2023年中小企业财务管理问题及对策.doc

中小企业财务管理问题及对策 　 一、中小企业财务管理概述 　〔一〕财务管理的概念和内容 　财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。我们 把以现金收支为主的企业资金收支活动总称为企业财务活动。在这里，我们把企 　业的财务活动大致分为四类：筹资引起的财务活动，投资引起的财务活动，经营 引起的财务活动和分配引起的财务活动。这四种财务活动是相互依赖不可分割 的，是一个整体。正是由于这四种财务活动，形成了我们今天针对它们而开展出 来的企业财务管理，同样，企业财务管理也分为四个方面：企业筹资管理，企业 投资管理，营运资金管理，利润及其分配的管理。企业财务管理的这四个方面与 企业的财务活动有着广泛又密切的联系。 　企业的财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系， 这种经济关系大概可以被概括为与以下七个方面的财务关系：所有者，债权人， 被投资单位，债务人，企业内部各单位，职工和税务机关。成功的财务管理，要 能游刃有余的处理好这七种财务关系。这七个方面都会通过资金的使用与企业财 务部门发生联系，企业管理人员要注意运用合理的财务管理方法， 合理使用资金、 节约资金，以此保证企业经济效益的提高。 　这就要求我国中小型企业要正确树立 财务管理目标。 　财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果， 是评价企业理财活动是否 合理的根本标准。财务管理目标是在管理实践中进行财务决策的出发点和归宿， 是以前财务管理活动的指南针，具有重大的意义和作用。因此，财务管理目标的 确立对任何企业来说都是不容无视并且至关重要的。财务管理是企业管理的重要 组成局部，是企业帮助企业有效获得和高效实用资金的有力工具， 一个企业的财 务管理目标取决于它的总目标。任何一个企业创办的初衷，都是为了创造利润， 给投资者报酬。因此，许多企业的财务管理目标就是“企业价值最大化〞或“股 东财富最大化〞，这既反映出了资本与获利的关系，也反映了经营的最终目的是 获利。 　二〕 财务管理的作用 　对于一个企业来说， 财务管理是一切管理活动的根底。 　我国有一些企业没有 意识到财务管理的重要作用，导致企业管理差，效率低，从而倒是亏损。可见， 财务管理对一个企业来说非常重要的。 　这些企业往往对财务管理的根底地位认识 不够，财务意识不够强烈，参与意识薄弱，信息反响能力缺乏。他们不能有效地 利用财务管理机制，财务制度不健全，资金管理方法欠佳，财务监督力度不够， 这都致使财务管理没有发挥其应有的作用， 无法树立财务管理的根底地位。 　根基 薄弱，自然枝不繁叶不茂， 营运出现问题。 　财务管理在企业组织机构中属于较高 层次的综合管理，在管理控制、资源分配、业绩审评汇中起主导作用，我们的企 业要能够对其与财务管理有关的诸多要素做到有条不紊的疏通并且使其平衡， 才 能在经营决策上到达一个成功的可观的效果。 　随着企业经营规模的不断扩大， 经 济活动的日益复杂和财务风险的日益显著， 企业加强财务管理的强度已经变得越 来越有必要。 　特别是针对我国这些营运资金缺乏的中小型企业来说， 有效的财务 管理能帮助企业有效的利用资金， 提高资金利用率；能帮助企业有效的降低本钱， 及时发现经营中存在的问题，减少不必要的损失，从而提高企业的经济效益。 　财务管理是一个企业管理工作建设的首要环节和重要方面， 对公司经营能否 取得预期的经济、 社会效益起着关键作用。 　以财务管理为管理根底， 首先要在观 念上认识到财务管理的重要性， 要在观念上认识到财务管理对其他管理工作的根 基性作用。 　例如财务管理与方案管理， 销售管理和人力资源管理等的关系， 要认 识到财务管理在其他管理方面能起到的关键性作用。 　要树立财务观念， 及效益观 念、本钱观念和资金观念。财务管理贯穿于企业经营活动的各个环节 , 企业管理 应该以财务管理为中心。 　在这里，我们认为财务管理共有四个方面的作用。 　1、方案作用即财务预测分析。财务预测是指销售预测、资金预测、本钱预测和 利润预测。企业财务部门要认真阅读分析有关历史经营资料和企业经济技术 条件，对企业未来的财务指标作出估计和判断，为企业量身定做自己的财务 开展方案 , 预测企业未来资金的来源和使用。这个财务方案要包括方案期内 企业生产经营所需要的各项资金、预计的收入和支出。 　2、控制作用即财务控制，掌控企业的财务活动的开展方向要与企业的既定目标 一致。财务控制主要包括：加强财务管理的各项根底工作，组织财务方案的 实施，平衡财政收支。 　3、监督作用，就是通过对货币的管理对企业的生产经营活动实施监督，对资金 的筹集、使用、消耗、回收和分配等活动进行监督。 　4、资本运营。首先我们要清楚地了解资本运营在整个企业运作中的至高无上的 地位。资本运营是现在财务管理的一项重要工作。 　〔三〕中小企业财务管理特点分析 我国一局部中小型企业由于经营规模的局限性， 财务管理活动涉及的范围很 狭窄，资金流量和存量不大。另外一局部中小型企业是“家族式〞的，财务决策 控制权高度集中，这种组织管理模式也决定了中小企业的财务管理有其自己的特 点。一般来说， 中小企业的管理素质往往不如大型企业， 管理方案也不如大型企 业的先进。 　在财务管理方面就会走更多弯路也更容易犯错误。 　首先，大量的应收 账款造成企业资金的周转能力下降。 　许多企业在剧烈的市场竞争压力下不得不采 取赊销的方式， 这虽然会增加企业的销售额， 同时也增大了企业的应收账款数量 和坏账的危险， 直接阻碍了企业的现金流入。 　其次，很多中小企业对原材料采购 并没有做出详细周全的方案，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得期 末存货占用资金较大，这就无形中造成了流动资金呆滞，周转失灵。再次，中小 企业的缺乏资金往往也是因为它们缺乏资金获得的渠道。 　这些企业往往不具备发 行债券和股票的能力， 而且在银行的信用度也低于大型企业， 往往贷款就成了中 小企业的难题。 　最后，中小企业的融资方式主要是通过投资者投入或者以企业内 部积累等方式融资， 如留存收益、 按规定提取的改造生产资金等， 这就使得中小 企业的资金积累相对集中。 　在投资管理方面，中小企业主要是短期投资。 　短期投资中不确定性因素较少， 投资风险低， 因此中小企业往往倾向于短期投资。 　并且这些短期投资， 往往也是 对内的。企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额， 由于中小企业 产品的市场份额相对较小， 所以企业就不得不选择不断研发新产品以增加市场份 额吸引消费者；企业还要做好生产设备的更新换代工作以适应不断变化的产品的 生产需要。 　因此，中小型企业多数的投资是对内的。 　中小企业财务管理的目标定 位往往也不系统。追求利润最大化时企业经营的最终目标， 但由于中小企业的资 金短缺，企业规模小，中小企业为了尽快收回投资就趋向于短期投资， 使得利润 最大化成为他们的唯一目标，因而就容易忽略了长远利益。 　〔四〕中小企业财务管理应用策略的问题 　因为中小企在财务管理上存在着严重的问题， 它们自身的财务管理对策不适 应自身开展和市场经济。财务管理是企业生存运营的第一位重要课题， 是企业经 营活动的根本出发点，也是金融财务理论的根本内容。随着企业改革和转换经营 机制的深入，进一步扩大企业理财自主权，进一步弱化了财务管理的关键作用。 　有很大一局部中小企业并没有认识到财务管理的作用及意义，管理思想僵化，管 　理体制落后，在企业经营管理过程中，财务管理存在很大问题，财务管理的作用 没有得到充分的发挥。 　目前，许多中小企业的管理人员就是企业的所有人， 他们在经营过程中，往 往凭借个人意愿来做决策，这些决策就难免会被加上主观色彩，是官僚式的管理。 　有些管理者的经营知识匮乏，忽略管理和理财的重要性，把注意力集中在技术和 销售方面。中小企业往往都是采用上面这种战略。企业领导人财务管理意识淡薄， 制约了企业的健康开展。管理者们总是更多的重视如何组织生产销售，如何扩大 生产扩大销售。其次，中小企业的财务管理策略多数都是忽略财务方案的。要知 　道，财务方案不仅能对企业未来销售做出正确的估计，还能对未来的本钱和费用 　做出预测。中小企业一般不愿意做出财务方案是因为它的繁冗复杂。 　〔五〕中小企业财务管理方法的多维思考 　要想解决中小企业的财务管理问题，使用正确的财务管理方法才是最凑效 的。要解决中小企业财务管理现存的问题， 首先要树立正确的财务管理目标， 制 定系统的财务管理方案，要从财务管理内部加以标准和完善， 把这种管理体制贯 穿于整个企业的经营过程来提高整个企业的财务管理水平。要做好财务管理工 作，就要把财务管理细化到各个局局部别做好，包括资金管理，盈利管理，筹资 管理和投资管理。 　〔 1〕 资金管理 中小企业尤其要注重应收账款的管理。由于中小企业抗风险能力相对较低， 经常有一些企业因为坏账损失而影响经营， 企业不能忽略货币时间价值， 营销部 门要充分重视销售过程中的先进流动。 　财务部门要尽可能采取现金折扣方式来规 避坏账风险， 充分估算坏账损失。 　还有一些中小企业总试图实现零库存， 这种可 能性很小，财务管理应当注意结合不断变化的情况及时采取措施降低存货资金， 提高中小企业资金周转率。 　〔 2〕 盈利管理 中小企业要根据自身实际情况制定适合自身开展的销售方案，包括定价策 略。对于处在开展初期的企业， 要适当的采取低价战略扩大市场份额， 获取消费 者的认同。在开展成熟期时，产品得到认同之后可以适当提高价格。同时，要不 断研发新产品， 满足不断开展的市场需求。 　不仅仅是在价格管理上要下功夫， 在 本钱控制上， 中小企业也要高度重视。 　本钱控制主要是事前控制， 事前控制比事 后控制更有效。本钱管理关系到企业的每个人，不管是材料本钱还是人工本钱， 或者是日常经营费用等，企业都要细致的系统的管理好每一项本钱。 　〔 3〕 筹资管理 企业要努力拓宽融资渠道，尽量提高自己的信用等级。谨慎选择筹资方式， 认真分析现金流量， 选择本钱较低的筹资渠道， 制定恰当的现金方案， 努力提高 资金使用效率。 　在筹资时， 一定要考虑资金回报和资金本钱之间的比率， 防止贷 款规模过分膨胀，利用新型风险低的金融方式，降低筹资本钱。 　〔 4〕 投资管理 　中小企业在投资方面， 要注意投资秩序， 要标准投资程序。 　从投资方案分析 道投资的实施， 中小企业可以多借鉴一下大型企业的成功投资经验， 也可以自行 制定一套系统且适合自身开展的投资方案。 　一定要严格监控投资过程中的每一个 细节，从制定到实施，从开始到完成，要制定一套标准的管理模式。投资对企业 的重要性是众所周知的， 这就要求中小企业在选择投资时要谨慎， 尽量分散投资 风险。适当的把长期投资和短期投资结合， 债券投资和股票投资想结合， 对内投 资和对外投资相结合。 　二、中小企业财务管理存在的主要问题 　中小企业以其独特的经营模式和数量优势很快成为我国国民经济的重要组 成局部，也是国民经济中的新鲜血液，是最具活力的经济主体之一。 　但中小企业 的开展常常受到经济，社会，政府，法律等诸多因素的制约，也因为其自身的诸 多原因给自身开展酿成了许多绊脚石，甚至导致经营失败破产。这些自身原因， 例如管理人员素质问题，生产设备落后，对财务管理的认识偏差等，都是目前这 些企业需要马上解决的问题，不然这必然会成为开展的隐患。 　在这里，我们详细 分析一些中小企业财务管理过程中遇到的问题。 　〔一〕缺乏国家政策支持，融资途径狭窄 　对中小企业开展而言，国家的政策支持可谓至关重要。但从目前我国的经济 管理形势下，对中小企业开展的支持政策并不多。各级政府的政策扶持、法律扶 持也都不到位。我国的政策多数都是倾向于扶持大型企业的， 很少有对中小企业