2023年北理工远程教育学院第二学期《财务会计学》期末试卷B卷参考试题.docx

天道酬勤 北理工远程教育学院第二学期财务会计学期末试卷〔B卷〕参考试题 (117) 北京理工大学远程教育学院2023-2023学年第二学期 财务会计学期末试卷〔B卷〕1. 会计分录题〔50分〕：甲公司2023年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：〔1〕2023年12月末，甲公司期末存货中有局部商品〔账面余额为1300万元〕发生了减值，甲公司对此计提了存货跌价准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不允许税前扣除，只能在实际发生损失时扣除。 〔2〕2023年12月，甲公司购入一台管理用电子设备，入账价值为4 000万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。按年数总和法计提折旧。按照税法规定，应采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计一致。 〔3〕2023年末，甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元，其购入的本钱为290万元，甲公司已按新准那么的要求确认了相关的损失，将其计入了当期损益。按照税法规定，可以在税前抵扣的是其购入本钱。 【要求】: (1)对上述业务事项，判断是否形成暂时性差异；如果是，请分析说明其对2023年12月31日资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的影响。 〔2〕进行相应账务处理。 〔分录格式错误不得分〕2. 〔50分〕: 什么是或有资产？什么是或有负债？根据谨慎性原那么，企业对于或有资产和或有负债应如何进行确认和披露？