2023年矿业集团审计监控经验交流.docx

2023年矿业集团审计监控经验沟通 矿业集团是一个以黄金开采经营为依托，实行跨行业多元化经营战略的黄金企业集团，资产总值4.70亿元。二OO七年估量可实现利润1.6亿元。近年来，集团内审依据公司“向管理要效益的理念〞要求，乐观探究创新内审工作新思路，强化内部审计监督把握机制，推动内部审计工作转型，突出内部审计管理职能，使集团的价格管理审计体系、工程管理审计体系、招投标管理审计体系、企业经济活动管理审计体系日趋完善，并在企业管理工作中，真正实现了管理出效益、审计出效益。近两年来，累计增收节支达120230多万元。内审工作先后被市人事局、审计局授予“内审工作先进单位〞、“市内部审计示范单位〞等荣誉称号；被省内部审计师协会屡次授予“做出突出奉献和制造新经验内审机构〞和“全省内部审计先进单位〞等称号。2023年内审科长被市政府授予“劳动模范〞称号。 一、加强物资选购管理审计，提高选购管理效益。 物资选购管理是企业管理的重要组成局部，并且是企业管理过程中的难点问题和热点问题，集团决策层始终将物资选购管理作为企业节省挖潜、降低本钱的重要途径来抓,并将其纳入内部审计的监督把握之中，放权内审参与选购全过程管理。 1、明确物资选购审计管理职责。为了进一步标准集团物资选购行为，充分发挥公司集团化管理优势，降低选购本钱，提高选购资金的使用效能，集团制定了具体的物资选购管理把握方法，将原有的物资选购部门负责选购管理模式，转变为内审作为集团物资选购管理的职能部门。其职责是：负责制定集团物资选购管理的具体管理方法，并经集团批准后负责组织实施；协同有关部门对供给商进行考察，招标确定供给渠道；负责选购物资的质量、数量核查及价格审计；负责组织有关部门对辖属企业物资选购的管理及考核等。并明确规定，集团所选购的一切物资全部纳入内审监控管理，并建立了严格的内审审签管理制度，没有经过内审价审人签章、质检人签字审核的购货票据，不结算、不付款；未经审计审签的开支票据，总经理拒绝签字报销，以保证内审在选购管理监控中的中枢作用。 2、建立科学的物资选购管理把握程序。集团对物资选购的管理、审核、结算等方面，制定了?物资选购管理把握方法?、?物资选购管理把握程序?、?选购价格拟订与组织选购规定?、?选购价格审计与进货质量检验验收规定?等十几项管理制度，对物资选购的全过程把握管理作了具体规定，形成了从规划制定、实施选购、价格审计、进货验收及使用的一套系统、科学的管理把握程序，使物资选购管理工作有章可循、有据可依。 3、建立定点供货和比价选购制。集团内审每年都要牵头组织有关部门对供货点进行一次考察筛选，选择一批商业信誉好，经济势力强，产品质量优且价格较低，进货渠道正规的厂商进行公开竞标，从中选择最优的厂商实行定点供货，比价选购；并对定点厂商实行动态管理和跟踪管理，对供货质量实施追索权，有效地保证了供货渠道顺畅，选购到优质廉价的物资。 4、强化价格审计管理。价格审计管理一般接受的是事后审计方法，即物资选购部门在完成选购工作后，内审依据日常把握的价格状况进行审计把握，而事后审计对价格审计管理的最大弊端就是滞后性。随着内审工作的深化开展，我们逐步觉察，在物资选购审计管理上仅仅依靠事后审计是远远不够的，必需对物资选购的全过程实施监控管理。在内审管理实践工作中，经过不断探究，我们总结运用了“事前把握、价格预审制度和事后审计相结合〞的审计方法，取得了较好的管理效果。主要把好“三关〞： 一是把好事前把握关。内审依据物资选购规划，每月提前组织和参与外部市场调查及专项考察，并利用 询问、网上查询等多种形式，广泛搜集整理所需价格信息，提前把握和把握所购物资市场价格，并将市场调查结果录入信息资料库，作为物资选购价格把握管理和价格审计的依据。 二是把好选购前期预审关。也就是内审提前介入选购价格管理，要求选购部门在货款未结算之前将供给商所定价格报给集团内审，实行价格预审制度。内审依据把握的市场价格状况进行逐项审核，重新核定价格，最终以内审核定价格为准进行结算，使选购价格管理始终在内审的掌控之中。 三是把好事后审计关。对价格实行动态管理，内审经常筛选审计重点，不定期地组织人员进行市场调查，随时把握和了解市场价格变动态势，准时分析和觉察价格管理漏洞，把管理漏洞消灭在萌芽中，以保证价格管理的全过程都在内审把握之中。通过强化“三关〞管理，集团的价格管理已经形成一套较科学的管理体系，物资选购价格平均降幅达10%、医药选购价格平均降幅达20%以上。仅此一项，每年产生的管理效益就近300万元。 二、加强工程投资管理审计，提高资金使用效益。 近年来，集团新投资建设千万元以上工程项目3个、亿元以上工程项目1个及大批矿山零星工程建设项目，工程建设项目多，加之下辖3个黄金矿山公司、1个新型建筑材料公司和3个子公司，厂址均坐落于全市几百平方公里区域范围，给工程投资审计管理增加了难度，加大了内审工作量。为此，集团建立了一套科学的工程跟踪审计管理和隐蔽工程现场审计跟踪验收等管理程序，对工程项目的全过程实施审计监控管理，以增加工程建设透亮     度，杜绝施工过程中的暗箱操作，提高资金使用效益。 〔一〕强化工程前期管理审计。集团工程投资管理留意从源头抓起，每个工程项目开工前，集团内审、土建等职能部门联合组织到施工现场，对施工场地的地形地貌进行实地勘察、测量，并依据勘察测量结果绘制出形象的地形地貌图表，作为最终工程量计算的原始依据，未经联合勘察测量验收的工程，地形地貌不得破坏，否那么，不准开工。 〔二〕实施工程审计跟踪验收管理。工程管理重点放在隐蔽工程管理环节上，依据工程进度需要，随时组织内审、土建等职能部门联合对施工现场进行审计跟踪验收管理，把验收重点放在根底工程开挖量、工程掩埋量、工程材料预埋及事后不易审核的工程量等隐蔽工程环节的管理上。内审人员每年到现场实施跟踪审计验收和审计监督管理近200场次。现场验收时，除接受仪器测量、仗量外，还要现场反复查看、论证，以提高验收结果的精确     性及工程验收质量，每次验收结果均留有具体的原始验收记录和绘制出直观的工程量图表，并由参与验收者签字认可，以此作为工程决算时的审计依据。凡未经审计跟踪验收的隐蔽工程，不得掩埋，否那么，不赐予结算工程量，从源头上杜绝多报或虚报工程量的可能性。 〔三〕强化工程物料价格把握管理。集团建立了严格的工程物料价格管理预审制度，对工程物资、材料价格实施事前审计审定把握管理，内审直接参与工程物资、材料价格审定，审定价格以双方均能接受价格为准，严格把握工程物料价格管理，保证工程物料价格的合理性。 〔四〕强化工程决算管理审计。在工程决算审计时，内审首先组织人员进行多方面的调查取证，并乐观争取相关职能部门协作。对有关重点项目内审人员必需亲自到现场进行实地审查，以提高项目审核的精确     性；对有关设备、材料价格进行广泛的市场调查，反复论证，以保证价格合理性；决算审计时，每个工程项目的决算书必需附上原始工程跟踪验收记录及工程量计算图表，同时还要严格审查各项费用列支、取费标准及工程量计算依据，确保工程决算的精确     性。近两年来，集团内审在承接审计的132个已经有关中介机构审计的工程决算项目中，照旧审减工程造价183.10万元，最大限度地杜绝了工程管理过程中的暗箱操作，节省了工程资金开支。 三、加强招投标管理审计，提高投资管理效益。 集团在设备和大宗物资的选购及工程建设等方面建立了招投标及审计监控管理机制。集团设立招标管理办公室，办公室设在企管部，分管内审的经理兼任主任。招标管理办公室负责集团招投标工作的协调、管理和监督。但凡需要进行招投标的项目，均由业务主管部门提报项目招标规划书，并拟好招标书一并报到企管部，由内审牵头组织有关部门对项目进行审议，经审议无异议后，方发出招标书。内审在招标前期，须做好投标预备文件，投标日程支配等相关事宜；在投标过程中，那么严格依据标准进行审核、评标；招标结束后，由内审对中标单位发出书面中标通知书。各项目主管部门负责经济合同和技术协议条款签订，内审负责经济合同和技术协议条款审核及后续管理和监督项目实施工作。例如，集团投资新建一个年产15万立方米加气混凝土砌块新型建筑材料项目，通过招投标审计管理，使该项目在国内同类型、同规模，且生产工艺技术及设备装备较先进的前提下，共节省投资达150多万元。另有一个投资新建工程项目中的一个单项工程，必需由特定行业管理部门承建，承建单位提交预算投资为308万元，经审计人员逐项进行审查和广泛的市场调查，觉察预算书中局部设备价格明显高于市场价格，随向承建单位提出交涉，确定由承建单位组织招标，集团内审及相关部门参与评标，最终在完全满足技术要求的前提下，以192万元的价格完成了设备招标选购工作，较原预算节省资金116万元。再如，矿山使用的钢球，过去始终是社会性选购，自纳入招标选购管理以来，选矿处理矿石钢球单耗由原来的8.64元/吨降到4.90元/吨，氰化钢球单耗由原来的25.92元/吨降到15.60元/吨，剔除价格增长因素，仅此每年节省资金近70万元。近两年来，在集团内审直接组织参与监控管理的49个招投标项目，可节省资金640多万元。 四、加强费用开支管理审计，提高企业综合管理效益。 〔一〕开展财务收支、费用开支的合法性管理审计。集团对下辖的7个子公司的经济活动实施延长管理，集团授予内审负责对各子公司的财务收支、费用开支、技改投资、内部把握制度管理、合同审签、负责人年薪考核兑现等管理权，内审参与企业管理。每季度，内审除定期组织人员在集团授权管理范围内对各子公司的经营活动等状况进行一次就地审计外，每月还对有现金流出流入的重点部门组织进行一次审计，内审并可依据管理实际即时组织进行专项审计调查和跟踪审计，随时把握和把握集团公司的资本运营状况、费用开支状况。另外，集团还对非生产性开支建立了严格的申请审批制度，将费用开支纳入审计把握管理。费用开支要具体说明资金额度及用途，逐级上报集团财务、内审部门审核签字，分管领导及总经理签批，费用执行状况由内审跟踪审计监督管理。仅去年一年，内审就先后订正不合理开支18.20万元。同时，还对审计过程中觉察的问题准时提出改良意见和建议，先后提出合理化建议及改良意见87条，均被集团接受，其中有2条合理化建议获得集团2500元嘉奖。 〔二〕开展车辆修理跟踪管理审计。集团本部有运输车辆近40台，在车辆修理全部纳入内审监控管理后，彻底转变了以前车辆修理费不透亮     的现象。集团规定：车辆如需外出修理，必需由汽车队填写?车辆外协修理申请报告单?，报告单具体注明所修车辆型号、修理项目、估量修理费用，由车辆修理工、车辆修理工程师、车队长、分管领导签字后报集团内审；车辆修理完毕后，再填写?车辆外协修理验收报告单?，验收报告单具体注明所修车辆型号、实际修理项目、实际发生的修理费用，费用增减缘由，并将所修部位的旧零件带回，以验证车辆修理的真伪，由车辆修理工、车辆修理工程师、车队长、分管领导验收签字后报内审，以此作为审计依据。不仅如此，内审还经常组织人员到修理厂家现场核实修理项目和价格，严把审计关。自车辆修理实行审计跟踪管理以来，集团每年节省开支近20万元。 以上是我公司开展管理效益审计方面的一些做法。尽管我们在开展管理效益审计，强化企业经济管理工作中做了一些工作，也取得了确定成果，但与现代企业管理要求还有很大差距。今后，我们将借鉴先进单位的经验，进一步加大内审工作力度，创新思路，改良方法，为企业改善管理、提高效益做出新的、更大奉献。 9