2023年固定资产管理办法试行.doc

固定资产管理方法〔试行〕 固定资产管理方法〔试行〕第一章 总 那么 第一条 为加强公司(以下简称“公司〞)固定资产的管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规及集团公司相关规定，结合公司实际，特制订本方法。 第二条 确保资产的完整无损和安全完好，要建立和健全相应的管理体系，包括固定资产的维修保养；固定资产管理部门的归口管理；使用部门的责任；固定资产账卡〔台账〕动态记录；固定资产账、卡、物的定期核对及清查盘点。 第三条 公司综合事务部是固定资产的归口管理部门，负责资产的购置、维修、报废、清查等工作；方案财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。 第二章 范围和分类 第四条 固定资产是指使用期限超过一年单项价值在2023元以上〔含2023元〕的房屋及建筑物，运输设备、机器设备、电子设备以及其他与经营有关的设备、器具等。 第五条 固定资产的分类 1.房屋及建筑物。包括永久性的房屋、建筑物。 2.机器设备。包括交通运输设备、专用设备、动力设备。 〔1〕交通运输设备。包括公务车、客车、货车、运输类车辆等。 〔2〕专用设备。包括升降车辆设备、起重车辆设备、检测专用设备、其他专用车辆设备等。 〔3〕动力设备。包括发电机、电梯、中央空调、其他依靠动力完成任务的设备。 3、办公设施。包括电子设备、办公设备。 〔1〕电子设备。包括微机、打印机、空调、扫描仪、刻录仪等。 〔2〕办公设备。包括会议桌、办公用品等。 未作为固定资产核算的工具、器具，作为低值易耗品核算。 第三章 固定资产购置 第六条 固定资产的请购及采购方案编制。各部门每月依据实际需求申报，并填写物资设备购置申请单〔附件1〕，经部门负责人审核后提交财务部门、综合事务部、公司领导审批。 第七条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司开展战略和经营目标等因素；对固定资产的请购还需进行可行性研究和分析。 第八条 制定采购方案时应当注意以下几点：〔1〕固定资产购置应坚持多方询价〔不少于三方〕的原那么，保证资产购置价格的合理性。 〔2〕单批购置固定资产金额到达100万元以上应采用共开招标采购，成交合同交综合事务部、方案财务部。 〔3〕对购置资产金额小于100万元的，应当进行市场调查和多渠道询价或采用多家供货商议价等方式，然后确定供货商。 〔4〕进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面材料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 第九条 采购合同拟定。在采购方案审批通过后，由综合事务部拟定采购合同并进行物资设备的采购，采购合同需随同合同审核流转单〔附件2〕进行审核流转。经部门负责人审核后，提交相关纪检部门、财务部门、公司领导审批。审批通过后应入综合事务部存档。 第四章 固定资产的验收、登记与领用 第十条 固定资产验收。综合事务部采购人员收到供给商发来的设备等固定资产后，组织使用部门对固定资产进行验收，并填写物资设备验收单〔附件3〕、固定资产入库单〔附件4〕每附件一式三份，一份由综合事务部留存作为固定资产台账和卡片登记凭证，一份送方案财务部作为固定资产入账凭证，一份交资产使用部门的固定资产管理员作为登记本部门台账的依据。 第十一条 固定资产登记。固定资产验收合格后，应当对固定资产进行分类编号，登记入账。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：〔1〕进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；编号方法为：单位编码〔2位〕+部门编码〔2位〕+综合事务局部类代号〔3位〕+年月〔4位〕+流水号〔4位〕。其中单位编码为各部门或分支机构、子公司拼音简称。 部门编码为：01-综合事务部 02-方案财务部 03-市场开展部 04-大数据事业部 05-ETC事业部 公司分支机构、子公司设立后依次增加部门编码，由综合事务部进行统一编排。 〔2〕综合事务局部类代号如下：100-房屋建筑物 200-机器设备 201-交通运输设备 202-专用设备 203-动力设备 300-办公设施 301-电子设备 302-办公设备 〔3〕号码一经编定不能随意变动； 〔4〕新增固定资产应从现有编号依次续编； 〔5〕每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 〔6〕编号只有发生固定资产处置等情况时才能注销，如固定资产调出、报废等，编号一经注销不能补空。 第十二条 固定资产领用。在固定资产登记形成编号后，使用部门领用人应在固定资产登记明细表〔附件5〕上填写领用时间以及签名确认，方可进行固定资产的实物领用。 第五章 固定资产的使用、折旧与维护 第十三条 各固定资产使用部门要安排相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台账；个人负责管理本人使用的固定资产。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合事务部办理相关手续并报方案财务部备案，方可进行资产转移。 第十四条 折旧是固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到产品本钱或费用中的价值。折旧的核算是将固定资产原值或重估价值，减去残值，并在有效使用期内分配到实际本钱的过程。 第十五条 固定资产折旧的方法采用平均年限法。 第十六条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额。 年折旧率=〔1-预计净残值率〕÷折旧年限 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率 第十七条 根据集团公司财务管理制度的规定，公司采用分类折旧率，各大类固定资产的使用年限见固定资产目录及折旧年限净残值率表〔附件6〕。 第十八条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合事务部，由综合事务部组织维修，维修完成后，须填好固定资产设备维修单〔附件7〕，由使用部门相关人员进行验收，综合事务部应对维修记录及费用进行备案。 第六章 固定资产调拨、报废与注销 第十九条 各部门之间不得自行相互调拨使用固定资产，如需调拨资产，必须由综合事务部统一安排，开具固定资产调拨单〔附件8〕一式四份，一份留存综合事务部、一份送方案财务部，另二份分别送交调入资产部门和调出资产部门，以便进行入账登记、变更登记和账务处理。 第二十条 部门之间发生人员调动时，须出具综合事务部的人事调动文件，配备给个人使用的固定资产应先归还部门固定资产管理员，由部门固定资产管理员做好相应的变更登记。如有新进员工接任时，开具固定资产调拨单〔附件8〕后再进行发放，调动人员假设因工作需要继续使用已领用的全部或局部固定资产，由综合事务部按部门之间调拨资产办理有关手续及变更登记；如没有接任的员工，应当及时交还综合事务部。 第二十一条 固定资产符合以下情况的可以申请提前报废：〔1〕主要结构和部件损坏严重无修复价值的；〔2〕因设备陈旧、技术性能很低无改造价值的；〔3〕因事故及意外灾害造成严重破坏无修复价值的；〔4〕因改造、扩建工程需要撤除的。 第二十二条 对于满足上述条件的，报废流程如下：〔1〕固定资产使用部门填写废旧固定资产报废申请表〔附件9〕，附上废旧资产照片一并递交公司综合事务部。 〔2〕综合事务部、方案财务局部别对申请报废固定资产进行实物核实及账目核实。 〔3〕固定资产报废由公司固定资产管理小组〔综合事务部、方案财务部〕召开专题会议研究。 〔4〕会议同意报废，请相关资质单位对申请报废物资残值做作市场评估，公司固定资产管理小组〔综合事务部、方案财务部〕进行公开销毁、销售或馈赠，同时填写报废固定物资明细表〔附件10〕。 〔5〕会议不同意报废，取消报废申请，继续留存。 第二十三条 固定资产批准报废后综合事务部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台账相关信息；方案财务部及时进行账务处理。 第二十四条 固定资产的注销。固定资产报废后的旧设备由综合事务部收集并统一处理，旧设备变卖后的收入，交方案财务部，并由综合事务部、方案财务局部别对固定资产账目进行注销。 第七章 清 查 第二十五条 为确保公司固定资产做到账实相符，公司方案财务部、综合事务部负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年进行一次。重要的生产设备价值到达50万元及以上者，需要半年进行一次盘点。 第二十六条 在清查登记中，对盘盈盘亏的资产，要查明原因，分清责任，提出处理意见，并报公司领导审批。固定资产的盘盈、盘亏不得相抵。 第八章 车辆管理 第二十七条 车辆日常管理。各单位车辆的调度、加油、保险、年审等由综合事务部进行归口管理。车管部门应准确记录车辆行驶里程信息、车辆事故信息、车辆保险信息和车辆年检信息，确保行车安全，减少本钱开支，保证车辆有序使用。 第二十八条 车辆维修和保养。车辆维修或例行保养必须在定点维修厂进行。由驾驶员提出申请，经综合事务部同意后办理。发现车辆故障应及时采取措施进行排除或送到指定的维修厂进行维修，不得带病行车。车辆每次维修后应认真填写车辆维修保养记录表〔附件11〕，每次保养和维修记录单入综合事务部存档。 第二十九条 车辆出租。对外借出的车辆资产，需经公司领导批准前方可安排，并需填写车辆租借登记单〔附件12〕。 第三十条 车辆的折旧参照前款固定资产折旧方式计算。 第三十一条 车辆符合以下情况的可以申请报废：〔1〕行驶里程达30万公里且使用年限到达10年以上的；〔2〕因交通事故造成车辆报废无法修复的；〔3〕破损严重无法正常行驶的。 第三十二条 对于满足上述条件的，由综合事务部填写废旧固定资产报废申请表〔附件9〕，经相关部门核实后，提交公司领导审批。 第九章 房产管理 第三十三条 档案登记。为建立完整的固定资产档案体系，提高档案管理水平，各单位应对自己管辖范围内的资产信息进行完整信息登记并做好档案保密工作。 第三十四条 房屋租赁试行登记备案制度。当事人应当签订租赁合同并及时建立档案，报综合事务部归档备案。 第十章 附 那么 第三十五条 本方法适用公司与旗下分支机构。公司旗下的全资、控股子公司据此制定制度并通过内部决策程序审批后执行；参股公司参照执行。 第三十六条 对违反本方法者，公司将追究其责任。 第三十七条 本方法接受中国法律、法规、相关机构公布的标准性文件以及本公司章程的约束。本方法未尽事宜，依照国家及地区现行法律、法规的有关规定执行。本方法与国家及地区现行法律、法规的有关规定不一致的，以有关法律、法规的规定为准。 第三十八条 本方法解释权归公司所有。 第三十九条 本方法自下发之日起生效实施。 固定资产申购流程 综合事务部组织使用部门共同对采买物资进行验收，填写验收单并按规定留存 投入使用 100万元以内，比选供货商后采买 超过100万元公开招投标 领导批示后由综合事务部统一采买 交由综合事务部进行初核，汇总后报请公司领导审核批准 各部门根据实际情况，将需购置物资设备填写购置申请单 附件：1.物资设备购置申请单 2.合同审核流转单 3.物资设备验收单 4.固定资产入库单 5.固定资产登记明细表 6.固定资产目录及折旧年限净残值率表 7.固定资产设备维修单 8.固定资产调拨单 9.废旧固定资产报废申请表 10.报废固定资产明细表 11.车辆维修保养记录表 12.车辆租借登记单 附件1 公司 物资设备购置申请单 申购单号：申请单位/部门：