2023年财务共享模式下的企业内部控制研究.docx

天道酬勤 财务共享模式下的企业内部控制研究 陈海莹 梁晓鸣 梁月 周益冰 【】企业在其中扮演者极其重要的角色，从跨国公司开始财务共享模式逐渐以其低本钱、高效率、高执行的优势取代传统经济模式，我国各大企业纷纷参加共享模式的经济热潮。广西路桥公司作为国内知名企业在适应新模式下凭借先天优势从内部控制下手，公司企业改革刻不容缓，财务共享模式在企业运营中涉及的范围广改变内容多。为减少企业在变革经济模式时的损失实现利益最大化，财务共享模式下的内部控制研究不容无视。 【关键词】财务共享 内部控制 路桥公司 随着网络科技的不断进步，财务共享模式作为一种新型财务管理模式，越来越被国内大型公司所应用。它的作用是能有效解决大型集团公司存在财务本钱低，财务管理低效，财务部门设置冗余及对子公司监管不到位等问题。为了保证该模式的高效运行，需要企业不断完善内部控制体系。同时在新型财务共享模式下，也为企业的内部控制提供建议及研究价值。 1.路桥公司经营和财务共享中心的现状 广西路桥集团是一家大型国有施工企业，涉及的行业范围广，包括工程设计，市区的交通设计房地产的开发、业务的投资、技术研发等，建成了同类型桥梁世界第一跨径的四川合江长江一桥、杭州复兴大桥等一大批在国内外极富影响力的桥梁，。 近五年来，广西路桥公司在财务共享下合理进行内部控制公司开展顺利，2023年顺利完成三标一体化管理体系内部审核，在先进的经济管理模式和优质的企业文化下获得“2023至2023年广西区内部审计先进集体〞、“2023-2023年度国家优质工程奖〞。 2、财务共享模式下内部控制的问题 2.1风险评估制度不完善 风险来自于公司生产经营过程中的每个方面，如果不重视财务风险，其带来的后果不言而喻。所以要不斷完善公司财务风险的评估制度，这样有利于公司了解自己的财务风险，当遇到风险时才能沉着不迫去面对。然而就目前路桥公司而言，财务共享效劳中心没有设立独立的风险应对机制，在发生某些紧急情况时，对于风险的应对措施较为少，风险应对能力缺乏。 2.2内部控制活动有待标准 路桥公司财务共享效劳中心作为其公司的独立部门，为了对财务共享效劳中心存在的风险进行强有力的控制，内部控制的建设将会是关键。只有从制度上入手，标准财务共享效劳中心的内部控制，才可以强化工作人员的内部控制意识，令内部控制工作有依据可行。但是，目前路桥公司财务共享效劳中心还尚未建立内部控制条规，导致很多员工都不知道内部控制条规的意义及作用。而且路桥公司的内部信息传递和沟通机制还不够通畅，导致业务部门、人力资源管理部门，财务部门等多个部门向财务共享效劳中心传递信息常常发生延迟或者缺失。 2.3内部监督体系不完善 路桥公司现有的内部控制监督方式单一，主要是授权当地分公司内审部门，由他们对共享中心内部控制进行评价和审查，且评价的标准较为模糊，不够详细;与共享中心的实际需求相比，评价方法太过简单，不适用共享中心这种大型财务共享模式，对各分公司和各部门监督不到位。 3.路桥公司财务共享效劳中心的内部控制优化建议 3.1开展对员工的知识技能培训课程和完善绩效考核管理 财务共享效劳模式是一种创新型的财务管理模式，开展对员工的知识技能培训课程是企业实行该模式的前提，应提升员工的专业知识和处理信息技能水平，以确保财务共享中心下内部控制的有效性。企业可以通过聘请专业人士传授知识等方法来提高员工的知识水平。 3.2信息优化对策 财务共享中心是将不同国家，不同地区企业的会计业务来记账和报告，因此路桥公司应加强信息系统的平安性。路桥公司想要提高信息系统的平安性可以通过设置信息平安管理岗位的方法。由专业人士培训信息平安管理人员之后，信息平安管理人员应该定期检查共享中心的的平安性，对信息风险进行评估并对系统进行优化升级，以防止其被病毒侵害，信息被盗取，企业的正常运转。 3.3优化内部监督体系 优化内部监督体系对路桥公司实行财务共享模式具有深远的意义，路桥公司应建立内部审计部门，员工由非在财务中心工作，高具有丰富审计经验的人进行就职，定时监督内部控制的情况，发现重大问题要及时汇报。最重要的是保证内部监督的独立性，独立于财务中心，实行轮班制岗位，让内部审计人员尝试多种岗位，防止出现舞弊现象。除此之外还要提高内部监督的质量，完善内部审计工作的各个环节，采用不同的调查监督方法，如随机抽样调查等，找出内部控制中的潜在问题并及时处理保证内部控制制度的有效性。 4.结论 至今为止财务共享模式已经开展了三十多年，越来越多的大型企业采用财务共享模式，其节约了人工本钱，工作效率有效的提高，增强了企业在行业间的竞争优势等，相信在未来将会有更多的企业投入到财务共享模式的建设中。但是财务共享模式同时也冲击了传统的内部控制制度，企业不能继续使用传统的内部控制制度，企业应该根据自身的企业文化和产品特色去寻找建立适合本企业的新型内部控制制度。本文通过对路桥公司在财务共享模式下内部控制进行研究，分析其存在的问题，并给予相应的建议，希望可以为采用财务共享模式下的公司提供参考。 参考文献： [1]郑楠，罗杰思.财务共享背景下企业内部控制研究[J].现代商贸工业，2023，40〔25〕：115-116. [2]汤佩红.基于财务共享模式的内部控制问题研究[J].现代营销〔下旬刊〕，2023〔08〕：202-203. [3]赵雯. 财务共享模式下企业内部控制研究[D].安徽财经大学，2023. [4]苏诗语. H公司财务共享效劳中心内部控制研究[D].河北经贸大学，2023. 作者简介：梁晓鸣〔1981—〕，女，广西南宁人，广西大学行健文理学院，研究生，研究方向：金融企业会计、战略与风险管理。陈海莹〔1998—〕，女，广西大学行健文理学院会计学专业2023级学生。周益冰〔1998—〕，女，广西大学行健文理学院会计学专业2023级学生。梁月〔1998—〕，女，广西大学行健文理学院会计学专业2023级学生。 本论文为广西大学行健文理学院2023年广西高校大学生创新创业方案工程〔自治区级〕：“财务共享模式下的企业内部控制的研究〞系列成果，工程编号：202313638069。