2023年行政单位内部控制实施方案编制指南.docx

行政单位内部控制实施方案编制指南 　 行政单位内部控制实施方案编制指南 　一、工程背景 　内部控制制度的建设对于行政单位来讲，既有利于单位的管理活动，又是单位正常实施业务活动的平安保障。加强内部控制的标准，对于提高单位的业务水平、做好管理工作和社会效劳工作，具有重要意义。 　行政单位具有很强的社会影响能力和经济带动力。内部控制对行政单位标准运行有具重要性，党的十八大明确指出：要深化体制改革，建设职能公益性、结构优化、廉洁高效、人民满意的效劳性政府。行政单位内部控制的完善对完成这项社会赋予的责任有着关键作用。 　二、评价总体方法 　根据行政事业单位内部控制对内部控制的定义：“行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。〞 　在全面性原那么、重要性原那么、制衡性原那么、适应性原那么的根底上，以单位控制内容、控制目标、控制制度、控制流程为审计对象，从单位层面、业务层面两个方面，建立以预算管理为主线，资金管控为核心的预算管理体系，加强、完善授权审批控制和会计信息系统控制。 〔一〕单位业务层面的内部控制 　单位层面的内部控制包括内部组织控制结构的建立、内部控制机构、内部控制工作人员的要求和编制财务信息的要求。 〔二〕业务层面的内部控制 　业务层面的内部控制主要包括，预算业务的控制、收支业务控制、政府采购业务的控制、资产控制、合同控制。 　一、 评价具体步骤 　内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通内部监督。具体分析情况如下： 　1、单位概况分析 　首先对单位概况要有清楚的了解，单位概况分析主要包括单位内涵和特点、单位内控内涵、目标、原那么、单位组织结构等。此外，还应了解单位的内部环境，对单位的现行内控现状进行分析，内部控制缺陷分析原因进行分析，掌握单位的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和事业单位文化的等。 　2、 风险评估 　对单位的风险分为宏观层次的风险和微观层次的风险。宏观层次的风险是指事业单位面临的比拟宽泛的，涉及面较广的风险，如滥用职权的风险、资金使用效率低下的风险、资源配置不合理的风险和道德寻租的风险等。微观层次风险是指事业单位业务活动和业务流程方面的风险，包括预算管理、政府采购、资产管理、财政收支和非税收入等。 　3、 控制活动 　控制活动主要是基于业务层面的分析，包括预算业务的控制、收支业务控制、政府采购业务的控制、资产控制、合同控制。根据上述的业务控制，找出风险点，结合内控标准和现行的法律法规，采取控制措施，进行内控设计。 　4、 信息与沟通 　加强内局部之间信息与沟通，从而能够有效的获得内部控制相关信息的收集处理和传递。 　5、内部监督 　设置内部监督机构、建立有效的内部监督制度，内部监督是事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面报告及作出相应处理的过程。具体来说，事业单位内部监督制度包括内部控制评价制度、内部审计制度、党委纪检和监察制度、绩效考核制度。 　最后通过上述环节的实施完善内部控制，将其制度化、标准化，在实施得到反响后，通过反响的信息与效果对其不断的修正与完善。