2023年六公司营改增物资工作要求0519.docx

六公司营改增物资工作要求2023年.05.19 中铁十九局集团第六工程“营改增〞 物资采购工作要求（试行） 按照国家统一部署，从2023年5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业、生活效劳业将纳入“营改增〞范围。为保证“营改增〞后我公司各项物资采购、周转材料租赁等工作的顺利进行，现发布中铁十九局集团第六工程“营改增〞采购工作要求，望遵照执行。 一、物资招标采购要求 （一）为了保证潜在供应商充分竞争，到达最大限度抵扣税金的目的，在物资招标采购时要求投标人最好为增值税一般纳税人。 （二）投标人为一般纳税人，必须提供一般纳税人证明。证明材料可以是税务登记证副本复印件；三证合一后，证明材料可以是经主管税务机关核对后退还纳税人留存的增值税一般纳税人资格登记表复印件。 （三）对于可提供增值税扣税凭证的投标人，要求以不含税价作为招标商务核算依据，且考虑附加税影响。采用简易征收的增值税不可抵扣工程，以含税价作为招标商务核算依据。 二、物资采购比价原那么 当前，我公司暂时执行二种增值税计税方法。执行一般计税方法适用11%税率，执行简易计税方法适用3%征收率。 （一）执行一般计税方法的工程比价原那么 1 执行一般计税方法的单位，要求投标人的报价实行价税别离，注明不含税价和税率，需要考虑不同进项税率对附加税费的影响，故应按照“评审价格〞来进行比较。首先将每个供应商报价转化为评审价格，再按计算出来的评审价格进行比较。比价公式为： 投标人评审价格=净价+净价×（所有投标人的最高进项抵扣税率-投标人进项抵扣税率）×附加税率之和 公式说明： 1.净价。能提供增值税扣税凭证的投标人，其“净价〞是指增值税扣税凭证的不含税价格；对于只能提供普通发票的投标人，其“净价〞即是含税价格，其进项抵扣税率为0%。 2.净价×（所有投标人的最高进项抵扣税率-投标人进项抵扣税率）×附加税率之和，是计算最高进项抵扣税率与投标人自身进项抵扣税率的差额对附加税的影响。 3.附加税率之和，包含城建税、教育费附加、地方教育费附加等，物资部门可向财务部门咨询当地的附加税率。 案例 例1。假设甲、乙、丙三个投标人的报价中，净价均为20230元，甲为增值税一般纳税人，进项抵扣税率为17%，乙为小规模纳税人且能提供增值税专用发票，进项抵扣税率为3%；丙为个人，只能提供普通发票。三家供应商的材料质量相当，均符合采购标准，付款条件无差异，均不收取运费，假定附加税率之和为12%。 2 那么三家投标人的评审价格分别为：甲：20230+20230×（17%-17%）×12%=20230乙：20230+20230×（17%-3%）×12%=20231.68 丙：20230+20230×（17%-0%）×12%=20232.04（因为丙只能提供普通发票，因其无进项金额可用于抵扣，所以进项抵扣税率为0%） 比较后，甲的投标人评审价格最低。 在质量、付款条件等均等的情况下，执行一般纳税方法的单位，采购时选择供应商应按照一般纳税人>小规模纳税人>自然人的优先级进行。 （二）执行简易计税方法的工程比价原那么 执行简易计税方法的工程，由于增值税不可抵扣，可以直接按照各供应商报价的含税价进行比较。 三、物资采购（租赁）合同签署局部 单笔人民币交易在一万元以上的销售活动，原那么上都应签订合同，合同必须包含股份公司统一制定的标准税务条款。 （一）“营改增〞后，以我公司名义中标的工程应及时通知供应商我方的增值税专用发票开具信息，以便供应商准确开具发票（见附件1）。 （二）“营改增〞后，与供应商新签物资采购合同，直接按新的合同范本签署（见附件2）；租赁合同范本（见附件3）。 （三）“营改增〞后，原合同是在建筑业缴纳营业税环境下签订的，其中局部条款不适用中铁十九局集团第六工程增值税管理模 3 式，需要双方重新谈判、修订，通过新签合同或者签订补充协议进行调整（见附件4）。 四、供应商发票开具及传递 （一）对于执行一般计税方法的单位，要求供应商按合同开具增值税专用发票或普通发票，国家政策禁止开具增值税专用发票的业务除外。 （二）对于执行简易计税方法的单位，要求供应商按合同要求开具普通发票。 （三）营改增后各供应商在月底结算时按合同约定向我单位开具发票，必须确保开具的发票真实性、合法性、有效性。 （四）增值税专用发票，必须保持票面干净、整齐，发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。 （五）为保证增值税专用发票及时认证抵扣，要求供应商自发票开具之日起5天内交付我单位，并且形成双方交接签认记录。 （六）物资业务人员收到增值税专用发票后，必须及时进行认证并点收报账，验收单、增值税专用发票（含抵扣联）一并转交财务部，做好发票交接签字手续，严禁跨期报账，防止造成不可抵扣现象。 五、付款方式 对于执行一般计税方法的单位，要求供应商按合同开具增值税专用发票或普通发票，才能办理结算付款手续，国家政策禁止开具增值税专用发票的业务除外。 4 对于执行简易计税方法的单位，要求供应商按合同要求开具普通发票，才能办理结算付款手续。 为了保证“三流一致〞，货款只能汇到与我公司签订合同的供应商的账户上，不接受委托付款。附件： 1.关于增值税专用发票开具信息确实认函2.物资采购合同范本3.物资租赁合同范本4.补充协议范本 5 附件1 关于增值税专用发票开具信息确实认函 尊敬的xx公司： 按照国家税务政策的要求，我公司从年月日起缴纳增值税。为确保开票准确，现将我公司相关发票信息向贵方予以列示，从即日起给我司发票请严格按照以下信息开具，信息不完整我司有权拒收发票，且发票合格前方可付款。 感谢贵公司的支持与配合。 公司名称：中铁十九局集团第六工程纳税人识别号：91320233036045837u公司注册地址：XX省XX市新吴区香山路7-20231 ：214028 人民币开户行：建行无锡城北支行账号：32022615036059000006联系人：座机： ：邮箱： 祝顺商祺。 中铁十九局集团第六工程年月日 6 附件2-1 xxxx采购合同 合同编号：买方：中铁十九局集团第六工程 注册地址：XX省XX市新吴区香山路7-20231 ：214028法定代表人：秦志军职务：执行董事兼总经理 纳税人身份：一般纳税人纳税人识别号码：91320233701345837u工程部通讯地址： ： 开户银行名称：【以六公司名义在工程所在地开设账号的银行名称】 \\建行无 锡城北支行（二选一） 开户银行账号：【以六公司名义在工程所在地开设的银行账号】 \\32022615036059000006（二选一） 卖方：【注：须填写营业执照登记的单位全称】 注册地址：【注：以营业执照为准】 ：通讯地址：【注：以实际办公地址为准】 ：法定代表人：职务： 纳税人身份：【注：一般纳税人或小规模纳税人或其他，关于本项是必填项，不能删除】 纳税人识别号码：【注：国税代码，15位；假设完成“三证合一〞登记，需提供统一社会信用代码，18位】 开户银行名称： 根据中华人民共和国合同法及相关法律法规的规定，依照平等互利的原那么，为明确买卖双方的权利和义务，经双方协商一致，订立本合同。第一条本合同采购物资概况 1.1货物采购单价：本合同单价金额为人民币：：元，上述金额为含税价格。其中：（本合同采购物资情况具体详见附件3订货明细表）（1）（货物名称），含税价款为元，不含税金额为元，增值 7 开户银行账号：【注：必须是在主管国税机关备案的帐号】 税税率为%，税款为元。（2）（货物名称）运杂费，含税价款为元，不含税金额为元，增值税税率为%，税款为元。 【注：单项或多项货物采购合同以及运费等配套效劳由合同承办单位根据情况选择相应条款，如果是钢材等浮动价格，应暂时按照签约时的价格确定暂定合同单价，还要约定详细的浮动价格计算方法】 1.2本合同单价为采购物资运到买方收料现场的综合单价，此综合单价包括材料费、运杂费、管理费、装卸费、场外运输损耗、利润、保险、各种税费、资源税费，还包括履行合同明示或暗示的所有一般风险、责任和义务发生的费用。 1.3货物的具体名称、型号、数量、交货时间、地点等参照买方采购方案清单，以买方实际验收为准。 1.4订货明细表约定的材料数量是暂定数量，实际货物数量按进场并验收合格后买方出具的收料证明为准；当卖方供应物资超出合同约定数量%时，卖方应给予买方%比例的优惠折扣。 1.5实际采购货物金额以买、卖双方共同签字确认的结算金额为准。第二条质量（技术）标准 2.1质量标准为：（注：详细填写质量标准和技术要求，不可省略或简化）2.2主要技术指标为：。第三条货物交付和运输 3.1交付方式为：（注：根据实际情况，在送货、自提、代运三种方式中选择其一）的方式。 3.2交付地点为：市镇村中铁十九局集团第六工程工程工程部工地（具体地点以买方采购方案清单为准）。（注：应写明具体地点，如果采取送货方式，交付地点就在买方施工工程所在地点，所在市镇村所在的工程部具体地点，如拌合站等地；如果采取自提方式，交付地点就在卖方住所地或材料产地；如果采取代运方式，交付地点就在运输目的地或买方住所地或买方施工地点；原那么上采用卖方送货方式）。 3.3交付时间（期间）为：（注：应写明具体年月日，如果不能明确具体时间，只能明确供料期间，也可写明具体供料期间或“具体交货时间以买方每批采购方案清单通知为准〞）。 8 3.4本合同采购货物由负责运输。运输费用由方承担。第四条货物验收 4.1验收负责方为。由买方负责验收，具体标准按照本合同第二条约定的标准组织验收。 卖方应随同每批货物发送一份发货物资清单、该批次货物出厂质量检验合格证、第三方检测证明等必要文件。 4.2验收方式为。（选择全部或抽样验收的方法）。 4.3验收时间为。（填写验收的时间，一般在接收货物当时进行验收，可以写“每批次物资收料当日进行验收〞。）。 4.4货物经买方初步验收合格后，买方向卖方出具该批次验收单据。此验收合格的单据不作为最终判定物资质量的依据。 4.5买方出具验收单据后，物资所有权转移给买方，但并不解除卖方对该批次货物应负的质量责任。 4.6买方有权对验收合格后的货物交有资质的检验部门检验，如果任何被检测或测试的货物不能满足技术规格的要求，卖方应及时更换，或者根据买方要求对缺陷免费进行修复以满足技术规格的要求，并承担该局部检验费用。 4.7如果卖方在未和买方沟通的情况下提前送货到现场，买方工地无处存放该批材料，买方有权拒收，因此造成的损失和费用由卖方自行承担。第五条计量、结算与付款 5.1计量方式：（注：过磅、量方或其他方式） 5.2结算手续：卖方凭