2023年基层审计机关计划管理工作存在的问题原因及对策.docx

基层审计机关方案管理工作存在的问题原因及对策 审计方案管理工作是审计工作的重要环节，它不仅关系到审计工作的高效开展，关系到工作成果的重要表达，同时也是影响审计工作质量的关键因素。如何科学管理审计方案，充分利用审计资源提高工作效率，笔者结合目前基层审计机关方案管理工作现状，谈几点看法。 一、基层审计机关方案管理工作存在的问题 （一）方案管理仅限于年初。方案管理工作包括年初方案编制与调整、方案执行与反响、方案检查与考核等一系列环节。只有科学有效地执行每一个环节，才能充分发挥方案管理工作的作用。但是就目前的情况来看，局部基层审计机关的方案管理工作仅限于年初，利用很短的时间仓促制定出本年度审计方案。至于方案制定前的必要性分析和可行性研究，方案执行时的进度跟踪、资源力量调整、质量和风险控制成了可有可无的环节；方案完成后的质量评估、绩效评价、经验总结和奖惩等工作也未能及时跟上。 （2）方案编制缺乏科学性和标准性。 1.方案安排缺乏深入调查研究。有些基层审计机关往往仓促编制方案，编制方案的依据主要是过去几年制定方案的经验以及完成方案的情况，缺少全面的征求意见、综合性的考虑以及深入的调查研究。造成有些方案安排不科学，一些工程不得不“中途流产〞，一些工程由“审计〞临时变更为“调查〞，一些工程草草完成，质量却得不到保障，一些工程实施后的成果得不到认可，使审计监督的权威性大打折扣。 2.方案编制程序的标准性不强。在编制审计工程方案的过程中，没有充分考虑各方意见。第一，没有顾及审计人员这个审计工程实施主体的意见。审计人员位于审计一线，拥有大量直接经验和有益建议，却无法向上级反映。置身于决策圈之外的同时，还被要求按照决策的思路来实施审计，这给审计人员造成的困扰可想而知。第二，没有顾及下级审计机关的现实情况。只管安排工程，忽略下级审计机关的实际，加剧了基层审计机关人少工作量大的矛盾。 3.审计工程方案编制中缺乏对临时交办任务的应对机制。目前，社会各界对审计工作的重视空前提高，审计任务也是空前繁重。审计机关在编制审计工程方案时还没有意识到这一变化，仍按照过去的思路来安排，使得方案的执行缺乏弹性和调整空间。实施过程中，审计机关不仅要完成与过去年度差不多的审计工程，还要完成上级审计机关安排的审计工程、政府临时交办工程，配合巡视组的巡查、配合纪委、财政组织的检查工作等。因为编制方案时没有做好应对准备，以至于人力、物力、财力严重紧张。 （三）方案执行缺乏有效控制。在审计工程实施过程中，审计机关本应该对工程进展、资源和力量的调整、质量和风险控制以及目标的实现进行管理。但就目前情况来看，局部基层审计机关制订方案时应付思想比较突出，对执行工程过程中的管理意识淡薄，统计部门与业务部门信息脱节，无法做到阶段性管理、监督，难以及时将工程所处阶段及各审计组工程延伸情况予以通报，使得审计机关缺乏对审计工程方案执行情况的调度。造成有方案无管理，影响了管理水平和审计质量的提高。 二、存在问题的主要原因 （1）审计机关对方案管理工作的认识不充分。有些基层审计机关还没有意识到，审计方案在整个审计工作中处于支配性的“龙头〞作用。有的领导认为，审计部门的主要职责就是完成上级交办的审计任务；有的审计业务人员认为，审计工作的任务就是查问题、出报告；有些综合管理科室认为，与外出审计组沟通工程进度情况是“得罪人〞，抱着“多一事不如少一事〞的心态。这些错误的认识使得方案编制工作草率，安排的工程不切合审计工作实际，又没有应对机制，造成方案执行过程中审计资源组织运用的混乱，审计成果得不到及时反映。 （2）方案管理工作制度不健全。方案管理工作要求综合科室与业务科室进行大量充分的联动，如果没有健全的制度保障，外出审计的业务人员会认为工作压力本来就大，“家里〞还时不时打 “找麻烦〞，综合部门的人员会认为名不正言不顺，无需做一些“多余〞的事，还要“看脸色〞。这样，难免会造成一些不必要的摩擦，使工作的开展困难重重。 （3）机构设置和人员配备不适应工作的需要。目前来看，还有相当一局部审计机关未设立专职方案管理机构，审计工程方案管理工作由办公室或法规股承担，局部基层审计机关甚至没有配备专职的方案管理人员。一些审计机关虽然配备了方案管理人员，但这些人员缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口，在一定程度上制约了审计工程方案管理作用和效能的发挥。 三、加强审计方案和统计管理的对策 （1）提高对方案管理工作的重视。审计机关要充分认识到审计资源与审计需求之间矛盾将变得日益凸显，科学合理的制定审计方案、优化审计资源配置俨然成为化解审计供需矛盾的重要途径，成为提高审计质量与审计成效的重要法宝。因此，地方审计机关要转变方案管理的粗放型模式，形成科学、合理的综合管理体系，标准审计方案管理工作，充分利用有限审计资源提高审计效益。 （2）科学合理地编制审计方案。首先，每年年底审计任务完成后，组织全局干部开展新一年度审计工程安排调研，由各科（股）室根据调研情况提出审计工程安排的建议，保证一线审计干部对审计工程安排的知情权、建议权。其次，主动与上级和下级审计部门以及其他部门单位对接，全盘考虑，经过“自上而下〞、“自下而上〞等方式多方征求意见，做到审计工程方案目标可行、对象明确、范围合理、进度可控、要素完整，然后提交局长办公会讨论决定，上报本级政府审批，并向社会公开，以有效确保审计工程方案的严肃性。第三，保持方案的严肃性和权威性。要保持方案弹性，方案管理部门可以根据调研成果以及以前年度党委和政府临时交办的工作量，评估自身的审计资源，预留一定比例的审计力量，防止随意调减。要保持方案的严肃性，假设要临时增加审计任务，那么要按照原审批程序报批。 （三）加强方案执行管理。审计执行过程中，方案管理科室要与工程执行单位切实进行全方面的沟通交流，真正做到“上传下达〞、“下情上达〞。具体操作上，可以通过编发审计工程方案执行情况简报，通报工程进度情况、各审计部门投入工作量及方案执行中存在的问题以及改进问题以及改进措施与建议等。通过设置审计工程台账，及时了解、登记工程执行进度和经费支出情况，确保数据准确、详实。工程方案时间如需修改，须按照原审批程序报批，由方案管理人员修改。在工程实施进度上，针对即将超时工程，方案管理人员应提醒业务科室加快工作进度；针对超时工程，方案管理人员定期在全局范围内进行通报，并据此开展考核，实施奖惩。此外，加强对审计实施方案要求的重点事项的现场审理，确保审计事项查深查透，不走过场；催促审计组抓住重点，抓住机遇，对审计发现违法违规问题和案件线索的蛛丝马迹，集中力量，深挖问题和线索，加大对审计成果的提炼和运用力度。 （四）完善审计方案管理制度。审计机关应建立和健全机关内部相关的管理制度和方法，并把其作为管理审计人员的行为标准，催促审计人员严格按照法定程序开展监督活动。审计工程方案管理制度要明确审计工程立项原那么和立项程序、审计工程工作量评估和审结期限、审计工程方案分配原那么、审计工程方案执行监控、执行审计工程结果以及责任与追究、执行后评价等具体内容。要完善已有的>规章制度，通过开展调研、征求意见，将已有制度中不合理、不科学、难以实施的局部剔除，补充入切实可行的条款，并且让制度可以真正运行起来。 （五）加强队伍建设。一方面，挑选具有良好的财经知识背景、审计实践经验丰富、宏观意识强的人员充实到方案管理工作岗位，不断提高其综合能力和素质，使之适应方案管理工作的需要。另一方面，根据审计人员自身的知识结构，因材施教地提供相应的培训时机，使个人能力与审计工作紧密结合。 第6页 共6页