2023年中小企业板上市公司违规警示录 1215.doc

中小企业板上市公司违规警示录 深交所中小板公司管理部 2023年12月 编者按 为进一步提高中小板公司标准运作和诚信建设水平，我部特选编了中小板公司违规案例，同时汇总了新闻媒体通报的一些证券市场重大违法违规案例，并将持续更新，供各中小板公司参考。 请各中小板公司及时组织全体董事、监事、高级管理人员和其他相关人员进行学习，以此为鉴，完善制度，强化约束，不断提升信息披露和标准运作水平，为上市公司在资本市场上的长期健康快速开展奠定根底。 目 录 一、控股股东违规占用上市公司资金 3 二、关联交易违规 7 三、对外担保、资金拆借违规 11 四、违规买卖上市公司股票 14 五、募集资金使用违规 19 六、股权变动违规 23 七、董事、监事、高级管理人员违反承诺、未勤勉尽责 27 八、定期报告、业绩快报及业绩预告披露违规 30 九、其他信息披露违规 34 十、媒体通报的证券市场重大违法违规案例 36 1、原中山市长李启红内幕交易案 36 2、天山纺织内幕交易案 38 3、绿大地欺诈发行案 39 4、基金经理韩刚老鼠仓案 41 5、汪建中操纵市场案 42 6、陈国生短线操纵市场案 44 7、广东中恒信“抢帽子〞操纵案 46 8、刘宝春豪赌高淳陶瓷案 48 2 一、控股股东违规占用上市公司资金 〔一〕实际控制人指使违规占用上市公司资金 1、中捷股份〔002023〕 自2023年起，中捷股份实际控制人、董事长指使公司相关人员屡次向控股股东中捷控股集团划拨资金。截至2007年12月31日，违规占用资金余额达16,985.54万元，公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，中捷控股集团直至2008年4月21日才全部归还所占用资金。中捷股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照股票上市规那么的规定履行信息披露义务。 根据股票上市规那么，深交所对中捷股份、中捷控股集团给予公开谴责的处分，公开认定中捷股份董事长和财务总监不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员，并视违规情节轻重对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，对保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 2008年6月30日，中国证监会决定对中捷股份及其原董事长、原财务总监实施行政处分，并认定原公司董事长为市场禁入者，5年内不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。 〔二〕控股股东通过控股子公司和中间公司违规占用资金 2、德棉股份〔002072〕 德棉股份控股股东山东德棉集团〔以下简称“德棉集团〞〕存在大量占用德棉股份资金的行为。从2023年2月开始，德棉集团通过控股子公司德州瑞杰置业〔以下简称“瑞杰置业〞〕和中间公司——德州华海科贸〔以下简称“华海科贸〞〕大量占用公司资金。其中，通过瑞杰置业2023年8－12月月均占用资金为4424.60万元，2023年1－5月月均占用资金为6581万元；通过华海科贸2023年2－5月月均占用资金为1489.90万元。截止2023年5月德棉集团占用资金余额为7912.24万元。公司对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务，德棉集团直至2008年5月28日才全部归还所占用资金。德棉股份的保荐代表人未能勤勉尽责地督导该公司建立健全并有效执行会计核算制度和信息披露制度，严格按照股票上市规那么的规定履行信息披露义务。 根据股票上市规那么，深交所对德棉股份、德棉集团给予公开谴责的处分，公开认定德棉股份局部董事、财务总监、总会计师、董事会秘书不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员，并视违规情节轻重对相关责任人分别给予公开谴责和通报批评的处分，对保荐代表人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 〔三〕控股股东通过代收货款、资金拆借等违规占用资金 3、大东南〔002263〕 大东南于2023 年7 月28 日上市，公司控股股东浙江大东南集团〔以下简称“大东南集团〞〕通过代公司收取货款、短期资金拆借及让公司为大东南集团支付业务招待和差旅费用三种形式违规占用公司资金，最高金额为1,984 万元。大东南对上述事项未履行相应的审批程序及信息披露义务。截止到2023年9 月5 日，大东南集团已经归还所占用公司的全部款项，且在以后期间无资金占用行为，2023 年年末无余额。 根据股票上市规那么，深交所对大东南、大东南集团以及公司的相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 〔四〕代扣代缴税款构成资金占用 4、成霖股份〔002047〕 成霖股份的控股股东Globe Union Industrial(B.V.I)Corp.〔以下简称“BVI〞〕及第二大股东庆津〔以下简称“庆津公司〞〕存在占用成霖股份资金的行为。2010年6月23日，成霖股份替BVI代扣代缴出售成霖股份股票的应交所得税692.68万元，并于当天替庆津公司代扣代缴出售成霖股份股票的应交所得税257.19万元。BVI和庆津公司分别于2010年7月20日和2010年8月5日将成霖股份代扣代缴金额一次性归还。 根据股票上市规那么，深交所给予成霖股份财务总监通报批评的处分，并记入诚信档案。 ※ 启示 上述违规行为主要有四个方面的原因：一是上市公司及控股股东标准运作意识淡薄，对相关规那么的学习和理解缺乏，未能正确认识资金占用的真正含义；二是上市公司内部控制不健全，未能在上市后立即建立防止大股东和关联方占用上市公司资金的长效机制，未能有效发挥审计委员会、内部审计部门的监督检查作用，公司内部资金管理方法也存在进一步完善和落实的较大空间；三是上市公司信息披露重视程度不够，相关信息披露责任人未能准确把握相关规那么，公司内部的信息披露审批程序及各项制度的完善仍需进一步加强；四是保荐机构、保荐代表人未能勤勉尽责地履行职责，未能有效催促上市公司建立并严格执行相关内控制度。 2023年起，中国证监会相继发布了关于标准上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保假设干问题的通知〔证监发【2023】56号〕、关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知〔证监公司字【2023】37号〕、关于进一步加快推进清欠工作的通知〔证监公司字【2023】92号〕等通知，严格禁止控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金。深交所股票上市规那么第13.3.1条规定，上市公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程序对外提供担保且情形严重的，深交所有权对其股票交易实行其他特别处理。深交所中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定第3条规定，上市公司最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2023万元或者占净资产值的50%以上，深交所对其股票交易实行退市风险警示。 刑法第169条规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事以下行为之一，致使上市公司利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处分金；致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处分金：〔1〕无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、效劳或者其他资产的；〔2〕以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、效劳或者其他资产的；〔3〕向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、效劳或者其他资产的；〔4〕为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的；〔5〕无正当理由放弃债权、承当债务的；〔6〕采用其他方式损害上市公司利益的。 上市公司的控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的，依照前款的规定处分。 因此，上市公司应当树立诚信和守法意识，建立健全和有效执行内部控制制度特别是财务管理制度，杜绝大股东及其关联方占用上市公司资金的违规行为。 二、关联交易违规 〔一〕未如实披露关联交易 1、霞客环保〔002023〕 霞客环保与江阴市新南洋纺织科技2023－2023年发生原材料采购和委托加工的关联交易，金额分别到达7,247万元、12,258万元和4,562万元，分别占上一年末经审计净资产的82%、52%和18%，未及时履行必要的决策程序和信息披露义务。而且，公司2023年9月在向深交所提交的书面说明中明确否认与江阴市新南洋纺织科技存在关联关系，没有如实答复深交所的问询。 根据股票上市规那么，深交所对霞客环保及其相关责任人给予公开谴责的处分，并记入诚信档案。 〔二〕与控股股东业务、人员不独立 2、世博股份〔002059〕 世博股份未及时向深交所报告和披露公司总经理、副总经理无法履行职责的情况。自2023年9月起，公司总经理、副总经理在控股股东云南世博集团〔以下简称“世博集团〞〕干预下，一直处于离职状态，无法正常履行职责，且总经理于2023年12月被世博集团任命为世博集团企业文化项目领导小组项目经理。 2006年12月26日，世博股份将公司园区园艺业务、人员及相关资产划给世博集团控股子公司云南世博园艺，并由其负责园区景观养护工作。上述行为未履行相关程序和信息披露义务。 根据股票上市规那么，深交所对世博股份、世博集团及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 〔三〕与控股股东财务不独立 3、飞亚股份〔002042〕 飞亚股份控股子公司安徽淮北金福纺织2023年从公司控股股东安徽飞亚纺织集团〔以下简称“控股股东〞或“飞亚集团〞〕受让银行承兑汇票合计6,980万元，并在票据贴现后将现金转回控股股东，上述承兑汇票及贴现转回现金行为不存在真实交易关系和债权债务关系，违反了票据法等有关法律法规。 飞亚股份2023年度拆借公司资金300.45万元给控股股东使用，违反了关于标准上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保假设干问题的通知等有关规定。 根据股票上市规那么，深交所对飞亚股份和飞亚集团给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 4、兴化股份〔002109〕 兴化股份与控股股东陕西兴化集团有限责任公司〔以下简称“兴化集团〞〕存在非经营性资金往来。2007年4月27日，兴化股份向兴化集团提供资金1,300万元，4月29日，兴化股份收回此笔款项。此款项的进出并未有实质性商业内容，兴化股份也未及时履行相关信息披露义务。 兴化股份与兴化集团之间存在财务不独立的问题。2023年9月之前，兴化股份为兴化集团垫付根本工资，兴化集团为兴化股份垫付岗位津贴，月末双方结清差额，存在频繁的资金往来，兴化股份未及时、准确、完整履行信息义务。 根据股票上市规那么，深交所对兴化股份、兴化集团及其相关责任人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。 〔四〕未能有效识别关联方 5、怡亚通〔002183〕 2023年度和2023年度，深圳市怡亚通供给链股份〔以下简称“公司〞〕存在以下违规行为：〔1〕公司与深圳联维亚电子科技〔以下简称“联维亚〞〕累计发生交易金额分别为2.62亿元、1.95亿元。公司监事会主席张少忠之弟张少朋任联维亚董事，因此联维亚为公司的关联方。〔2〕公司与香港贝司科特通信〔以下简称“香港贝司科特〞〕累计发生交易金额分别为1,034万元、1,581万元。公司董事长周国辉配偶郭玉晶持股30%，并担任香港贝司科特董事，因此香港贝司科特为公司关联方。〔3〕公司与深圳市卓优数据科技〔以下简称“卓优数据〞〕累计发生交易金额分别为1.59亿元、2,528万元。卓优数据原为公司控股股东深圳市联合数码控股持股88.33%的子公司，于2007年5月15日进行股权转让。根据股票上市规那么规定，在股权转让协议生效后十二个月内卓优数据应仍视同为公司的关联方。因此公司与联维亚、香港贝司科特、卓优数据的上述交易均构成关联交易，但公司未按照关联交易事项履行审批程序和信息披露义务。 根据股票上市规那么