企业盈余管理相关问题研究 会计学专业.docx

题目： 企业盈余管理相关问题研究 选题审批表 题目 简述 盈余管理是在会计准则允许的范围内综合应用会计手段和非会计手段来实现对会计收益的控制，使经营者自身利益和企业价值达到最大化的行为。盈余管理在我国上市企业管理中大量存在自觉和不自觉的应用，所以有必要站在会计的角度就盈余管理的界定、特征、影响和现实中存在的问题进行深入探讨，进而甄别盈余管理和财务舞弊，分析原因，提出对策，还企业会计收益和对外报告的真实面目。 对学 生知 识与 能力 要求 1.学生应系统掌握财务会计、财务管理及管理学等相关知识。2.对资本市场比较熟悉。3.具有较强的分析问题和解决问题的能力。 具体 任务 以及 预期 目标 1.从巨潮网，中国证券报、上海证券报及相关网站媒体广泛收集资料，研究相关上市公司财务报告。 2.大量阅读有关企业盈余管理方面的报刊书籍论文等。 3.应用相关统计软件如excel、Spass，进行定性和定量分析。预期目标：从会计的角度就盈余管理的界定、特征、影响和现实中存在的问题进行深入探讨，进而甄别盈余管理和财务舞弊，分析原因，提出对策，还企业会计收益和对外报告的真实面目。成果形式：以论文形式提交，篇幅达到8000字以上。 时间 进度 2017.11.15～2017.12.15 论文题目的出题和审核，确定指导学生并上报教务办。 2017.12.16～2018.03.20 广泛搜集阅读文献资料，完成开题报告。 2018.03.21～2018.03.25拟定论文大纲 。2018.03.26～2018.04.25学生完成论文初稿。2018.04.26～2018.05.10 完成论文二稿修改。2018.05.11～2018.05.21完成三稿修改。2018.05.22～2018.06.05查重检测、修改定稿、打印装订、准备答辩。 选题目的（为什么选该课题） 目前盈余管理在企业管理中普遍存在，盈余管理问题一直备受中外会计学者关注。盈余管理不仅仅是公司内部管理，也会受到外界环境的影响。它在很大程度上是公司管理当局出于战略考虑而权衡利弊做出的选择。我国盈余管理是随着资本市场的发展和上市公司出现后产生的新问题，上市公司财务信息尤其是会计盈余信息是影响股票价格的重要因素，越来越多的相关政策、法律法规直接或间接以会计盈余作为考核指标，其真实性和合法性，直接关系到投资者的利益、证券市场的健康发展以及社会资源的合理配置。上市公司区别于普通公司，其上市条件和股票发行条件更加严格，能够取得整合社会资源的权利，如公开发行增发股票。有高质量的上市公司，就会有好的股票市场。因此，提高上市公司的盈余管理很重要。所以，研究企业盈余管理具有重要的现实意义。 前期基础（已学课程、掌握的工具，资料积累、软硬件条件等） 1.财务管理，中级财务会计，高级财务会计，管理会计学，成本会计学，审计学 2.查阅①《论公司盈余管理》②中华人民共和国财政部，企业会计准则③《中国上市公司盈余管理20年》④《上市公司盈余管理分析》等有关书籍。通过使用电脑查找中外文献，企业案例分析，现在相关公司的信息披露等 3.excel, spass,用友 要研究和解决的问题（做什么） 1.企业盈余管理的概念、特征。 2.企业盈余管理的利弊。 3.中国上市公司中对盈余管理的动机和手段 4.企业盈余管理存在的主要问题。 5.规范我国企业盈余管理行为的策略。 工作思路和方案（怎么做） 首先阐述选题的背景和意义，然后介绍研究方法（1.大量收集阅读及整理借鉴国内外相关研究成果。2.在收集整理、调查的基础上，结合国内外学者对企业盈余管理的研究现状，得出相应结论）然后从盈余管理的内涵入手，从盈余管理的概念为出发点，对企业盈余管理的利弊进行分析，对盈余管理的动机和手段分析。最后提出规范我国企业盈余管理行为的策略。 摘 要 目前盈余管理在企业管理中普遍存在，盈余管理问题一直备受中外会计学者关注。盈余管理不仅仅是公司内部管理，也会受到外界环境的影响。它在很大程度上是公司管理当局出于战略考虑而权衡利弊做出的选择。我国盈余管理是随着资本市场的发展和上市公司出现后产生的新问题，且盈余管理有着正反两面的作用。但在我国，由于盈余管理被上市公司滥用，所以它的负面作用远远大于正面作用。因此盈余管理是目前会计信息失真的重要原因之一。因此要解决我国目前的会计失真问题和促进我国资本市场的发展，研究企业盈余管理具有重要的现实意义。为此本文通过对盈余管理的定义及特征、动机、手段和规范盈余管理行为的措施四个方面来进行阐述，全面客观的认识盈余管理。 关键词：盈余管理；上市公司；动机；手段  ABSTRACT Earnings management is prevalent in enterprise management at present, and the problem of earnings management has always been concerned by Chinese and foreign accounting scholars. Earnings management is not only the internal management of the company, but also affected by the external environment. To a large extent, it is the choice of the company's management to weigh the pros and cons out of strategic considerations. With the development of capital market and the emergence of listed companies, earnings management in China is a new problem, and earnings management plays a positive and negative role. But in our country, because earnings management is abused by listed companies, its negative effect is far greater than positive effect. Therefore, earnings management is an important source of accounting information distortion at present. For one reason. Therefore, to solve the problem of accounting distortion and promote the development of China's capital market, it is of great practical significance to study the earnings management of enterprises. In this paper, the definition and characteristics of earnings management, motivation, means and measures to regulate earnings management behavior are discussed in order to understand earnings management comprehensively and objectively. Key words: Earnings Management；Listed Company；Motivation；Means 目 录 第一章 绪论 1 1.1研究背景与意义 1 1.2研究思路与方法 2 第二章 盈余管理的定义和特征 3 2.1盈余管理的定义 3 2.2盈余管理的特征 3 第三章 上市公司盈余管理利弊分析 4 3.1盈余管理的积极影响 4 3.2盈余管理的消极影响 4 第四章 上市公司盈余管理的动机分析 6 4.1国外盈余管理动机分析 6 4.2国内盈余管理动机分析 7 第五章 上市公司盈余管理的手段分析 8 5.1利用会计方法进行盈余管理  8 5.2利用非会计方法进行盈余管理  11 第六章 规范上市公司盈余管理的措施 13 6.1提高投资者的整体素质 13 6.2完善公司治理机制 13 6.3完善会计准则 13 6.4完善股票发行制度 14 6.5转变审计交易模式 14 6.6进行德治 14 结束语 15 致 谢 16 参考文献 17 第一章 绪论 1.1研究背景与意义 盈余管理是20世纪80年代国际经济学界和会计界兴起的一个有前沿性的研究课题。盈余管理与财务信息的真实性有很大联系。上市公司财务信息尤其是会计盈余信息是影响股票价格的重要因素，越来越多的相关政策、法律法规直接或间接以会计盈余作为考核指标，其真实性和合法性，直接关系到投资者的利益、证券市场的健康发展以及社会资源的合理配置。我国自20世纪末资本市场的逐步发展，上市公司进行盈余管理的情况越来越普遍，但其在企业的日常业务中更多产生的是负面作用。而且，目前大多数学者认为盈余管理违背了财务报表的公正的原则，也很可能损害了股东、债权人等的利益。因此，盈余管理和财务舞弊往往被人们混为一谈，认为盈余管理是管理层为了使自身利益最大化的一种不正当的行为。虽然盈余管理损害了大多数人的利益，满足了小部分人的利益。但是也不能全盘否认它，因此我们应该正确的从不同角度去看待，将其和财务舞弊区分开来。 1.2研究思路与方法 我国盈余管理是随着资本市场的发展和上市公司出现后产生的新问题，且盈余管理有着正反两面的作用。但在我国，由于盈余管理被上市公司滥用，所以它的负面作用远远大于正面作用。因此盈余管理是目前会计信息失真的重要原因之一。因此要解决我国目前的会计失真问题和促进我国资本市场的发展，研究企业盈余管理具有重要的现实意义。为此本文采用理论研究方法、常规方法以及定性研究方法，通过对盈余管理的定义及特征、动机、手段和规范盈余管理行为的措施四个方面来进行阐述，全面客观的认识盈余管理。 第二章 盈余管理的定义和特征 随着资本市场的不断发展，我国上市公司与国际接轨已成必然趋势，这使得上市公司进行盈余管理情况越来越普通，所以我们要充分的了解盈余管理的定义和特征。因为只有这样才能将其与财务舞弊行为区分开来，发挥盈余管理的积极作用。 2.1盈余管理的定义 盈余管理是经济学与会计学普遍研究的课题之一。如果从会计学角度看，将存在不一样的见解。下面就是对它的一些比较权威的定义。 （1）国外关于盈余管理有代表性的定义： 第一种是美国斯考特认为：它只要在GAAP规定的范围区间里，可以用某些政策对其经营者的收益带来最大化。 第二种是美国凯瑟琳·雪珀认为：经营企业的人员利用某些手段有效的掌握对外财务状况，从而可以得到私人利益的行为。 （2）国内关于盈余管理的定义： 朱红军认为：它是公司管理层为了让其得到的利益最大化，会使用某些政策，进而可以改变公司的获利情况。 魏明海同时从经济收益观和信息观角度出发，认为企业管理者让其它公司错误认识有关影响会计获利情况的数据，从而做出改变财务报告等行为。 2.2盈余管理的特征