2023年税务稽查职能经验交流.docx

2023年税务稽查职能经验沟通 税务稽查是税收征管工作的重要组成局部，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税务稽查职能作用是维护税法刚性，协调经济进展，保证税收征管秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。近年，市地税稽查局实行〞征管建议制〞、〞征、管、查协调制〞、〞案件交互评审制〞、〞案件过错责任追究制〞等措施，始终坚持把〞以查促管，以查促查，严格执法，标准程序〞作为税务稽查的中心工作来开放，为营造〞公开、公正、公正〞的税收征管环境，发挥了其应尽的职能作用。 一、主要做法 〔一〕以查促管，乐观促进征管根底精细化管理 1、建立征管建议制度。税务稽查的根本目的是〞外查内促〞，针对税务稽查中觉察的问题，准时反应并建议税务征管部门改良工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互协作，相互协调，相互指导，相互制约的格局。为此，我局依据标准化建设的要求，制定了?征管建议作业指导书?，要求检查人员对查处的案件都要进行认真剖析，觉察税收征管特殊是行业税收管理上的一些薄弱环节，以及征管部门平常不易觉察的一些深层次的潜在问题，准时通过?征管建议书?或重大案情通报等形式向管理部门通报，并提出针对性的完善征管措施的稽查建议，促进管理部门加强税源控管。比方，针对建筑业、房地产业税收管理存在漏洞，提出了加强项目管理和以票控税的稽查建议，针对金融保险行业建议管理部门加强营业税的征收管理以及个人所得税的代扣代缴工作等，管理部门接受建议后，通过完善征管措施，有效地堵住了税收漏洞，从而充分发挥了税务稽查对税源精细化管理的促进作用。 2、健全征、管、查协调机制。一是建立联席会议制度。定期〔每季一次〕召开由分管领导、稽查、征收、管理等部门参与的联席会议，通报上季案件查处状况，存在的税收问题、税收征管的改良建议和措施等多方面的稽查信息；以便管理部门充分利用稽查成果，准时调整有关工作思路，争辩加强管理的措施，确保稽查、管理的协调全都，形成工作合力。二是建立〞征、管、查〞信息资料传递制度，设置了统一的信息传递程序，使纳税申报资料、税收征管资料、税务稽查资料在各部门之间相互传递，真正保证了税务稽查与各环节的连接，更好地发挥了税务稽查的职能作用，促进税收征管工作的和谐进展。 3、认真落实涉税案件公告制度。近几年，我局加大涉税案件公告公示工作的力度，对涉税违法大案、要案，在办税效劳厅等公共场所及各种新闻媒体进行公开曝光，产生震摄效果，到达查处一案，教育一片、治理一方的目的。如对申庄房地产公司偷税案、五建公司偷税案、红太阳超市偷税案等大要案处理、惩办状况进行公告，对进一步宣扬稽查成果，树立地税稽查形象，扩大社会影响面，提高纳税人的税法自觉遵从度，起到了乐观的作用。 4、加强查后的跟踪管理。一是对每户企业实施检查后，检查人员都要按标准化管理的要求，准时制作?征求意见书?，将检查结果反应给被查单位，辅导企业准时调整账务，并将在检查过程中觉察的企业存在问题准时向企业提出合理化建议，以利企业改良工作。二是实行稽查回访，查后上门回访听意见，广泛征求纳税人对稽查执法效劳中的意见和建议。催促企业加强财务核算，提高财务核算水平，改善经营管理，提高经济效益。通过加强与纳税人的沟通和沟通，融洽了稽查和纳税人的关系，营造良好和谐的纳税秩序。 5、加大专顶检查工作力度。依据省局专顶检查工作支配，我局有针对性选择建筑业、房地产业、金融保险等征管薄弱的行业实施专项检查，做到检查一个行业标准一个行业。同时分析检查中觉察的具有确定普遍性及规律性，涉税违法行为及征管问题、政策缺陷，准时反应给税政、征管等部门，总结归纳出规律性、典型性问题，编写行业检查指南供给给稽查和税源管理部门作为工作参考，增加稽查和管理的针对性、有效性。由点及面，对行业性问题进行分析，准时分类召开行业税案分析会、解决行业中存在的共性问题，提高整治效果，促进行业标准管理，标本兼治，促进税收征管质量的提高。 〔二〕以查促查，努力提高稽查工作效能 1、重视案例分析工作，提高检查人员的稽查技巧。定期组织大要案分析会，重点争辩利用做假账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税以及制售假发票等案件的新手法、新动向，认真汇总、深化分析涉税违法行为手段、规律和特点，总结办案经验、技巧，形成查处方法指导办案；不断探究涉税违法犯罪的规律、作案的特点，同时剖析我们征收管理工作的薄弱环节，觉察疏漏，举一反三，研讨新形势下的偷漏税新动向，对检查中暴露出带普遍性的严峻涉税违法行为，提高稽查人员的敏感性，同时争辩发案的规律和作案手段，总结案件查处中的力量组织、办案策略、案情动态、政策处理等方面的稽查思路新方法和新突破，努力提高稽查工作水平。 2、开展稽查案件复查工作，提高稽查人员的办案水平。为准时觉察和订正税务稽查中执法不当或者违法的行为，依据国家税务总局?税务稽查案件复查暂行方法?的有关要求，我局每年都要组织人员对全市的稽查案件进行复查和案卷评审工作，对实施稽查是否符合法定程序；认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否精确     ；定性处理及其适用依据是否正确适当；税务文书使用是否正确标准；案卷归档管理是否标准等内容进行认真复查和评审，将复查状况在全市通报并列入绩效管理考核。通过开展稽查案件复查和案卷的相互评审工作，有利于觉察并订正案件查处过程中缺乏的地方，使全市稽查案件在程序上、实体上更加合法，档案管理更加标准，从而切实提高了稽查人员的办案水平。 3、坚持案件集体审理制度，确保案件定性精确     。税务稽查的审理是税务稽查工作的重要环节，通过审理工作，使案件查处能够做到统一政策依据、统一执法程序、统一稽查文书、统一工作标准。因此，我局严格依据?重大税务案件审理作业指导书?的要求，坚持集体审理制度，对符合条件的重大案件准时移送重大案件审理委员会审理，通过集体审理，确保对重大涉税违法案件定性精确     ，适用法律法规得当，促进稽查执法水平不断提高，全年稽查案件不消逝败诉的案例。 4、强化标准化管理，努力提高稽查质量和效率。一是通过全面运行标准化文本，严格依据?职位说明书?规定的工作职责进行操作，统一使用标准化的表证单书，从而使税务稽查程序更加标准，实体更加标准，档案管理更加标准，稽查质量有显著的提高，稽查工作过程能够得到有效把握；二是强化稽查系统内部考核机制，根椐市局和省局稽查局目标考核内容，完善、健全以考核稽查质量、程序和实体标准为重点的考核指标体系，同时加强对各县〔市〕稽查局稽查工作的指导和监督。 5、加大案件执行力度，稳固稽查成果。我局高度重视案件执行工作，办案人员从案件查处开头，就要求亲热关注并准时实行有效措施避开涉案人员转移资金和财产，加大宣扬力度，实行 催缴、上门催缴、欠税公告、停发发票等方法，加大清欠力度，同时，充分运用税收保全和强制执行措施，保证税务处理与行政惩办确定的执行，提高入库率。近二年入库率都到达了97%以上，并压缩老欠80余万元，从而切实提高了案件查处效率。 6、加大培训力度，提高稽查人员综合素养。一流目标的实现要以一流的技能为根底。我局依据形势和任务的要求，加强业务培训，努力提高干部的业务技能。一是组织开展业务培训，在学习中实行集中学与自学、〞请进来〞与〞走出去〞、稽查案例分析与经验沟通相结合的形式，对干部进行了系统的业务学问培训，大力培育稽查复合型人才。5月份举办了一期稽查局长、业务骨干参与的稽查模块上线培训，8月份分别举办了稽查业务培训班和案例分析会，9月份在杨州举办了一期包括各县〔市〕分管领导、稽查局长和业务骨干参与的稽查业务培训班，通过学习，进一步开阔了稽查人员的工作思路，更新了学问，把握了查帐和办案技巧，增加了做好新时期税务稽查工作的责任感和使命感，干部队伍的综合素养得到了明显提高，从而使文明执法的力量得到了加强。 二、几点建议 〔一〕要进一步加强以查促管的工作理念。长期以来，税务机关从上到下对税务稽查都侧重在惩办职能上，却对税务稽查的监督和教育职能重视不够，主要表现在考核指标确实定上，一般都留意稽查案件件数，查补税款数额及对查补税款〔罚款〕入库率、惩办率、滞纳金加收率、移送率等几率的考核，但真正使稽查工作效劳于领导决策，效劳于税收征管，切实发挥稽查以查促管、以查促收的作用还没有完全提到重要议事日程上，主要表现在没有相关的考核措施和目标，以查促管的观念还有待进一步加强。要把稽查工作放在地税的整体工作中去考虑，使稽查工作效劳于领导决策，效劳于税收征管，要制定出符合本地实际的以查促管的方案和实施意见，明确具体操作的目的、程序、具体内容、实施步骤、量化指标、组织领导、考核方法等等，形成制度化。 〔二〕要进一步落实稽查建议制度。虽然稽查建议制度已经实行，但还不够细化，在部门协作、建议内容、建议形式和要求、文书格式、反应方式和时限，传递程序、限改期限等方面缺少具体的规定，深度广度还不够，还应加以完善。 〔三〕要进一步建立税收分析、纳税评估、税务稽查和综合管理四位一体良性互动机制。就是要将税源管理的分析、评价和实施统筹考虑，优化改造管理流程，在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局和运行机制，准时觉察征管中存在的问题，找出薄弱环节，把握征管关键点，不断加以改良和提高。其核心是建立四者之间的信息共享和双向反应机制，形成一个以税收分析指导纳税评估和税务稽查，纳税评估为税务稽查供给有效案源，税务稽查保证纳税评估有效实施，评估检查与稽查反应结果改良评估和税收分析工作的机制，以准时觉察征管中存在的问题，找出薄弱环节，正确把握征管关键点，不断加以改良和提高。 〔四〕要进一步加强部门之间协作，坚持联合办案制度。一是要强化地税系统内部征、管、查联动机制，实现信息资源共享，形成合力；二是要加强与国税稽查部门的协作与协作，逐步建立重大案件联合检查、简洁案件会审、典型案件定期沟通分析、情报交换制度。三是要建立税警之间稳定、紧密的合作机制，理顺公安介入时机和案件移送等问题，发挥各自优势，突破地税稽查调查取证难这一难题，力求案件查深查透。 8