2023年财务情况说明书.docx

优质文档 财务情况说明书范本 财务情况说明书范本 说明书，是以应用文体的方式对某事或物来进行相对的详细描述，方便人们认识 和了解某事或物。下面是小编给大家带来的财务情况说明书范本，欢送大家阅读参考，我们一起来看看吧! 财务情况说明书范本(一) 一、企业生产经营的根本情况 (一)企业主营业务范围(实际经营业务)和附属其他业务，企业从业人员、职工数量 和专业素质的情况。 (二)2023年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况 (四)开发、在建工程的预期进度及工程竣工决算情况 (五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 财务情况说明书范本(二) 财务情况说明书 二00X年十二月三十一日 一、企业概况： 江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个根本生产 车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤 大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工 50箱;生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏 木箱4个，本钱80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企 业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税 308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于 年初相比拟，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。 二、企业本年所采用会计政策说明。 本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人 备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用方案本钱核算，其它 存货采用实际本钱核算法。对实际本钱计价法核算的发出存货核算方法，采用先进先 出法，包装物领用时采用一次摊销法，企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧， 本厂职工工资按计时工资付，并按14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教 育费，企业采用备抵法来核算坏账，并计提坏账准备金，于年末按应收账款余额5‰ 来计提坏账准备金金额，在产品本钱中选用品种法，在计算产品本钱中，将总本钱在 完工产品与在产品之间分配，采用约当产量法，并确定在产品的完工程度为50%，企 业对长期投资中的股权投资采用本钱法核算，收入确实认标准严格按照国家统一会计 制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原那么，并按照财务会计报告条例的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。 三、企业主要财务指标分析和说明。 (一)企业偿债能力分析： 1.流动比率： 本企业流动比率=流动资产/流动负债=2880064.2/927317.85×100%=310.58% 评价：与传统流动比率为200%比拟，本企业流动比率高于传统模式，说明本企 业短期内偿债能力强。 2.速动比率： 本企业的速动比率=速动资产/流动负债=(2880064.2- 1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 评价：与传统速动比率最优模式100%比拟，本企业速动比率比大说明企业近期 内偿债能力强。 3.现金比率： 本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债 =(960498.31+227200)/927317.85=1.28 评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比 率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低 那么反映出企业支付流动负债的困难。 4.资产负债率： 本企业资产负债率=负债总额/资产总额=2127317.85/6155664.20=0.357 评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能 力运用负债经营给企业带来更多利润。 (二)企业营运能力分析： 1.应收账款周转率次数=赊销净额/应收账款平均余额=3280000/131545=24.93(次) 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数=14.64(天)。 评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快， 资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，那么说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时 紧张，不能严格按时付款的客户那么被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影 响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，那么说明企业应收账款 催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的 回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。 2.存货周转次数=主营业务总本钱/平均存货本钱=1360000/1257695.67=1.08(次) 存货周转天数=365/存货周转次数=365/1.08=337.96(天) 评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货 水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售本钱越高，说明企业的销售能力 越强。反之，那么说明企业的销售能力就越弱。 3.流动资产周转天数=主营业务收入/流动资产平均余额 =3280000/2648482.1=1.24(次) 评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情况的一个综合性指标，这项指标 越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节约资产数额越大。而延缓周转速度，需 要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。 4.总资产周转次数=主营业务收入/资产平均总额=3280000/5450282.10=0.60(次) 评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明 企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利能力，企业应该采取措施提高销售收 入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。 (三)企业盈利能力分析： 1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入 ×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%8 评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入 会带来多少利润。 2.本钱费用利润率=营业利润/营业本钱费用总额 ×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09% 评价：本钱费用利润率是衡量企业营业本钱费用获利能力的指标。这项指标提高，说明在本钱费用一定的情况下，实现了更多的利润，或者说明在利润总额一定的情况下，降低了本钱费用，或者说明在增加利润的同时又降低了本钱费用。这项指标降低，那么说明企业的本钱费用升高，利润水平下降。 3.资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%=934815.06/3352000×100%=28.36% 评价：这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者 的投资收益和国家的所得税就增加。对股份来说，提高资本金利润率还意味 着股票的升值。 4.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额 ×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95% 评价：对所在者来说，这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能 力越强。 四、总结说明。 通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点： 1.从总体上看本企业产品本钱下降浮度比拟大，其原因在生产过程中通过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位本钱降低，企业应总结经验，企业应继续加强成 本核算管理。 2.企业采用谨慎原那么，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。 3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率， 说明企业处于成长期。 缺点： 1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管 理费用，企业在今后的生产经营中，应该加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。 2.企业在甲、乙两种材料方案本钱核算中，方案本钱的单价与实际有较大差异， 建议修订方案本钱，重新预测，使得方案本钱接近实际水平，同时加强采购过程的业 务管理，防止采购人员人为的抬高价格。 财务情况说明书范本(三) 一、企业生产经营的根本情况(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度 会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。(二)本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，…一、 企业生产经营的根本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业 从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、 进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化 对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投 入情况。 (三)开发、在建工程的预期进度及工程竣工决算情况。 (四)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售 结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)本钱费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款 利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减变化，假设其收入占主营业务收入10%(含10%)以 上的，那么应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额 及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润分配情况 (六)利润表中的工程，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。 (七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额 的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转情况 (一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购置和处置子公司及其他营业单位的情况。 (二)资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三 年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理方法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 (三)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款 同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及