2023年医院原始凭证管理制度医院财务管理制度.doc

医院原始凭证管理制度〔医院财务管理制度〕 　医院原始凭证管理制度 　1、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成，以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。 　2、外来原始凭证必须内容要齐全，户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。 　外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票为“药品一批〞，必须附购药清单，内容必须真实、完整。 　3、一式几联的发票和收据用双面复写纸〔发票或收据本身具备复写纸功能的除外〕套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废〞标记，连同存根一起保存，不得撕毁。 　4、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章，内容要填写齐全。 　5、财务科对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。 　6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。 　7、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退复原借款凭据。 　8、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。 　9、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务主任批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。 　10、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明遗失凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。 　11、对于数量过多且超宽超大的原始凭证〔如工资册〕，可以单独装订保管。