2023年新公司成立初期账务处理.docx

新公司成立初期账务处理 先根据企业自身的特点建立总帐，明细帐，银行、现金日记账。除购置和建造固定资产外，筹建期发生的费用记入长期待摊费用，待企业开始生产经营起一次计入当期损益。 开办期没有业务发生也没有营业收入，注册资本金从资本金户转入根本帐户为实收资本，用于筹办期费用支出。开办期内所有发生费用计入长期待摊费用或开办费科目，固定资产就计提折旧了，月底帐照做，报表照出，税务局零申报，无税不须纳税。当税务登记办好，取得发票并且开出第一张发票后，视为正式营业。之前的长期待摊费用一年内分摊（外资）。建帐的话，一般来说，包括一下科目：现金、银行存款、其他应收款、应收账款、预付账款、原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、长期待摊费用、短期借款、预收账款、应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款、其他应交款、长期借款、实收资本、盈余公积、利润分配、主营业务收入、主营业务本钱、其他业务收入、其他业务支出、主营业务税金及附加、财务费用、营业费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、所得税等 1、新公司成立时，一般第一个会计分录（入资）是：借：银行存款 贷：实收资本（个人合伙企业为“其它应付款：） 2、发生费用支出时，首先现金帐上要有现金，才能报销费用，否那么现金会出现负数，这是先要有提现分录，或是借款分录（略），然后才能报销： 借：管理费用200贷：现金200 3、二级科目按自己需求设置。 一般过程如下： 1、收集原始凭证，开业至今所有业务票据。 2、整理这些凭证，审核无误后填制记账凭证。 3、启用账本，一般四本。总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记账、银行日记账。 4、根据会计凭证登记账本。 5、做出财务报表 6、开始第一次申报。新公司建账。 总帐，用于核算所有科目。三栏明细帐（按科目汇总表）银行日记账，用于核算银行存款。专用帐簿现金日记账，用于核算库存现金。专用帐簿 明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐 管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。多栏明细帐 营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。多栏明细帐 财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。多栏明细帐 固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐 应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐 应交税金最好也单独立一本多栏明细帐（销项、进项、已交税金、税金转出等） 你先把开办费登记好。 1.根据企业会计制度的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，结转后，“长期待摊费用——开办费〞科目应无余额。 借：管理费用 贷：长期待摊费用——开办费另外，在发生开办费用时，借：长期待摊费用——开办费 贷：银行存款等 2.根据税法的规定，企业在筹建期间内发生的开办费，应当在开始生产经营的次月起，在不短于5年的期限内，分期计入各期应税所得额中。 3.基于上述规定，企业应当按照企业会计制度的规定，一次性全额摊销企业的开办费。但是，在计算企业应交企业所得税时，应当根据税法的规定，对企业应税所得额以会计利润为根底进行纳税调整。 你如果是小规模纳税人：要交税种有：营业税、企业所得税（国税）、个人所得税、城建税、教育费附加、印花税等。 申报表到税务局去拿，零申报只要表格划“/〞或填零就可以了。 宁波明州联合会计师事务所 刘克文（搜集整理） 第二篇：装修公司账务处理装修公司账务处理 主要会计分录： 1.材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同本钱中的材料费 借：工程施工—合同本钱——材料费 贷：原材料 2.人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同本钱中的人工费 借：工程施工—合同本钱——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 3.分包工程费用 （1）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款〞科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （2）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同本钱——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （3）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 4.机械作业和机械使用费 （1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械 作业—承包工程〞明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同本钱〞科目核算原那么。 1借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款累计折旧".. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同本钱—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同本钱—机械使用费 贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧". （3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工〞科目。 借：工程施工—合同本钱—机械使用费 贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5.其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、 水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同本钱—其他直接费贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 6.施工间接费用 （1）工程部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用〞科目 借：施工间接费用 贷：银行存款累计折旧应付工资应付福利费...... 2（2）月末，施工间接费用应转入施工本钱中的间接费科目，如果是多个工程，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同本钱—施工间接费贷：施工间接费用 （四）经营收入、本钱和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同 毛利〞科目，“主营业务收入〞与“工程施工——合同毛利〞的差额计入主营业务本钱科目。参照新的施工企业核算方法 1.每月根据确认的产值确认收入，结转本钱。 借：主营业务本钱工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 2.年末根据工程部核实的工程进行收入和本钱的调整（调减用负数） 借：主营业务本钱 工程施工——合同毛利贷：主营业务收入 3.工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和本钱，来确认当期收入和本钱 借：主营业务本钱工程施工——合同毛利贷：主营业务收入 4.计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的施工企业核算方法 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借：工程结算 贷：工程施工——合同本钱工程施工——合同毛利 一、会计制度正规记账（权责发生制）： 3⑴发生工程费用计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务本钱贷：主营业务收入，差额计入 借/贷工程施工——合同毛利，⑶根据合同办理结算计入 借：应收账款——xx 贷：工程结算，⑷完工后，计入 借：工程结算贷：工程施工，⑸分批收到工程款计入 借：银行/现金 贷：应收账款——xx 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后计入 借：主营业务本钱 贷：工程施工⑶分批收到工程款㈠开票时： 4计入 借：应收账款 贷：收入㈡收到货款计入 借：银行/现金 贷：应收账款 ㈢或简化去掉应收账款直接计入 借：银行/现金 贷：收入⑷结转工程毛利计入 借：收入贷：本钱、差额计入 借/贷：工程利润 一三五七九贰肆陆扒拾 第三篇：公司开业账务处理一个会计做账的实际过程 以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下（abc公司是一间由三名股东投资的，属于商品流通的一般纳税人） abc公司从7月1日开始筹建。 1.7月3日老板a代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产 贷：其他应付款——a2.7月6日老板a代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ 3.7月8日abc公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――a2023——b20——c204..７月９日老板Ａ代垫abc公司注册费1万元借：长期待摊费用1万 贷。其他应付款——Ａ5.８月１日领到公司营业执照。 6.９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费 贷：长期待摊费用7.9月2日，还款给股东a借：现金 贷：银行存款借：其他应付款——Ａ 贷：现金 8.9月5日，abc公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款——甲 贷：银行存款 9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 应