2023年审计局资产监管经验交流.docx

审计局资产监管经验交流 一、固定资产决算不及时。在接受政府领导交办事项的审计中发现，某事业单位正在使用的办公楼已经搬进七年了，但其固定资产账面却没有这幢“办公楼〞的记载。审计和调查结果说明，这幢办公楼工程由其主管部门承建，2022年12月工程已经完工并交付使用，但至审计时仍未予决算。经审计调查核实，工程筹资合计425万元，现已支付工程费用42023万元。目前，工程所发生的收入和支出票据分别记入该单位主管部门基建账户、会计核算中心账户和该单位账户。由于承建单位支付工程款时，未向施工企业索要发票（全部为白条支付），使施工单位偷漏税款近20万元。因原施工单位现已解体而无法补票，使工程无法决算转入固定资产。工程费用支出票据发生距今时间较长，又分别记入三个单位账户，极易使资料散失，也给以后单位固定资产管理带来困难。 二、违反控购规定，以其下属单位或外单位名义购置固定资产，形成账外资产。在对某行政机关经济责任离任审计中发现，该单位由于无法办理控购手续，2023年4月将上级主管部门拨入的购车款20万元以拨款的方式拨入某公司；该公司用此款为其购轿车一辆，以公司名义办理手续，并记入公司固定资产账，但车仍归行政机关使用。 三、固定资产增减、盘亏和报废不及时处理账目，使国有资产账实不符。据统计，今年下半年以来共有8个被审计单位存在固定资产购入、盘亏和报废不及时处理账目问题（合计应增加固定资产近200万元，应减少固定资产985万元未处理账目）。一是购入固定资产未入账。有两个单位购入的固定资产未按规定记入固定资产帐，金额达192万元；二是接受捐赠和单位价值未到达规定标准未记入固定资产账。有一个单位接受捐赠的固定资产和单位价值未到达规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资价值7.4万元未记入固定资产账。三是固定资产盘亏未及时处理账。有五个单位固定资产盘亏20231万元未及时处理账，有的是固定资产卖出未处理帐，有的是被法院扣抵外欠款而未处理账，有的是固定资产已报废长期挂账不处理。四是应提未提固定资产折旧。有三个企业化管理的事业单位，为减少历年亏损局面而累计少提固定资产折旧883万元。 针对上述问题，为加强行政事业单位固定资产的监管，确保国有资产不流失，提出如下审计建议：一是有固定资产建设工程的行政事业单位及其主管部门，应加强在建工程的款项支付管理。在支付工程款项时，一定要索要发票，按票付款，工程完工后要及时决算。二是各行政事业单位“一把手〞要增强管理意识，建立健全内控制度，加强对固定资产的管理。对固定资产的增减要及时入账，防止固定资产流失和账实不符。三是国有资产管理部门应强化行政事业单位固定资产的监管，对已完工的固定资产要采取措施及早组织决算，经常监督检查，以保证国有资产平安、完整。对违规购置固定资产的单位，要追究单位领导人的相关责任。 第3页 共3页