2023年论中小企业财务管理存在的问题及对策.docx

本 科 毕 业 论 文 〔设 计〕 论中小企业财务管理存在的问题及对策 On the problems and Countermeasures of the financial management of small and medium-sized enterprises 姓 名： 学 号： 学 院：继续教育学院 专 业： 年 级： 校内指导教师： (姓名) (职称) 校外指导教师： (姓名) (职务) 指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。 三号宋体字。 数字用Times New Roman体小三号 指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。 三号宋体字。 数字用Times New Roman体小三号 二〇 年 月 日 厦门大学本科学位论文诚信承诺书 本人呈交的学位论文是在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合相关法律标准及厦门大学本科毕业论文〔设计〕标准。 指导教师分校外、校内，要事先搞清类别，只填写一种。 三号宋体字。 学生声明〔签名〕： 年 月 日 致谢语 美好的大学生活就要结束了，首先要感谢我的指导老师，您治学态度严谨，严格要求,使我各方面的能力都有了很大的提高！还要感谢班上的同学。感谢他们与我一起学习和讨论课题，帮助我克服学习上的各种困难，使我受益匪浅。最后，特别要感谢我的父母，他们的理解和希望是我前进的动力，使我能够顺利完成学业。 随着我国经济的飞速开展，会计行业逐渐被愈来愈需要和得到重视，会计行业的工作也愈来愈细分化，不再仅限于企业经济业务往来的资金运动及企业的固定资产无形资产等的记录、核算和管理等。其中财务管理就属于会计行业的一局部，而中小企业作为我国经济的重要组成局部，其财务管理就显得尤为重要，但是由于我国财务管理的开展史不太长久，而且处于新的开展阶段，所以企业财务管理的现状不太令人乐观，财务管理的问题及弊端在工作中逐渐出现。本课题就此展开了研究，从财务管理的相关根底理论出发，分析了当前我国中小企业在财务管理中存在的缺乏，并分析了问题产生的原因，最终，结合自身的专业知识有针对性的给出了相关改善建议，希望能够为完善企业财务管理提供参考依据。 关键词：财务管理；问题；对策 Abstract With the continuous development of China's economy, the advent of the information era, the enterprise financial management will usher in a new challenge, the enterprise will face changing from concept to market. With the deepening of reform and opening up and joining the world trade organization, the domestic enterprises face the competition at the same time, also continue to accept foreign competition challenges. In the enterprise management and financial management, because of China's late start, so with western developed countries there is still a certain gap. In the financial management process there are such problems, text by Yangzhou Zhongya machinery plant in the financial management problems of were summarized and analyzed, and puts forward the relevant suggestions, hope in the future be able to for the enterprise financial management provide reference, to improve the competitiveness of enterprises. Key words：Financial management; problem; countermeasure 目 录 一、引言 1 4 4 4 5 1. 企业财务控制力不强，影响资金运营 5 3. 财务管理意识淡薄，财务制度不完善 7 4. 缺乏现代管理观念，内部控制不完善 7 5. 财务管理人员的专业水平低 8 10 〔一〕树立本钱管理意识，提高企业利润率 10 〔二〕提高融资管理能力，建立内部控制机构 10 〔三〕增强财务管理人员素质，完善企业财务预算管理 11 〔四〕强化财务管理观念，优化资本结构 12 〔五〕完善财务管理法律制度，提高审计人员素质 12 五、结语 14 参考文献 15 一、引言 企业财务管理有利于帮助企业提高其管理水平，同时躲避企业财务风险。纵观企业财务管理的演变过程，其发生开展与会计专业知识都是密不可分的，是企业管理需要关注的问题。 企业财务管理的进行能够帮助企业有效的躲避各类财务风险，同时控制企业的运营本钱，保障企业资产的平安，从而为企业的长期可持续开展保驾护航。但是由于许多企业还未意识到企业财务管理的重要性，就导致企业难以做大做强，严重的甚至威胁到企业的生存，因此，我们要进一步正确认识企业财务管理，加强企业内部管理。建立健全中小企业的内部控制制度已成为当前中小企业的一项重要任务。目前，我国许多大型企业纷纷仿效西方兴旺国家，采用的内部控制体系，而中小企业由于自身规模和能力的限制，尚未完全进行内部财务控制。 本课题的研究在参阅了大量参考资料的根底上，对企业财务管理的涵义、内容和对象有了较为深入的了解。本文以扬州中亚机械厂为课题研究对象，通过实地走访和调查，对该企业财务管理中目前存在的问题进行了分析和总结，最后，结合自身的专业知识，有针对性的提出了完善企业财务管理的对策，以期将来企业财务管理机制的提高和完善提供理论依据。 二、中小企业财务管理现存问题— 但由于企业开展速度快，企业的财务管理理念、管理模式、管理水平等方面跟不上企业的开展步伐，在企业的开展中难免存在一些问题，所以企业急需建立一套科学完善的财务管理体系，组建一支高素质的财务人员团队，从而帮助企业在保持健康开展的前提下做大做强。 1. 企业资金管理 财务资产管理部是公司资金的专业管理部门，负责资金的筹集、管理，在保证资金运作平安的情况下，确保企业重大工程的资金需求。公司在总部设立网上银行结算中心，对总部和所属子公司的资金结算业务实行统一管理。操作过程中，公司财务资产管理部通过编制的年度资金收支方案加强资金管理的方案性，并对所属子公司的资金方案完成情况进行考核。企业网上银行结算中心负责公司资金收支结算管理，同时负责各企业间资金的调剂余缺，企业之间相互占用资金须按月对账，季度清结，并按同期银行贷款利率计算占用费。公司按轻重缓急安排企业资金支付顺序，资金支出严格实行总裁或总会计师审批制。各子公司都有自己独立的会计部门并进行独立核算，公司部门资金须严格按方案使用。涉及企业对股权、工程等进行投资的资金支出，按公司资金审批程序办理。企业编制本企业年度资金收支平衡方案，并按月进行分解。公司财务资产管理部以企业资金收支平衡方案为依据，编制公司资金收支平衡方案，并按月进行分解。 公司制定了包括财务管理制度、风险控制制度、募集资金管理方法、 资金管理规定等在内的资金运用方面管理制度，明确公司资金管理的要求和控制流程，按照公司集中统一管理的原那么，对资金业务进行管理和控制。对各项应收款项，企业首先划分赊销与清欠类别，然后制定赊销及清欠管理措施。对各项非经营性应收款项，企业先明确款项性质，属于借款性质的，须按占用时间长短及现行利率计算资金占用费；属于投资性的借款，在计算企业净资产基数时需要作为因素考虑。对各项闲置资产、其他存量资产处置的变现收入，公司按闲置资产管理规定等相关规定进行处理。 2. 绩效考核管理现状 绩效考核原那么： (1)定量考核原那么。公司建立科学、系统的考核指标体系，依据企业年度方案指标及指标完成情况，对企业进行分类与考核； (2)动态考核原那么。公司对企业的绩效考核实行动态管理，根据年度方案指标完成情况每年调整一次企业类别，优升劣降； (3)过程考核原那么。公司对企业实行月度分析、季度跟踪、中期总结、年终审计考核，全过程掌握企业年度方案执行情况； (4)薪资挂钩原那么。公司对企业经营绩效的考核结果与员工薪资挂钩。本规定中的考核指标体系包括两局部：一是分类定级指标体系，据此评定企业的类别与级别；二是年终考核兑现指标体系，通过年度经营责任书明确，据此进行年终考核与兑现。 1. 企业财务控制力不强，影响资金运营 扬州中亚机械厂对财务控制力不强，主要表达在以下几个方面：〔1〕对现金管理不严，资金流不畅通。不能很好的把握企业最正确现金持有量的程度，使得现金流时而充足时而紧缺[6]。现金流紧缺的状态下，限制了企业的规模扩大和开展。〔2〕应收账款管理不善，赊销政策不合理，催收力度不够。帐款管理情况 将影响到现金流的管理。〔3〕存货控制薄弱，造成资金流动不畅。中亚机械厂的材料采购缺乏合理方案，同时产品的销售量与国家经济环境息息相关，存货没有严格的控制制度, 使期末存货占用资金较多[7], 使企业经营中的资金不能及时回流. 扬州中亚机械厂在投产前，没有对市场进行详细的调研，从而影响资金的运营能力，下表为企业的资金周转率和行业周转率比拟。 表1 近三年企业资金周转率表 周转率 年 2023 2023 2023 资金周转率 行业周转率 表1是企业近三年的年报数据，从上表中可以看出，扬州中亚机械厂库存价值和库存的资金占比成逐年上升趋势，且上升幅度也是如年放大，占用了企业不少资金流动，企业面临资金紧张的局面。究其原因，一方面是由于近年来模具行业的不断科技化现代化，扬州中亚机械厂的生产不能紧随国际步伐，企业销售业绩下滑，产品经营资金缺乏以维持企业运转，另一方面，企业销量下降，库存增加，库存的积压占据了相当一局部资金，造成资金的紧张。 扬州中亚机械厂缺少对外部环境变化感知的预见性，致使管理升级滞后于环境变化，不能做出及时响应。而随着市场经济开展速度的不断加快，各类新型业务层出不穷，这就给企业财务管理提出了更高的要求，为其涉及领域注入了更多的新鲜内容。如果企业管理人员和会计工作者无法紧跟形势作出调整，相关业务的财务管理制度的制定没有跟上，从而使财务管理失去了健全性。 2. 资金严重缺乏，融资困难程度加深 为对于中小企业来说，虽然融资渠道比拟多，但是其他那些融资渠道对于它们来说都是可望不可及的，如国家财政投入资金、发行股票和企业债券融资，外资融资等融资方式根本处于封闭阶段[8]。而民间资金虽然可行，但是融资费用相对太高，企业如果选择这种融资方式身上所背的负担就会更高，但是如今银行对中小企业的贷款也作出了非常严格的规定，银行金融机构审批严格，这无疑又为企业