2023年提升地方税收对财政收入贡献度的思考.docx

提升地方税收对财政收入奉献度的思考 近年来，全市地税部门坚持“为国聚财、为民收税〞的工作宗旨，发挥职能作用，强化征管措施，优化税务环境，积极组织收入，为地方经济开展作出了积极奉献。为进一步提升地方税收对财政收入的奉献度，必须摸清现状，找准薄弱环节，增添工作措施，实现税收平稳快速增长。 一、近五年地方税收对财政收入的奉献情况 （一）地方税收占公共财政和税收收入比重逐年增长。202223年至2023年，全市地税部门共组织公共财政收入54.7亿元，占全市公共财政收入总量的49.1%。地税收入占公共财政收入比重由202223年的41.1%提升至2023年的53.9%，对财政奉献率达62.7%；地税收入占税收收入比重由202223年的74.3%提升至2023年的85.1%，对税收奉献率达90.8%。 （二）营业税、企业所得税和土地税种增收奉献突出。202223年至2023年，营业税对全市公共财政收入增收奉献率为17.0%，增收奉献居预算收入首位；企业所得税增收奉献率为13.0%，增收奉献居预算收入第3位；耕地占用税、土地增值税、契税增收奉献率分别为2023.5%、8.2%、6.7%，增长奉献分别居预算收入的第4、5、6位。 （三）房地产、建筑安装业为财政收入提供近半增量。202223年至2023年，全市房地产业、建筑安装业、工业、效劳业对公共财政收入增收奉献率分别为37.5%、2023.9%、7.6%、6.6%，其中房地产业和建筑安装业的奉献率达48.4%，成为地方财政收入的重要支撑。 二、制约地方税收对财政收入奉献度的因素 （一）经济总量较小和产业结构不优，制约经济创税能力。从经济总量看：2023年，全市生产总值居全省第14位，但人均生产总值居全省第19位，比全国、全省平均水平分别低22298元、13572元。从产业结构看：2023年，全市第一产业比重比全国、全省平均水平高8.5个、4.8个百分点，第三产业比重比全国、全省平均水平低15.4个、4.2个百分点，一产高、三产低的经济结构拉低了经济整体创税能力。 （二）传统工业税源开展空间受限，新兴产业税源支撑不强。近年来，通过深入实施工业强市战略，全市工业经济开展迅猛，但工业税收以资源开采加工为主的局面尚未改变。受国际国内宏观经济形势影响，市场对煤炭、电力、建材的需求降低，全市煤炭、电力、建材行业税源开展空间受限。全市化工、有色金属、新能源加工等新兴产业起步较晚，对地税的奉献仍然较低，2023年全市工业园区地税收入仅占地税总量的3.8%。 （三）财税收入增长倚重房地产业，影响财政收入稳定增长。2023年，全市建筑安装和房地产税收占公共财政收入36.9%，占地税收入的60.9%，财税收入对房地产业依赖度过大。基于经济结构调整和改善民生等因素，202223年以来，中省相继实施了一系列房地产紧缩政策，作为地税支撑的房地产后续税源增长乏力。同时，由于近年来房地产税收的高增长，是建立在房价地价快速上涨和耕地占用税欠税集中清理的根底上，由此带来的税收规模扩展和财政收入较快增收是不可持续的。 （四）政策调整抑制税收规模扩张，影响财政收入总量增长。分税制实施以来的税制改革或税收政策调整，大多表达为地方税种停征或调减，使国税与地税、中央级税收与地方级税收呈现一增一减的反差。同时，自202223年起，缴纳增值税的新办企业其企业所得税由国税征管，导致地税企业所得税税基缩减。下一步，随着“营改增〞政策的实施，将极大削减地税收入规模，制约地方税收占财政收入比重提升，影响财政收入增长。 三、提升地方税收对财政收入奉献度的思考与建议 （一）着力经济开展，努力提升经济开展对税收的奉献度。 1.壮大经济税源总量。紧紧围绕国家产业政策和行业开展导向，着力引进投资额大、带动性强的新兴产业，不断壮大地方经济总量。加强对企业兼并重组有关税收政策研究和指导，大力促进企业兼并重组，积极培育大企业大集团。最大限度释放消费需求，构建以综合效劳功能区为龙头，以区域商贸中心、社区便民效劳点、专业连锁、特色街区、乡镇市场为主体的多层级商贸体系，努力扩大消费需求。 2.优化经济税源结构。调优第一产业。坚持走农业规模化、产业化、集约化道路，推进无公害农产品的开发和深加工，延伸产业链条，增强农产品加工流通创税能力。调强第二产业。积极运用高新技术和先进适用技术加快传统产业升级，实施特色工业园区带动战略，着力开展新兴产业，培育新的支撑税源。调高第三产业。将生产性效劳业作为第三产业开展重点，加速现代效劳业与制造业的渗透融合开展；改造提升传统效劳业，拉长旅游效劳和商贸效劳产业链，扶持开展教育产业，打造产业亮点。 3.提升经济税源效益。提升行业经济效益。进一步加强对建筑、房地产行业的引导和监管，促进房地产市场和建筑行业健康开展；努力拓展金融、信息、商务效劳等现代效劳业开展空间，推动金融和现代效劳业持续开展。提升规模经济效益。加强对大中型企业的引导和扶持，着力开展规上工业和限上企业，提高大中型企业的行业竞争能力和市场份额；支持小微企业开展，促进企业增强开展活力，提高企业经济效益，提升企业创税能力。 （二）发挥税收职能，优化投资兴业环境促进税源培育修养。 1.全面落实税收政策。全面落实西部大开发、高新技术产业、节能环保工程等税收优惠政策，加快推进经济开展方式转变，加快经济转型升级。着力增强企业自主创新能力，落实企业研发费用加计扣除政策，鼓励企业技术开发和自主创新。落实营业税起征点上调等税收政策，引导和帮助个体工商户稳健经营，促进个体经济健康开展。 2.促进社会和谐融洽。全面落实下岗失业人员、失地农民再就业、残疾人就业等税收优惠政策，支持其自谋职业自主创业，促进企业吸纳失业人员和残疾人员。发挥税收调节收入分配职能，加强高收入者的税收管理，强化对垄断行业和高收入者收入监控力度，防止收入差距过分拉大。充分发挥税收对房地产市场调控作用，严格执行经济适用房、廉租房等保障性住房建设和住房租赁税收政策，引导房地产市场健康开展。 3.提供优质纳税效劳。按照“一个税厅办事、一个窗口受理、一站式效劳、一次性办结〞要求，着力简化审批程序，提升效劳水平和效率。完善办税厅自助效劳功能、推广税库银联网、推行网上申报认证，实现多元化办税，努力拓展效劳方式。畅通征纳双方交流渠道，搭建征纳交流沟通桥梁，积极推行和完善提醒效劳、预约效劳等人性化效劳。建立投诉举报快速响应机制，及时响应纳税人提出的合理需求；开展纳税效劳绩效评价，及时处理并回复纳税人的意见和建议，切实维护纳税人合法权益。 （三）强化税收征管，确保经济开展成果通过税收有效表达。 1.增强税源监控能力。强化户籍管理，准确采集辖区内税源根底信息，按照“一户式〞管理要求逐户建立电子税源档案，实时掌握纳税人生产经营动态，对纳税企业或个人从开业到注销、建设工程从立项到竣工的涉税事项进行全过程掌控，有效掌握税源底数。建立税源监控互动机制，加强财税、监察部门协作配合，构建“税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查〞四位一体的税源监控分析机制，确保税收实现应收尽收。 2.提升税收征管效能。按照重点税源精细化管理、一般税源标准化管理的模式，推进税源专业化管理试点，推行税源属地管理原那么下的分类管理。加强涉税信息数据的采集、分析和应用，探索建立重点税源税收预警系统，加强重点税源风险识别，建立快速有效的重点税源风险应对机制。依托金税三期建设工程，加快建立部门信息共享机制，搭建起包括征收管理、行政管理、外部信息交换和决策支持的信息系统。 3.提高税法遵从度。开展税收信用等级评价，针对不同等级确定不同的征管方式；将税收信用等级与社会综合信用挂钩，在贷款融资、商标评优、行政许可等进行全方位失信惩罚，引导纳税人提高税法遵从度。严厉打击涉税违法行为，实施有针对性的税收检查，抓好重大税收违法案件查处，增强执法刚性，震涉税犯罪。强化社会综合治税，在政府的统一组织、协调、指导下，建立以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与〞的综合治税体系。 （四）深化税制改革，完善优化财政税收体制解困地方财政。 1.健全地方税收体系。改革完善房产税，探索个人住宅房产税改革，开征遗产税、赠与税等，提高财产税类比重，拓展财产税收规模。深入推进资源税改革，将资源税实施范围从目前的石油、天然气扩大至煤炭等矿产资源，引导矿业生产主体合理开发资源，增加资源税收收入。选择防治任务繁重的环保工程开征环境保护税，抑制资源浪费，减少环境污染。推进税费改革，逐步将社保缴费、价调基金等收费工程改征为地方税种，培育地方主体税种，增强地方自主开展能力。 2.优化收入分配关系。强化“营改增〞过渡期税收征管工作，综合考虑行业开展状况、财政承受能力、征管根底条件等因素，稳妥确定“营改增〞试点范围和试点行业。合理确定中央与地方税收分配关系，“营改增〞试点期间，按照保持中央和试点地区税收分配关系不变的原那么，对原营业税改征增值税后的收入仍归属地方财政。营业税全部改征增值税后，重新调整税收分成方法，调高增值税、企业所得税、个人所得税地方留成比例，促进地方财政收入稳定。 第7页 共7页