2023年小规模纳税人账务处理关注事项.docx

小规模纳税人账务处理关注事项 小规模商业企业简易账务处理 1、取得销售收入，计算应交增值税 （1）公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率） 应交增值税=不含税销售额×征收率 （2）会计分录： 借：现金（银行存款、应收账款） 贷：应交税金——应交增值税 主营业务收入 例如：小规模商业企业a当期取得含税销售额50596元 那么：不含税销售额=50596/（1+4%）=48650元 应交增值税=48650×4%=1946元 会计分录如下： 借：现金50596 贷：应交税金——应交增值税1946 主营业务收入48650 2、计提营业税金及附加 承上例： 借：主营业务税金及附加233.52 贷：应交税金——应交城市维护建设税136.22 其他应交款——应交教育费附加58.38 其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/2023000XX省） 3、缴纳税金 承上例： 借：应交税金——应交增值税1946 应交税金——应交城市维护建设税136.22 其他应交款——应交教育费附加58.38 其他应交款——应交水利建设基金38.92（48650×8/2023000XX省）贷：银行存款219. 524、结转当期利润 假定：该企业a当期进货本钱32022元，营业费用等8000元 那么有分录： 借：本年利润40233.52 贷：主营业务本钱32022 营业费用等8000 主营业务税金及附加233.52 第2页 共2页