2023年任期经济责任审计方案2.docx

任期经济责任审计方案2 厂医院任期经济责任审计实施方案 一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号关于对我厂中层领导干部实行任期经 济责任审计的暂行规定的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和 个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供 依据。 三、审计期间和审计范围 xxx同志2022年2023月至2022年2023月任职期间的经济责任；审 计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以 往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中， 主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准那么的方式 防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组 负责人为xxx、何xx、xxx，审计组成员为xx、xxx、xx。 xxx、xxx负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审 计。xxx负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 xx负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第 1、 3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 xxx、xx主要负责审计主要内容中第 2、 4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2022年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： （一）对医院概况的了解调查和经营管理情况 1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的根本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大医疗、平安事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务本钱、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 （二）对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符（明细帐、总帐、银行对帐单）、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的方法套取现金转作“小金库〞或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回； 9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入； 2023、应付帐款有无长期未清理的款项，是什么原因； 11、其他应交款项有无拖欠现象，是什么原因； （三）对收入的审计 1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源是否合法，入帐是否及时，是否按实际发生额入帐，有无隐匿、截留、漏计和虚增的现象；有无上下年度转移收入的情况； 2、药品差价利润的计算是否正确，是否有未上交利润； 3、重点检查有关科室（如ct、彩色b超）是否存在私自收费以及私自买卖药品情况； （四）对药品的购进、存货、本钱、待处理财产损溢的审计 1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符，药品有无白条抵库的现象，并查明原因； 2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算是否符合规定； 3、药品、医疗机械等材料物资购入、领用的核算是否符合规定，购入的药品、医疗机械是否按类别、品种、规格设置明细帐； 4、库存药品中有无过期，失效的品种； 5、药品的毁损、缺少是否真实； 6、各种财产物资的盘盈盘亏和毁损手续是否健全，是否及时按规定作帐务处理； 7、药品本钱的结转是否符合会计制度的规定，有无隐匿或虚转销售本钱的现象； （五）对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计 1、营业费用、管理费用、财务费用的列支是否真实、合法、是否符合制度规定，是否正确划分经营性支出和资本性支出，费用确实认是否符合权责发生制原那么和配比原那么； 2、有无任意摊销和预提费用影响当期损益的现象； 3、住院以及工伤（血吸虫）病人住院费用有无大额异常情况， 有无乱收费和超标准超范围开药情况； 4、营业外支出、其他业务支出的核算是否真实合规； 5、应付福利费的提取是否正确，使用是否合规； （六）对固定资产的审计 1、实地核查固定资产及医疗机械实物并与帐（卡）核对，看帐帐、帐实是否相符，计价是否真实合规，计提折旧是否正确，有无未入帐的固定资产； 2、固定资产盘盈、盘亏是否按规定进行帐务处理，报废是否按程序办理； 3、购建固定资产的实际本钱是否准确，出售固定资产作价是否合理；固定资产的盘盈、变卖、转让和清理的净收入是否列入营业外收入； 4、固定资产及医疗机械是否存在闲置浪费使用率不高情况；以及超期使用的设备。 编制人员：赵勇 2022年11月26日 第6页 共6页