2023年纪检组长在国税系统加强廉政文化建设座谈会上的致辞.docx

纪检组长在国税系统加强廉政文化建设座谈会上的讲话 11月12日结束的全省税收征管工作会议，是我省国税系统自1997年以来召开的规格最高、规模最大、内容最丰富的一次征管工作会议，充分说明省局党组对征管工作的高度重视，以及对全面提高我省国税系统税收征管质量和效率的巨大决心。这次我和征管处、信息中心的同志到基层开展调研，目的就是了解各地贯彻落实全国和全省税收征管工作会议精神的情况 ，以及对省局推进征管工作的意见与建议。听了市、县、分局同志们的汇报发言，很受启发，大家谈得很好，说明基层对全国和全省税收征管工作会议的精神实质总的来说是领会的，对省局提出的加强征管工作的意见，认识是统一的，态度是明确的，措施是扎实的。就这个问题，我再谈谈一些看法。我认为，全面贯彻落实好这次全省税收征管工作会议精神，关键是把握好八个点。 一、要把握好加强征管的要点 树立宏观征管的观念是这次加强征管的要点。这里我们所讲的税收征管工作不局限于征管部门日常所担负的、狭义的征管工作，而是全面的、宏观意义的征管工作。它不仅涵盖以税款征收、税源监控、纳税评估和税务稽查等为主要内容的税收执法管理工作，还涵盖以机构设置、部门职能划分、机关运行制度、人、财、物管理等为主要内容的税收行政管理工作。税收执法管理与税收行政管理是宏观征管既各有侧重又密切关联的两个方面。税收执法管理就是我们通常所说的征、管、查管理，它是税收工作的主体，是各级税务机关的天职、经常性工作和主要任务；而税务行政管理那么是税收工作的根底和体制保障，管理体制科学，机构设置合理，行政廉洁高效，就有利于强化税务执法管理，降低税收管理本钱，提高管理效率。因此，加强征管必须在各级局党组的统一领导下由税务机关各职能部门共同来推进，要形成齐抓共管的局面。 二、要把握好加强征管的特点 标准统一是这次加强征管的一个突出的特点。主要表达在两个方面：一是机构设置和称谓的标准统一。众所周知，无论是1997年撤消税务所成立税务分局的征管改革，还是以专业化和信息化为特征的征管改革，在机构设置方面都存在一个通病，就是机构设置不标准统一。往往是总局下达文件后，各地在机构设置上就八仙过海、各显神通，机构名称也是五花八门，有征收局、管理局、评估局、审理局、稽查局等等，不一而足，结果不仅纳税人摸不清头脑，连我们自己也搞不清楚。这次完善征管体制，总局十分强调全国范围国税系统必须依法设置对外称谓统一的国家税务局、税务分局和稽查局，按照行政级次、行政（经济）区划或隶属关系命名税务机关，这是与以往征管改革明显不同之处。各地在讨论机构设置时，必须把握这一点，不能离开总局的原那么和规定擅自改动或变通。二是职能和职责划分的标准统一。以总局文件形式对征、管、查三者的关系以及县级局内设机构设置与职能进行标准统一，这在税务系统是首次。这几年，各地由于片面强调征、管、查三别离和专业化管理，在机构设置上很不统一，由此导致了征、管、查三者之间的职能划分和相互关系不明确，业务交叉，内设机构和税务人员的岗责分工标准依据不一样，有的按属地划分，有的按税种划分，有的按企业性质划分，有的按行业划分，有的按隶属关系划分，各有各的管法，这既影响税收征管的效率，给纳税人带来了许多麻烦，又加大了税收本钱，影响国税机关的形象，社会各方面对此颇有微词，不改不行。 三、要把握好加强征管的重点 在这次完善征管体制中，总局要求各级国税局一般不再设置直属分局，地市局已经设置一时不能撤消的直属分局，必须说明情况，报总局审批后，暂时保存一个，但从长远看最终还是要撤消的。对于县（区）局的直 属分局这次一律必须撤消。现在摆在我们面前的工作重点是，撤消县（区）局直属分局后，如何选择有效的征管模式，加强税收征管。根据征管部门最近作的调查，目前全省县（区）局中冠以直属分局名称的主要有三大类：第一类直属分局只承担县属企业或重点税源企业的税收征管工作，同时在XX县区属地还设有其他税务分局，承担XX县区的其他企业和个体税收的征管工作。第二类直属分局既承担县属企业或重点税源企业的税收征管工作，还同时承担XX县区的其他企业和个体税收征管工作。第三类直属分局不承担县属企业或重点税源企业的征管，而是承担XX县区及周边假设干乡镇的税收征管工作。在这三类冠直属分局名称的税务分局中，第一类是真正意义的直属分局，第二类局部意义的直属分局，第三类那么只有名无实的直属分局。针对上述情况，在征管模式上可以有两种选择。第一种模式是撤消县（区）局直属分局和城关镇所在地税务分局，由县（区）局内设办税效劳厅和税源管理股直接负责税收征管，适当保存现有农村税务分局。这是总局要求最终必须到达的模式。第二种模式是撤消直属分局，将其所管辖的县属企业划归属地管理，同时在较大县的XX县区或管辖五个乡镇（街道）所在地成立税务分局，保存现有农村税务分局，县（区）局不直接负责税收征管。在这种模式下，县（区）局暂不内设办税效劳厅，办税效劳厅均设在分局一级，但这只是根据当前我省各地经济差异巨大这一客观现实而采取的一种过渡模式。到底选择哪种模式，各地应该结合实际，从有利于整合资源，加强征管，提高效率的角度来确定，并合理设置内设机构，不宜搞一刀切，形式要讲，但更要重内容。 四、要把握好加强征管的难点 这次加强征管的难点在于建立属地管理，基层征管合一，前后台分开并协调高效的征管运行机制。实践证明，基层的征收与管理是难以分开的，片面强调征、管、查三别离，片面强调专业化管理，片面强调管户制向管事制转变等做法是不够科学的，基层征管分开了，不仅纳税人办税不方便，还会导致税务机关内局部工分家、推诿扯皮，出现管理真空和漏洞。因此，基层征管必须合一。各级国税局要以贯彻省局即将出台的办税效劳厅工作标准和税收管理员管理暂行方法为契机，进一步理顺业务流向，重组基层业务。重点要抓好三方面工作：一是要理顺基层业务流向。凡属纳税人找税务机关办理的事务，统一由基层税务机关的前台办税效劳厅负责受理和办理；凡属税务机关找纳税人的事务，统一由税务机关的后台内设部门和税源管理部门负责办理。二是要进一步简化事前审批，强化事后管理。对非法定管理环节，要清理废除，比方税务登记等常规事务的办理，只要纳税人申请资料齐全、合法，税务机关可以先发证，再将相关信息传递给税源管理部门进行事后调查，以减少不必要的管理环节，提高效率，方便纳税人。三是要建立前后台既分工明确又密切联系的协调高效运行机制。前台在受理纳税人各项涉税事项时，能即时办理的即时办理，不能即时办理、需要后台审批的统一交给后台管理部门；后台管理部门接收到前台报审事项，按政策法规进行审核，能即时回复的即时回复，不能即时回复、需进一步核实、评估、调查的，转交税源管理等相关部门限时办结；税源管理部门处理后，再将结果反响给综合管理部门，由此形成闭环的工作流程。同时，依据上述流程，建立健全涵盖各各环节、各个岗位的责任制度，以明确分工、确保流程运转顺畅。这里需要指出的是，新的征管运行机制的建立涉及业务重组的力度很大，必然会对基层税务人员在观念上造成冲击，各级领导对此要有充分的估计，要作深入、细致的思想工作。 五、要把握好加强征管的出发点 完善征管体制，夯实征管根底是做好税收征管的前提，也是加强征管的出发点。根底不牢，地动山摇。因此，必须下大力气抓好。首先，要针对当前税收征管的制度缺陷和制度缺位，建立健全规章制度。一是建立比较完善的税收管理员制度。要正确认识管事与管户的关系，彻底解决过去因管事不下户而造成的税源管理不到位的问题。管事与管户其实是一回事。管事离开管户就没有针对性；管户不从具体事务入手就失去工作内容。二是建立科学的纳税评估方法。要探索科学、实用的纳税评估模型，充分运用包括纳税人申报纳税资料在内的各种信息资料和数据，将分析评估与必要的检查结合起来，深入了解纳税人纳税情况，摸清规律，发现问题，增强管理的针对性。三是建立有效的分类管理方法。在推行税收管理员制度过程中，要把属地管理和分片负责有机结合起来，责任落实到人。对不同规模的纳税人，采取不同的管理方法。对大企业和重点税源管理，要重点监控分析；对零散税源和个体户税收，要完善核定定额管理；对增值税起征点调高后未达起征点的业户，要实施动态管理；对不同纳税信用等级的纳税人，要采取相应的管理和效劳。其次，要大力推行征管资料的一户式存储管理。征管资料是税务机关和纳税人双方涉税活动的纪录，也是检验征纳双方享受权利和履行义务合法性的重要依据。实行一户式管理，不仅能将过去散存于税收征管各环节的征管资料，按独立的纳税人加以归集，使之能全面反映纳税人履行纳税义务的全貌，进而通过分析比对，找准税收管理的薄弱环节和漏洞，采取相应的强化和弥补措施。而且，还能防止纳税人重复报送资料，减轻纳税人负担。 六、要把握好加强征管的着力点 实施科学化、精细化管理是完善征管体制，夯实征管根底的必然选择，也是这次改革的着力点。所谓科学化管理就是要从实际出发，实事求是，掌握规律，运用现代管理方法和手段，提高税收征管的实效性。所谓精细化管理就是要针对税收征管的薄弱环节，按照精、细、深的要求，通过重组税收业务，明确职责分工，优化工作流程，完善岗责体系，加强协调配合，努力克服大而化之的粗放式管理，不断提高管理效能，降低征管本钱。科学化和精细化是辩证统一的关系：科学化是前提，精细化是保障。有了科学化不等于就做到了精细化，到达精细化也不等于完全实现科学化。从当前我省征管工作的现状来看，首先必须解决的主要矛盾是精细化管理问题。应该说，我们目前制定了许多制度，也还算比较科学，但却缺乏精细化，很多的管理工作还缺乏针对性，抓得也不够深、不够细、不够实，管理的效能还不高，淡化责任，疏于管理的问题还没得到根本解决。可以说，离开了精细化，再科学的组织体系和管理制度都只是水中月，镜中花，都只是海市蜃楼，空中楼阁。因此，我们在这次改革中，除了要标准机构设置，完善组织体系以外，更重要的还是要着力抓好精细化管理，要全面实施纳税评估和分类管理，推行税收管理员制度，这些都是实施精细化管理的具体措施。 七、要把握好加强征管的支撑点 征管改革离不开信息化这个支撑点。在这个问题上我们必须有新的认识和定位，不能就信息化谈信息化，不能一讲信息化建设就赶时髦。这两年省局比较注意这个问题，比方全省门户网站和12366纳税效劳热线的建设，我们就没有一窝蜂上，而是在充分调研和论证的根底上作出决策的。今后，发挥信息化对税收业务的支撑作用，要在应用上下功夫、作文章。当前要重点抓好现有信息资源的整合利用以及信息的互联互通共享。内部，要加快征管2.0版管理系统、出口退税系统和金税工程系统三大系统整合步伐，严把信息数据的入口关、维护关和考核关，实现内部各管理系统信息的共享。外部，要加强与工商、地税、海关、国库、银行等部门的信息互联互通，特别是要加强四小票信息的对碰，切实堵塞管理漏洞。在强调信息化对税收管理工作支撑作用的同时，必须认识到计算机系统的局限性，注重人机结合，不要迷信。但凡干不了、干不好的事项，如实地调查、案头评估、政策咨询等，要依靠税务人员从实践中积累的经验加以判断、处理。 八、要把握好加强征管的落脚点 质量和效率是征管工作的生命线，是改革的落脚点，也是根本点。标准机构设置完善组织体系也好，明确职责分工优化业务流程也罢，归根到底还要靠质量和效率的提高来说话。离开征管质量和效率讲改革、谈措施，终将是无源之水、无本之木。那么，征管质量和效率如何表达呢。谢旭人局长在全国征管工作会议上明确提出，主要表达在四个方面：一是执法标准。就是要把各项税收政策落实到位，该收的税一定要收，不该收的税坚决不收，有优惠政策的一定要落实，执行政策不偏不倚，既要实体合法，更要程序合法。二是提高征收率。这是现阶段检验各级税务机关的工作和管理质量的重要指标之一，包括税收占当地gdp的比重和税收弹性系数。从目前情况