2023年对基层国税征管部门预防和治理腐败问题的思考.docx

对基层国税征管部门预防和治理腐败问题的思考 近年来，基层国税部门预防和治理腐败工作按照中央和税务总局的部署，积极开展了廉政教育和廉政文化建设，采取了很多廉政措施，对于反腐倡廉大业来说，不可否认，在一定程度上确实起到遏制作用，预防和治理腐败工作取得了一定成效。但是，还不能从根本上遏制腐败现象的发生。面对社会上的腐败现象，结合基层国税征管部门的现状，谈一点预防和治理腐败的浅薄认识和建议。 一、基层征管部门易产生腐败的主要表现及成因 对于我们直接负责税收征管工作的部门来说，在税收征管过程中易产生腐败行为，发生不廉洁现象的往往发生在“权〞与“利〞的结合部位，也就是权力相对集中或与纳税人关系较为密切的税收征管工作中。总的来说，在税收征管的整个过程中，如不能正确处理权力与义务、执法与效劳的关系，不能做到严守纪律、廉洁自律，不能做到“慎独、慎微、慎权、慎欲〞，任何一项征管事项都可能导致不廉洁行为的发生。其主要具体表现事项有： 一是在纳税人办理增值税一般纳税人认定事项，减、免、缓、欠税款事项、涉税行政处分事项等工作过程中，如果缺乏科学严密的运行机制和监督约束机制，就容易导致把关不严，该作为的不作为，不该作为的乱作为，特别是一些不符合规定条件的纳税人为了取得一般纳税人资格，到达使用增值税专用发票、准予抵 扣进项税额的前提条件，往往千方百计采取拉拢腐蚀税务人员的手段，以到达其目的。 二是在个体税务分局的税款核定事项工作中，如果定额核定工作程序不严密，监督制约措施跟不上，很可能导致不廉洁行为的发生，使定税行为失去公平、公正性。因为税额的上下，关系着纳税人的直接利益，一些纳税人为了少纳税，总是想方设法腐蚀税收一线管理人员。 三是在纳税评估工作事项中，如果评估工作程序不严密，监督制约措施跟不上，很可能导致不廉洁行为的发生，因为纳税评估是税收征管工作的重要一道关口，处于征纳双方矛盾的焦点，权力相对集中，评估结果往往都与纳税人的利益密切相关。一些纳税人为了减轻、逃避法律的义务和责任，到达偷、漏税的目的，往往采取请客送礼、行贿等手段寻找突破口和保护伞。纳税评估仅次于税务稽查，其腐蚀与反腐蚀的斗争始终是剧烈的。 四是在纳税人办理发票相关事项中，如果缺乏监督制约的机制，防控措施和制度不到位，很容易导致不廉洁行为的发生。因为发票不仅是收、付款凭证，还具有特殊的功能，特别是增值税专用发票，发票本身所具备的这些重要功能，决定了发票出售、使用、管理等过程很容易产生纳税人请客送礼、行贿等行为，滋生腐败现象。 以上究其原因，笔者认为有以下四个方面： 一是受社会环境的不良影响，没有足够的思想认识。从近年 来开展的警示教育案例中可以清楚看出，腐败分子走上违法犯罪道路，都是从思想上的蜕变开始的。目前有些从事基层征管工作的干部对党风廉政建设和反腐败问题思想认识不够，甚至从心里产生厌烦和消极抵触情绪，自我放松要求，自我降低标准，给各种不廉洁行为的滋生提供了适宜的土壤。 二是征管制度执行及监督机制不到位。从现实情况看，人为的因素在税收管理中仍然起着很大的作用，如税额核定，发票管理、纳税评估等，都赋予工作人员一定的权利，而仅仅依靠税收征管软件的“机械〞和“刻板〞的约束是远远不够的，虽说税收征管软件在促进税收征管现代化建设的同时，也为党风廉政建设筑起了一道新的防线，但在这些方面监督制约的机制不够健全，约束相对无力。 三是党风廉政制度没有得到很好的落实，监督管理不到位。一是党风廉政制度写在纸上的较多，说在嘴上的较多，但认真落实较少。有些征管一线的干部对制度规定熟视无睹、漠然处之，使规章制度形同虚设。二是对征管一线干部的监督管理，还存在着失之以宽，失之以软的问题。没有特别形成有效的监督管理方法，给个别私欲膨胀的干部留下了空档和可乘之机，导致了“吃、拿、卡、要、报〞等为税不廉行为和收“人情税〞、罚“人情款〞等现象，对失去监督的权利必然将导致腐败。 四是对腐败问题普遍存在一种不正常心理，导致惩罚力度不到位。目前在很大一局部人中都认为一些小节问题算不上腐败， 一餐饭、一个小红包，见怪不惊，不值一提；甚至发现问题想方设法遮掩，“家丑不可外扬〞，内部做无关痛痒的消化处理等决定了查处力度不够，毫无震慑之力。 二、对基层征管部门预防和治理腐败的几点建议 一是选准着眼点，深化廉政教育，筑牢防腐思想根基。防治腐败，教育是根底。首先要明确教育重点。必须要始终以树立正确的权力观为核心内容，以从业道德为主要内容，有针对性地开展示范教育、警示教育、廉政教育等，引导征管一线的干部职工充分认识腐败问题的复杂性、严重性，增强紧迫感和责任感，从根本上提高整体素质和免疫力，真正做到依法治税，依法治队，从思想源头上筑起防腐败、反腐败的牢固防线。其次要多渠道地开展廉政文化建设活动。可以通过建立征管一线干部“廉政档案、廉政账户〞，能够让国税干部将不该拿的，又拒收不了的贿款及时交公；通过“廉政台历〞的形式将廉政格言、警句印在台历上，到达廉政教育“年年讲、月月讲、天天讲〞之成效；或通过“廉政明信片〞，让人在和风细雨之中感受到谆谆告诫，警钟长呜。至于“廉政笔记本〞、“廉政短信息〞之类，更是“润物细无声〞，起到异曲同工之效，最终到达治理腐败取得新成效的目的。 二是选准着力点，标准权力行使，在强化监督上下工夫。不受监督的权力，往往容易导致滥用，甚至滋生腐败。首先要突出监督工作重点。在税收执法监督中，要重点关注与企业打交道的基层税务分局局长、征管业务部门科长，抓住容易滋生职务违法 犯罪的重点环节，主要包括税额核定、资格认定、违章处分、减免退税核查审批、清理漏征漏管户、纳税评估和检查、税款征收、发票出售、票证开具等事项；抓住容易发生不廉洁行为的重点时机，包括春节、中秋节等重大节假日以及职位升迁、工作调动、子女上学、生病住院、父母祝寿、婚丧嫁娶等关键时期和环节，发现苗头性倾向性问题，早打招呼早提醒，防止小错酿成大错。其次要严格落实执法检查和执法监察。围绕监督工作重点，组织精干力量，加大执法检查和执法监察力度，对发现的问题严格按照执法过错责任追究方法落实责任追究；最后要建立纪检监察联络点。在纳税人自愿的前提下，选择纳税信誉比较好、对地方经济开展奉献较大、具有一定社会威望的纳税人，按照纳税人自荐与国税部门考察相结合的方法，在全区按税收管辖区域确定纪检监察联络点，监察室每季度收集一次意见和建议，对存在的问题通过归纳梳理后向各单位进行反响并要求整改，有效防止执法不严、随意执法现象滋生的腐败。 三是选准关键点，加强对权力的标准和制约，实现制度管人。治理和预防腐败，制度是保证。首先要进一步完善岗责体系。要按照征管部门设臵，进一步细化岗位，明确各岗位及人员职责、权限，梳理税收执法权工程，明确相关的程序、时限及相应的责任部门，实行定岗定责。其次要建立完善内控监督机制体系。通过岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方式，进一步查找廉政风险点；同时充分利用税收分析预警和纳税评估 系统、税收执法管理信息系统和执法监察子系统等信息化手段，采集系统自动生成的风险信息，并通过行风评议、网上评廉、内外审计、信访案件查办等途径有针对性地人工收集外部风险信息，加强风险防控。在此根底上，积极围绕加强对自由裁量权、行政审批权、税收管理权等的标准和制约，进一步完善岗位管理的根本制度、标准权力运行的廉政制度、督导纠错机制、廉政风险处理分析制度、违规处分制度、考核问责制度等，最大限度地防止和减少权力失范和失控现象。最后要提高制度的执行力。制度的制定要立足征管业务的实际，做到既合情合理，又易于操作。制度实施以后，要严格贯彻执行，对违反制度的行为坚决查处，以维护制度的权威性和严肃性，确保制度执行到位。 四是选准落脚点，纠正和解决损害群众利益的不正之风，寻求监督手段的突破。纠风工作事关反腐败工作全局，事关人民群众的切身利益。首先要拓展办税公开内容。在全面公开税收法规、工作纪律、办税程序、岗位职责、效劳承诺等法规、政策和流程的根底上，主动将定额核定、收费标准、涉税处分等税收行政结果向社会公开，自觉接受社会监督。其次要加强专项治理整顿。要严肃查处在税收管理关键环节损害纳税人合法权益的现象；治理和纠正税务人员利用职权向纳税人借钱借物、“吃拿卡要占报〞等行为，以及强行指定税务代理、参与税务代理中介业务，强行推广纳税申报方式、指定税控器具品牌产品，乱摊派、乱收费、推销商品、压价购置商品等行为，进一步标准执行和效劳行 为，有效防止违法违纪现象发生。最后要依托现代化科技手段。对ctais、金税工程、发票认证、出口退税认证和内部管理等计算机应用系统进行进一步的完善和有机的整合，结合干部队伍建设的要求，实现相互间的数据共享和系统关联，通过信息化征管业务监控，进一步标准税收执法权的运作。 第7页 共7页