2023年建筑业账务处理实例.docx

建筑业账务处理实例 范文一：建筑公司总部账务处理实例1、分别收到abc、bcd、cde、def四位投资人20230万、200万、300万、400万投资款， 存入银行 借：银行存款202300万 贷：实收资本—abc20230万 实收资本—bcd200万 实收资本—cde300万 实收资本—def400万 2、取备用金4万元 借：库存现在4万 贷：银行存款4万 3、abc外出后报销差旅费，现金支付8000元 借：管理费用—差旅费8000 贷：库存现金8000 4、abc招待银行信贷人员，报销5000元 借：管理费用—业务招待费5000 贷：库存现金5000 5、支付水电费202300元 借：管理费用—办公费202300 贷：库存现金202300 6、bbb借公司20230万，存入银行 借：银行存款20230万 贷：其他应付款—借款个人—bbb20230万 7、注册资金走账，打入xx单位900万 借：其他应收款—xx单位900万 贷：银行存款900万 8、分别代a、b、c工程支付差旅费2022元、3000元、4000元 借：其他应收款—内部往来—代垫费用—a工程2022 其他应收款—内部往来—代垫费用—b工程3000 其他应收款—内部往来—代垫费用—c工程4000 贷：库存现金9000 9、a工程、b工程、c工程承包人分别存入投标保证金50万、20230万、150万 借：银行存款300万 贷：其他应付款—存入保证金—aaa50万 其他应付款—存入保证金—bbb20230万 其他应付款—存入保证金—ccc150万 2023、打入交易中心50万、打入连云港房开20230万、打入交易中心150万 借：其他应收款—存出保证金—交易中心200万 其他应收款—存出保证金—连云港房开20230万 贷：银行存款300万 11、建行放贷款900万 借：银行存款900万 贷：短期借款—建行900万 12、代收aaa贷款20230万 借：银行存款20230万 贷：其他应付款—贷款个人—aaa20230万 13、代付aaa贷款20230万 借：其他应付款—贷款个人—aaa20230万 贷：银行存款20230万 14、购置固定资产a2023台x3000元/台=30000元 借：固定资产—a30000 贷：银行存款30000 15、建行银行扣收贷款利息5万、银行手续费50元 借：财务费用—贷款利息50000 财务费用—手续费50 贷：银行存款149750000 银行存款50 16、付bbb借款利息2023000 借：财务费用—借款利息2023000 贷：银行存款2023000 17、银行拉存款20230万 借：其他应收款—职工往来—预支款20230万 贷：银行存款149720230万 18、开具外经证b工程500万，c工程420万，计提外经证个、印个税：2023000 花税：1500 借：其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—b工程11500 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—c工程9660 贷：应交税费—个税18400 应交税费—印花税2760 19、邵妮娜预支2700印花税 借：其他应收款—职工往来—xxx人2760 贷：银行存款2760印 20、银行扣外经证个税18400，xxx人门征交纳印花税2760 借：应交税费—个税18400 应交税费—印花税2760 贷：银行存款18400 其他应收款—职工往来—xxx人2760 21、计提工资 借：管理费用—工作人员工资62022 其他应收款—内部往来—代发工资—a工程5000 其他应收款—内部往来—代发工资—b工程8000 其他应收款—内部往来—代发工资—c工程5000 贷：应付职工薪酬—总经室2023000 应付职工薪酬—财务部12022 应付职工薪酬—行政部2023000 应付职工薪酬—经营部15000 应付职工薪酬—总工室8000 应付职工薪酬—工程部7000 应付职工薪酬—工程部a5000 应付职工薪酬—工程部b8000 应付职工薪酬—工程部c5000 22、借工程部a、工程部b、工程部c各50万 借：其他应收款—内部往来—借款—a工程50万 其他应收款—内部往来—借款—b工程50万 其他应收款—内部往来—借款—c工程50万 贷：银行存款1497150万 23、借卢满星500万借款 借：其他应收款—xxx人500万 贷：银行存款1497500万 24、收工程款a工程200万、b工程300万、c工程400万 借：银行存款900万 贷：其他应收款—内部往来—已结算账款—a工程200万 其他应收款—内部往来—已结算账款—b工程300万 其他应收款—内部往来—已结算账款—c工程400万 25、交社保及职工个税 借：管理费用—社保五金2023000 其他应收款—职工往来—职工社保3000 其他应收款—职工往来—职工个税600 贷：银行存款13600 26、付a工程工程款，预留2023%，（其中管理费x%，质安基金x%，税金x%，预留 x%），扣回代发工资x，扣回代垫费用x，扣回借款x万 扣借款利息x，扣罚款x，付x万 借：其他应收款—内部往来—已结算账款—a工程 贷：银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—a工程 其他应收款—内部往来—代垫费用—a工程 其他应收款—内部往来—代发工资—a工程 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—a工程 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—a工程 其他应收款—内部往来—借款—a工程 营业外收入—罚款—b工程 27、付b工程工程款，扣管理费x，质安基金x，外经证费用x，扣回代垫费用x， 扣代发工资x，扣借款x万元，扣借款利息x，付x万 借：其他应收款—内部往来—已结算账款—b工程 贷：银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—b工程 其他应收款—内部往来—代垫费用—b工程 其他应收款—内部往来—代发工资—b工程 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—b工程 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—b工程 其他应收款—内部往来—借款—b工程 28、付c工程工程款，预留x%，（其中管理费x%），扣代垫费用x元，扣代发工资x 元，扣代缴税金及附加x，扣回借款x，利息现金交入x，付x 借：其他应收款—内部往来—已结算账款—c工程 贷：银行存款 其他应收款—内部往来—上交款—c工程 其他应收款—内部往来—代垫费用—c工程 其他应收款—内部往来—代发工资—c工程 其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—c工程 其他应付款—内部往来—质量债务保证金—c工程 其他应收款—内部往来—借款—c工程 29、付b工程部奖励x 借：营业外支出 贷：银行存款 30、付工资 借：应付职工薪酬—总经室x 应付职工薪酬—财务部x 应付职工薪酬—行政部x 应付职工薪酬—经营部x 应付职工薪酬—总工室x 应付职工薪酬—工程部x 应付职工薪酬—工程部ax 应付职工薪酬—工程部bx 应付职工薪酬—工程部cx 贷：银行存款x 其他应收款—职工往来—职工社保x 其他应收款—职工往来—职工个税x 31、收到工程发票b工程300万，c工程420万（交纳税金191520元），a工程开具200万发票 付c工程部税金191520 借：其他应收款—内部往来—已结算账款—c工程191520 贷：银行存款191520 32、对c工程结算，已收工程款400万，已付3917520（管理费及代垫费用已结清），付余 款82480 借：其他应收款—内部往来—已结算账款—c工程82480 贷：银行存款82480 33、根据发票确认收入、本钱 借：主营业务本钱—a工程x 主营业务本钱—b工程x 主营业务本钱—c工程x 其他应收款—内部往来—上交款—a工程x 其他应收款—内部往来—上交款—b工程x 其他应收款—内部往来—上交款—c工程x 营业税金及附加—a工程x 营业税金及附加—b工程x 营业税金及附加—c工程x 贷：主营业务收入—a工程x 主营业务收入—b工程x 主营业务收入—c工程x 34、计提东阳开票a工程200万工程款税金 借：其他应收款—内部往来—代缴税金及附加—a工程x贷：应交税费—营业税x 应交税费—城建税x 应交税费—教育附加x 应交税费—地教附加x 应交税费—个税x 应交税费—印花税x 应交税费—水利基金x 35、交企业所得税 36、补提应交税费—企业所得税 37、结转费用、本钱 38、结转收入 39、结转利润1、分别收到abc、bcd、cde、def四位投资人20230万、200万、300万、400万投资款， 存入银行 借：银行存款202300万 贷：实收资本—abc20230万 实收资本—bcd200万 实收资本—cde300万 实收资本—def400万 2、取备用金4万元 借：库存现在4万 贷：银行存款4万 3、abc外出后报销差旅费，现金支付8000元 借：管理费用—差旅费8000 贷：库存现金8000 4、abc招待银行信贷人员，报销5000元 借：管理费用—业务招待费5000 贷：库存现金5000 5、支付水电费202300元 借：管理费用—办公费202300