2023年煤矿企业财务管理中的税收筹划.docx

煤矿企业财务管理中的税收筹划 刘晓华 摘 要：我国煤炭的储量较为丰富，因此在我国的能源经济中，对煤炭利用的比重较大。近年来，随着国家政府出台的一系列政策以及人们环保意识的提高，对环保的要求也越来越严格，对煤炭行业产生非常了重要的影响，一系列的政策法规要求煤炭行业更加合理的优化自身的资金结构，最大限度的降低工作本钱，以便于更好的适应新形经济形式，谋求开展。 关键词：煤矿企业;财务管理;税收;筹划 一、税收筹划概述 所谓的税收筹划，就是指纳税人或相关的纳税企业通过合理安排财务活动，充分利用好税法给予的一切优惠，以便于使纳税人或纳税企业获得最大的税收利益。煤矿企业要做好税收筹划的相关工作，将其作为重点工作内容，合理安排财务活动，有效的降低企业的税负，获得最大化的税收利益。通过对财务活动的合理安排，对于企业本身的管理能力也是一次巨大的突破，可以有效的提升有关部门的管理能力和水平，对相关工作人员的工作质量和能力也是一次良好的检测。通过这样的方法来做到合理配置各项资源，最终有效提升煤矿企业的核心竞争力。除此之外，税收筹划工作的实施在很大程度上，可以降低企业的经营风险，增强对风险的防御能力，以确保煤炭企业能够得到长远稳定的开展。 二、煤矿企业开展税务筹划的准那么与特点 〔一〕合法性 煤炭企业，需要严格遵守税法与相关的政策法规，确保其工作的合法性。煤炭企业所开展的一切工作活动，都必须遵守法律法规，税务筹划工作也需要依照现行税法来进行。在税务筹划时，相关的工作人员需要注意，应该在生产经营过程中就进行该项工作。 〔二〕全面性 煤矿企业在进行税务筹划工作时，既要保障自身企业获得利益，又要兼顾国家利益，不受损害。也就是说，在税收筹划工作时，煤矿企业需要从整体出发进行全面思考，充分考虑到国家利益与自身利益之间的关系，要防止损害国家利益的事情的发生。事实上，煤矿企业在开展的过程中，需要正确的把握好税收与非税收之间的联系，既要进行本钱控制，又要重点考虑企业的整体规划与决策。通过税收筹划工作，可以使煤矿企业在两者之间寻求到适宜的平衡点，二者同时兼顾获得最优开展方案。 〔三〕经济性 煤矿企业的经济开展应该和税收筹划方案相一致。企业开展的最终目的是为了谋求更大的利益，煤矿企业也不例外，所以，在制定税收筹划方案时，需要将利益最大化作为开展目标，然后把经济性原那么和税收统筹进行有机结合，最终实现这一目标。为了更好地实现利益最大化这一目标，需要科学合理的利用好税收统筹方案制定对应的目标，并对当前税法进行密切关注。 〔四〕前期性 所谓的税收筹划前期性，就是指税收筹划需要进行事前准备工作。税收筹划的前期性也说明设计税收筹划方案要在税务之前。相关的工作人员对该方案进行深入的研究之后，最终确定具体的税收筹划。煤矿企业在交易的过程中承当纳税的义务责任，因为在交易的过程中存在增值税与所得税。所以纳税往往是在完成交易之后再进行，但是实际上经常会有单位或个人违反税收的相关规定，造成不利影响。 三、煤矿企业财务管理中税收筹划存在的问题 〔一〕对税收筹划的认知存在一定程度的偏差 税收筹划是近年来新兴起的一个名词，它是指纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中选择税收利益最大化的方案，是合法的行为。但是我国的许多煤矿企业不太清楚税收筹划的具体要求，在日常的税收工作中往往会忽略这些要求。有一局部人甚至发出了税收筹划就是偷税的言论，这不仅大大增加了税收筹划的推广难度，还加大了煤矿企业的负担。如今的煤矿企业中，有相当一局部企业不具备专业的财务管理人员，因此企业的账目存在着很多问题，有些企业的财务管理人员法律意识淡薄，甚至会在账目上造假，给国家带来很大的损失。 〔二〕对税收筹划工作缺乏必要的重视 如今的煤矿企业一心扑在开展上，不太重视税收筹划，而在大多数的中小煤矿企业中，专业的财务管理人员又很稀缺，这就导致煤矿企业的税收筹划工作很难进行。有的煤矿企业认为进行税收筹划是税务局的工作，和自己没什么关系，在税务工作中的配合程度远远不够，认为做税收筹划只是浪费精力，他们认为想要让企业的效益增加，还是要加强生产劳动，无视了税收筹划工作的重要性。因此，要想让煤矿企业重视起税收筹划工作，相关的部门就要让他们清楚的认识到该工作的重要性，让他们自己行动起来。 〔三〕税收筹划机制不够完善 有的煤矿企业意识到了税收筹划工作的重要性，也积极的开展税收筹划工作，但是最后的结果却不是很理想，这是因为他们不了解税收筹划工作的重点，没有一个详细合理的工作安排，这就导致最后的结果不如人意。如果煤矿企业能够把税收筹划工作做好，那么既可以轻松的完成各项税收工作，又能够增加企业的经济效益，这样企业在日益剧烈的市场竞争中就能够保持更强的生命力。当然，税收筹划工作需要专业的财务管理人员来完成，对相关的财务人员的要求非常高，所以煤矿企业还要招聘人才来完成这项任务。 四、煤矿企业财务管理战略中的税收筹划策略 〔一〕不断完善和健全煤矿企业管理体制 在进行税收筹划工作的过程中，煤矿企业主要是依据企业的规章制度，来进行工作。所以企业不断的进行完善规章制度，可以有效的促进税收筹划工作的顺利实施，保障税收筹划的标准。各类规章制度的完善，对企业的开展有着很大的作用，可以有效提高企业所获得的经济利益。煤矿企业在自身内部不断完善管理制度，标准工作标准，制定出更加科学完善的管理方案，针对各个环节的工作全部进行税收筹划，这样就可以在税收筹划工作，开展综合实际情况与要求，实时进行调整，进行合理操作，最终确保税收筹划工作的高效完成。 〔二〕组建高质量税收筹划团队 在兴旺国家，开展税收筹划工作是非常普遍的现象。但是税收筹划工作并没有在我国全面普及，我国煤矿企业在开展经营的过程中，对税收筹划工作的重视有所缺乏，也没有专业的税收筹划工作团队，因此，税收筹划工作的工作质量也无法得以保障。所以对于国内的煤矿企业而言，要想更好的完成税收筹划工作，首先需要组建起专业的税收筹划工作团队，企业内部的结构也应该进行不断的优化与改革，与此同时，设立专门的部门负责税收筹划工作，提升税收筹工作的质量和水平。除此之外，煤矿企业，也需要扩大人才需求，广泛吸收税收筹划的专业人才，对于其他方面的高素质专业人才，也需要进行广泛招聘，更好地优化企业内部的组织结构，同时为企业注入新力量，让企业更具活力。企业需要对会计人员进行培训工作，提高他们的税收筹划的工作能力，确保会计人员可以更好更快的适应税收筹划工作。 〔三〕合理的应用国家政策 煤矿企业在进行财务管理的过程中，不能够闭门造车，需要时刻关注国家相关政策与法律法规的动向，抓住一切机遇，让相关工作能够得以顺利实施。煤矿企业应该紧跟时代的步伐，积极了解我国的各种税收政策，并且根据相关政策来对开展策略进行实时更新，通过这样的方法，可以给税收统筹工作的实施奠定坚实的根底，保障相关工作的顺利进行。煤矿企业对国家税收政策的合理解读，及时调整统筹工作，可以有效的促进税收统筹工作的开展，同时也可以在一定程度上减少税收负担，让煤矿企业获得更好的开展。 五、结束语 总而言之，随着社会的不断进步，社会改革进程的速度正逐步加快，经济市场的开展也是日新月异。在新的经济形势之下，煤矿产业一定要清楚的认识到自身的短板以及所处环境，应该充分了解各种税收政策，做好税收筹划工作，不断完善企业内部的组织结构完善规章制度。根据税收政策来进行调整，减少企业面临的税收压力，与此同时，也可以不断的增强煤矿企业各个工作部门之间的协调性，提高企业自身的竞争力。 参考文献： [1]王玥.浅谈“营改增〞后房地产开发煤矿企业纳税筹划的几点思考[J].中国市场，2023〔12〕. [2]王爱红.试论“营改增〞对中小煤矿企業税收遵从本钱的影响[J].财会学习，2023〔10〕. [3]沈钰文“.营改增〞后的制造煤矿企业纳税筹划研究[J].中国乡镇煤矿企业会计，2023〔5〕. [4]刘媚.全面营改增背景下的煤矿企业涉税风险与管控[J].财经界，2023〔8〕.