2023年单位内部控制工作计划2.docx

天道酬勤 单位内部控制工作方案 　单位内部控制工作方案 　为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部行政事业单位内部控制标准(以下简称内控标准)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案： 　一、统一思想 内控标准将内部控制的根本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要标准性文件。实施内控标准对提高单位管理水平，标准财经秩序，落实中央八项规定和党政机关厉行节约反对浪费条例，建设效劳型政府具有重要意义。 　二、实施范围 　2023年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施内控标准工作。 　三、总体目标 　通过内控标准的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项根底工作，保证经济活动合法合规、资产平安和有效使用、财务信息真实完整，到达进一步推进财政标准化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共效劳的效率和效果的总体目标。 　四、组织领导 　为做好内控标准的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控标准的组织实施工作负总责。 　各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控标准的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控标准的实施和运行工作。 　五、实施步骤 　全县内控标准实施工作具体分为以下三个阶段： 　(一)组织发动(2023年5月) 　2023年5月，召开全县行政事业单位内部控制标准实施发动和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部控制标准(试行)的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控标准营造良好气氛和奠定根底。 　(二)各单位内控标准建设(2023年5月-2023年10月) 　各单位按照内控标准要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下： 　1.准备阶段(2023年6月底前完成) 　一是各单位做好本单位内部控制标准实施的宣传发开工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制标准实施气氛，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制标准实施工作方案，尽早启动此项工作，并在2023年6月底前将单位的内部控制标准实施工作方案报送县财政局会计股备案。 　2.建设阶段(2023年10月底前完成) 　各单位以内控标准为依据，以单位现有管理体系为根底开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下： 　(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为根底，按照内控标准要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此根底上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形本钱单位标准的经济业务流程目录;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形本钱单位的经济支出分类目录。 　(2)风险评估：在流程梳理的根底上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。 　(3)内控诊断：依据相关的法律法规、内控标准，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。 　(4)管控设计：在内控诊断的根底上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互别离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。 　(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。 　单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。 　业务层面制度建设包括：建立健全经济活开工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、工程以及合同的管理和控制。按照会计法预算法及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;按照政府采购法和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;按照国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全工程内部管理制度;按照合同法有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。 　(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。 　(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的根本要求固化在信息系统之中，到达内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动〞生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。 　(三)总结(2023年11月-2023年12月) 　全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于2023年10月底前报送县财政局会计股备案。 　2023年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对内控标准实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制标准实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施内控标准提供指导。 　乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入2023年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 　六、工作要求 　(一)认真学习 　各单位要组织全员学习内控标准，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握内控标准、本单位管理制度应遵循的原那么、根本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习内控标准、本单位管理制度贯穿于施行内控标准的全过程。 　(二)加强领导 　各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。 　各单位作为内控标准实施的主体，要建立健全单位“一把手〞任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各内控标准单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内控标准施行取得实效。 　(三)跟踪效劳 　为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制标准咨询委员会〞(具体成员名单见附件)，负责内控标准贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询效劳，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。 　(四)按时推进 　各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制标准实施工作，确保我县行政事业单位内部控制标准实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。 　(五)着力保障 内控标准是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控标准实施的需要。 　(六)加强沟通 内控标准涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管;也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成情况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行交流指导，保证内控标准有效实施。