在国税总局的发票查验平台进行验真；自2023年7月起普通发票必须要有完整的纳税识别号和单位名称；自2023年1月起商品名称中要求显示税收分类编码名称；这些新规实施，将给财务共享效劳中心增加审单工程和内容，单据的审单驳回率就会居高不下。总之，随着国税总局金三系统不断的高要求下，财务共享效劳中心的工作效率只能下降。 〔四〕专用发票数据激增，批量认证和防止失控发票的管理。自2023年5月1日全面营改增以来，中等规模的财务共享效劳中心都会有一百以上的纳税主体，月收取专用发票好几万张，目前国税局已经从传统的扫描认证方法，还新增了勾选认证的方式。但勾选认证的方式固然快捷，但如何按收取专用发票的顺序去勾选，万一收到发票又没有勾选，勾选了又没有收到发票？勾选之后依旧还要靠人工去复核，抵扣联的单独装订且要与会计凭证一一对应，工作内容的增加，工作效率更难以提升。 〔五〕会计档案的保管成为大问题。自2023年1月1日正式施行的会计档案管理方法规定会计凭证及会计账簿等主要会计档案的最低保管期限延长至30年。尽管财务共享效劳中心已经将所有会计档案全部扫描到影像系统永久保管，日常查阅纸质档案的时机很少，但仍需按法人按月装订，日积月累，各家财务共享效劳中心的档案室需要不断扩容，目前某中等规模的财务共享效劳中心运行3年以来，档案室1000多平方的档案室内，近3米高的档案密集架已经摆满，场面非常壮观； 四、金税三期强大功能与财务共享中心对接，助力财务共享中心实现智能化升级 财务共享效劳系统不是简单的上一套独立的信息系统，实质是一场变革，除了需要与本单位的各种业务系统对接，还要与第三方公司的系统对接，例如与员工出行的第三方效劳公司〔携程、滴滴等〕系统对接，更需要与开放的金税三期系统进行对接，实现财务共享效劳中心的智能化升级。 〔一〕税务机关大力推广电子发票的使用范围。2023年3月国家税务总局发布了关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见，进一步明确重点在电商、电信、金融、快递、公共事业等行业做好增值税电子普通发票推行工作。针对电子发票的各种实际应用问题，包括发票的开具、开具后开具方与接收方、税局与企业怎么联动使用等，建议税务总局尽快出台相关政策，鼓励所有行业均开具电子发票，目前纳税人申购纸质发票是由财政补贴免费使用，通过鼓励和按节省纸质发票的工本费进行补贴给使用电子发票的纳税人，促使所有纳税人积极推广电子普通发票； 〔二〕國税总局普通发票查验平台增加与纳税人的API应用程序接口开源查询。目前国税总局的普通发票查验平台已支持人工查询，但对于财务共享效劳中心每月超10万张的普通发票的查询，急需要与金税国税总局的普通发票查验平台通过应用程序的批量查询，并返回查询结果到财务共享效劳系统中，自动给审单人一个智能化的查询结果，既杜绝了假发票和伪变造发票的使用，又大幅提升审单效率，实现从发票开具->智能化稽核->费用报销->付款->凭证生成实现智能化升级。 〔三〕国税总局专用发票电子底账数据库增加与纳税人的API应用程序接口开源查询。财务共享效劳中心可通过接口实现所核算纳税主体专用发票数据全部取回到财务共享发票管理系统，包括专用发票所开具的商品明细和发票状态〔销货方开票后作废、冲红、未申报列入失控发票等〕，在财务共享效劳系统中就可以设置专用发票的各类状态。例如待签收、已签收待认证、已签收已认证、已认证又作废、已认证又失控等状态，每一种状态均由系统触发生成标准的会计凭证。财务共享系统根据取回的专用发票数据，自动与应收应付业务系统生成的应收应付单据的商品明细、数量、单价、税率、合作方的开票资料等信息，实现智能化的匹配和稽核，稽核结果如有异常的才返回给应收应付稽核人员进行人工处理。这样最终实现从进项发票->智能化稽核->应付结算->凭证生成、从销项发票>智能化稽核->应收结算->核销清账等业务的全过程智能化升级。 〔四〕建议将现行多联发票简化成一联发票。以前税务机关人员需要稽核发票联与存根联是否一致；会计人员需要凭发票记账联进行手工凭证处理，而现今财务共享效劳中心均可通过自身发票管理系统对所有应收开票的发票实现自动化生成会计凭证。而如今已经不需要再去稽核发票的存根联和记账联，除了增加税务机关印制发票的工本费之外，还增加纳税人无谓的存根联保管本钱和记账联人工插入到系统凭证后面做附件。全部实现发票电子化是必然趋势，但对于全国纳税人的实际情况不一，改变传统纸质发票使用习惯也非一蹴而就，所以将多联发票简化到只剩一联发票联，目前具有很大的可行性。 综上所述，期望将增值税普通发票的电子化扩大到全行业范围，同时将增值税专用发票也进行全面电子化，通过全国统一标准API应用程序接口接入到财务共享系统，建立本企业集团的发票监控平台，实现财务共享中心各项业务处理或稽核的智能化，并防范各类发票风险，大幅提高财务共享中心运营效率。 参考文献： [1]唐庆，熊丹.加快推广电子发票助力财务共享效劳中心建设[J].财会学习，2023〔24〕. 〔作者单位：步步高商业连锁股份〕