医院绩效工资考核办法-成本考核.ppt

医院绩效工资分配医院绩效工资分配 -成本考核成本考核 以财务为核心，以成本、物流、固定以财务为核心，以成本、物流、固定资产为基础，以预算为管控主线，人资产为基础，以预算为管控主线，人力资源、绩效为指挥棒，薪酬为杠杆力资源、绩效为指挥棒，薪酬为杠杆的一体化管理的一体化管理.传统传统管理管理模式模式 分散管理单纯会计核算 事后控制 粗放管理 一体化管理综合财务管理全程控制精细管理智能决策综合综合运营运营管理管理模式模式医院管理模式的趋势医院管理模式的趋势 解决问题解决问题 科室成本与收入是否配比？科室成本与收入是否配比？降低科室的运营成本？降低科室的运营成本？推动医院全员主动内控推动医院全员主动内控?有效降低医院运营成本有效降低医院运营成本?医疗资源配置和投入产出效益？医疗资源配置和投入产出效益？理顺管理流程理顺管理流程 算清账算清账 成本核算成本核算 核心价值核心价值 整合管理信息整合管理信息 发好钱发好钱 成本控制点成本控制点 找到补偿额度找到补偿额度 全员成本意识全员成本意识 科室支出项目科室支出项目 1 1、科室成本考核方案、科室成本考核方案 成本管理中存在的问题成本管理中存在的问题 以领代耗，失去终末控制以领代耗，失去终末控制 各类物资特别是高值耗材从库房领出后就失去了控制，最终流向哪里无从考证，是否用于病人治疗？是否已记账收取了费用？是否过期、淘汰？是否流失？均无法进行有效的管理，造成科室库房物品积压、过期、丢失，即使定期对科室库房进行清查盘点，有些问题也大多时过境迁，无法准确对账，也就无从追究责任。建立完善的物流管理系统（实体二级库、虚拟一级库）消耗与医嘱对应，所有医疗活动是以医嘱为前提和基础，也就是说医疗活动中的所有消耗是与医嘱相对应的，因此，通过医嘱控制材料是科学的也是合理的 改造和优化HIS系统卫生材料三级库的流程管理 材料分类 1、材料流通消耗分系统需求说明书、材料流通消耗分系统需求说明书 2、卫生材料考核（科室、卫生材料考核（科室）卫生材料考核 科室成本构成 科室成本项目分类 减少公摊成本物业费 科室成本考核指标 1、科室运营成本 2、科室收支比 3、收支结余 目录科室运营情况分析 门诊医生挂号排名 实际占用床日数报表实际占用床日数报表 平均住院日报表平均住院日报表 材料成本分析材料成本分析 2012年1月至12月，医院的百元医疗收入材料消耗为8.468.46元，其中，百元医疗收入不可收费材料消耗4.97 材料报表材料报表 项目 数值 业务收入（万元）47440 医疗收入（万元）27744 药品收入（万元）19364 药品成本（万元）19321 材料收入（万元）3277.5 材料成本（万元）5891.1 百元医疗收入材料消耗（元）8.46 百元医疗收入不可收费材料消耗（元）4.97 骨一病区、骨二病区收益与成本结构比骨一病区、骨二病区收益与成本结构比较较 科室 住院床日数 收入 单位收入水平 成本 单位成本 收益 骨一病区 1604 845,732.75 527.26 774,197.15 482.67 71,535.60 骨二病区 1550 544,941.29 351.58 574,941.63 370.93 -30,000.34 科室 人力成本 材料成本 净药品成本 离退休人员成本 折旧成本 其它成本 骨一病区 25.34%37.88%27.54%1.34%3.42%4.47%骨二病区 28.71%25.58%34.34%1.67%3.57%6.13%骨一病区 收入项目名称 金额 比例 床位费 37,560.00 4.44%西药费 228,126.15 26.97%中成药 25,652.23 3.03%中草药 1,554.88 0.18%检查费 4,710.00 0.56%治疗费 419,114.04 49.56%手术费 61,470.00 7.27%化验费 24,020.00 2.84%输血费 6,848.85 0.81%输氧费 6,992.00 0.83%放射费 14,149.60 1.67%护理费 9,415.00 1.11%CT费 1,500.00 0.18%诊察费 4,620.00 0.55%合 计 845,732.75 100.00%骨二病区 收入项目名称 金额 比例 床位费 35,356.00 6.49%西药费 212,296.04 38.96%中成药 22,529.72 4.13%中草药 509.35 0.09%检查费 5,485.00 1.01%治疗费 174,141.28 31.96%手术费 31,920.00 5.86%化验费 31,103.00 5.71%输血费 1,205.00 0.22%输氧费 3,608.50 0.66%放射费 11,455.40 2.10%护理费 8,668.00 1.59%CT费 2,200.00 0.40%诊察费 4,464.00 0.82%合 计 544,941.29 100.00%项目 201002 201003 环比 201004 环比 总收入 4,955,547.51 7,231,852.25 45.93%7,453,002.87 3.06%总成本 8,067,442.32 7,241,817.79-10.23%7,984,122.60 10.25%总收益 -3,111,894.81-9,965.54 99.68%-531,119.73-5229.56%成本收益率 -38.57%-0.14%-6.65%门诊人次 20,741.00 24,259.00 16.96%27,775.00 14.49%实际占用床日数 9,668.00 10,763.00 11.33%12,890.00 19.76%门诊总收入 1,736,399.84 2,395,196.00 37.94%2,582,610.17 7.82%门诊总成本 2,792,371.30 2,259,129.16-19.10%2,718,987.89 20.36%门诊总收益 -1,055,971.46 136,066.84 112.89%-136,377.72-200.23%每门诊人次收费水平 83.72 98.73 17.93%92.98-5.82%每门诊人次成本 134.63 93.13-30.83%97.89 5.12%住院总收入 3,219,147.67 4,836,656.25 50.25%4,870,392.70 0.70%住院总成本 5,275,071.02 4,982,688.63-5.54%5,265,134.71 5.67%住院总收益 -2,055,923.35-146,032.38 92.90%-394,742.01-170.31%每床日收费水平 332.97 449.38 34.96%377.84-15.92%每床日成本 545.62 462.95-15.15%408.47-11.77%床位使用率 75.70%93.30%100.92%医院综合运营分析表医院综合运营分析表 通过对全院的综合分析，掌握医院在一定期间内的运营成果通过对全院的综合分析，掌握医院在一定期间内的运营成果 通过成本核算全面掌握医院资源分布的状况通过成本核算全面掌握医院资源分布的状况 时间 公摊费用 管理科室 医辅科室 医技科室 直接医疗 合计 2月 4.62%11.54%4.53%44.43%34.87%100.00%3月 8.19%7.64%4.58%46.88%32.71%100.00%4月 6.18%7.93%3.94%50.11%31.83%100.00%平均值 6.27%9.09%4.34%47.14%33.16%100.00%医院某科室类型成本构成表医院某科室类型成本构成表 2011年年57月临床科室收益结构表月临床科室收益结构表 金额单位金额单位:万元万元 科室 直接收益 医技收益 药品收益 分摊管理后勤成本 收益 直接收入 直接 成本 直接 收益 间接 收入 间接 成本 间接 收益 药品 收入 药品 成本 药品 收益 内科门诊 139.53 141.77-2.24 137.68 157.34-19.66 111.47 132.09-20.62 6.99-49.51 呼吸消化内分沁科病房 71.78 62.31 9.46 39.26 38.95 0.31 27.92 24.36 3.56 18.93-5.60 心血管科病房 85.46 77.56 7.90 46.31 46.21 0.09 34.17 29.98 4.20 19.01-6.81 内干科病房 68.92 57.77 11.16 37.18 37.23-0.05 28.52 24.85 3.68 19.18-4.39 神经内科病房 86.51 68.59 17.91 46.57 45.56 1.00 34.37 28.96 5.41 19.26 5.07 外科门诊 26.84 26.97-0.13 23.68 27.58-3.90 9.19 11.45-2.26 3.88-10.17 普外科病房 75.05 77.49-2.45 53.53 54.89-1.37 32.86 27.93 4.93 17.77-16.66 胸泌尿外科病房 44.36 40.62 3.74 26.34 26.80-0.46 15.74 13.28 2.46 12.72-6.98 骨科病房 63.76 69.26-5.50 38.52 38.19 0.33 21.23 17.92 3.30 15.91-17.78 神经外科病房 66.96 65.36 1.61 46.67 48.70-2.04 31.89 26.79 5.10 16.27-11.60 妇产科 73.54 75.42-1.88 38.99 38.37 0.62 15.38 15.71-0.33 26.78-28.37 中医科 32.59 36.60-4.00 23.40 24.05-0.65 20.89 20.96-0.07 12.69-17.41 3月份住院科室每床日收费水平月份住院科室每床日收费水平 住院科室 实际床日数 总收入 单位收入 总成本 单位变动成本 固定成本 保本床日数 保本收入 (床日)(元)(元)(元)(元)(元)(床日)(元)内一科住院 1074 558,376.99 519.9 496,604.80 298.45 176,069.02 796 413,843.66 内二科住院 1394 584,239.77 419.11 532,221.32 239.92 197,774.96 1,104 462,697.77 ICU(ccu)211 172,730.51 818.63 267,884.86 470.79 168,548.81 485 397,034.58 急诊科住院 455 208,340.50 457.89 207,790.02 287.03 77,190.38 452 206,966.82 骨一病区 1389 697,225.32 501.96 614,131.10 288.45 213,474.17 1,000 501,962.10 骨二病区 1454 635,904.19 437.35 701,838.00 308.15 253,782.09 1,965 859,389.02 痔科住院 2209 765,721.24 346.64 847,792.40 196.04 414,742.87 2,754 954,638.30 针灸科住院 662 197,401.66 298.19 313,790.64 156.72 210,040.33 1,485 442,811.85 妇科住院 207 61,917.00 299.12 108,880.56 203.76 66,702.24 700 209,381.13 外科住院 350 148,350.69 423.86 175,148.33 230.1 94,612.51 489 207,267