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2023
年纪
谈话
调查
审计工作
启示
纪检谈话调查对审计工作的启示
审计谈话在审计调查中也是最普遍的一种调查方式,也是获取审计线索和审计证据的重要手段,对快速形成充分的审计证据会起到事半功倍的效果。但在实际工作中,受限于审计人员自身谈话方式和技巧,以及缺少相应的强制性手段,审计谈话的效果往往参差不齐,甚至更多时候审计人员更倾向于实证调查,无视了审计谈话对于明确审计方向,提升审计效率的重要意义。近期,笔者有幸被抽调到市纪检监察部门参与有关案件办理,在一起办案的过程中,发现除了常规的外围调查核实和相关资料审查外,谈话问询同样是纪委执纪办案的重要工作方法,与审计的谈话调查也有很多相通之处。尽管两者在定位和强制性措施上有一定区别,但其中的一些方式和技巧值得审计工作借鉴。
一是要摆正位置,不卑不亢。纪委办案人员在跟相关人员谈话问询时,对待被谈话人,不管是领导干部还是一般人员都会亮明身份,讲明相关纪律,要求被谈话人实事求是配合问询。作为审计人员,我们审计谈话对象有领导干部也有一般工作人员,一方面我们不能因为自己是审计执法人员,就以监督者自居,对被询问人颐指气使,态度傲慢,听不进解释。另一方面,也不能在面比照自身职级高很多的领导干部面前,缺乏主见,只知附和,使得问询流于形式,没有效果。关键要摆正位置,不卑不亢。不管是对领导干部还是一般工作人员,既要当好问询谈话中的主导者,坚持实事求是,以事实和数据说服被询问人,取得相关的审计证据。又要当好倾听者,以职业的精神和专业的知识储藏区分审计谈话中的真真假假,从中找寻审计所需要的东西,从而让审计在问询中取得重大突破。
二是要注重策略,质效并重。纪委谈话看似是双方的一问一答,实际是谈话人和被谈话人斗智斗勇的博弈。被谈话人总想回避隐瞒问题的关键,也在不断试探纪检办案人员了解相关事实的程度。但摄于党纪国法的权威,只要自身确实有问题,就会心虚,就很难逃过纪检办案人员的反复问话。审计谈话因缺少强制性的威慑力,更考验审计干部谈话的技巧能力和专业知识的储藏。只有找准询问方式方法,深入结合审计实际,在审计谈话时能够用深厚的专业知识和准确的发问方式,审计谈话的效果自然而然就会凸显出来。要灵活掌握运用试探式、迂回式、跳跃式、含蓄式、直接式、循序式、命题式、立体式等不同的询问方式方法,要因人而异,因事而异,不断提升审计质效。比方在试探式发问中,要从问题外围进行问起,中间穿插一些个别重大问题,让被询问人不清楚你的意图,从而实施有效侦查。在迂回式发问中要让提出前后问题环环相扣,具有严密的逻辑性,让被询问人没法拒绝你的问题,从而如实交待问题。
三是要锁定疑点,找准方向。纪委谈话一般都会做谈话笔录,需要被谈话人签字盖章,只要被谈话人说的都会记录下来作为证据,在下一次找他谈话的时候,一旦跟上次谈话有不一致的地方,很容易就会被发现,从而被突破。而我们的审计谈话笔录不会记载那么详细。所以需要我们的审计人员在审计谈话中,能够从中找出被问询人谈话内容的破绽,看他想回避什么问题或者想隐瞒什么。要善于从千丝万缕的谈话内容中,锁定审计疑点,找准下一步审计调查的重点方向。从而在下一阶段审计工作中,核查核实这些疑点,用事实说话,用查出的问题和证据去验证被询问人谈话的破绽,从而为下一次审计谈话提供有力的事实证据,使得被询问人无法抵赖,只有如实交代相关问题。
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