2023年Excel在个人所得税计算及税务筹划中的应用.doc

ExcelExcel 在个人所得税计算及税务筹划中在个人所得税计算及税务筹划中的应用的应用 陈红梅 【摘要】随着计算机技术的不断提升，office 办公软件在各行各业中得到广泛应用，Excel 表格已经成为人们日常工作中必不可少的办公软件。各中职学校也开展了Excel 在会计中的应用等相应课程，以适应时代发展。Excel 表格具有强大的功能，尤其在个人所得税计算和税务筹划中具有较高的实用价值。合理的运用 Excel 表格的公式、表格、图形处理等功能，能够大大降低工作的难度，减少财务工作中日常对账的繁琐问题，进一步提高个人所得税计算及税务筹划的工作的效率。本文笔者阐述了 Excel 在个人所得税计算中的应用和Excel 在税务筹划中的应用，以供参考。【关键词】Excel;个人所得税;税务筹划 计算机软件的开发与应用，为人们的日常工作和生活提供了很大的便利，Excel是 office 办公软件的组件之一，其具有强大的统计、匹配、计算、筛选等功能。相比传统的财务纸质统计方式，Excel 表格更具前沿性，随着近年来数据的复杂程度增加，使得财务部门对 Excel 表格的依赖程度越来越强。Excel 能精准的处理财务部门的数据情况，并且做到明确的划分。科学合理的利用 Excel 表格，并且不断的挖掘 Excel 表格的潜在功能，对财务部门的个人所得税以及税务筹划工作具有重要的意义。因此各中等职业学校的会计专业都把Excel 在会计中的应用纳入专业课程。一、Excel 在个人所得税计算中的应用（一）税前计算 Excel 计算个人所得税分为倒推计算和直接计算两种。倒推计算是通过税后收入经过科学的推算，计算出税前收入。直接计算较为常见，用于日常工资的结算，主要是在发工资前进行相关的税费扣除，最后计算出发送到个人手中的薪资。采用 Excel 表格对个人所得税计算进行处理，会大大提高工作效率。而且在使用 Excel 表格时，可以按照个人习惯个性化的设计表格内容，如果表格的格式需要改动，在对应处设置相应的公式即可。如图 1 所示，表格已经采用宏处理，在进行计算的时候，会计人员只需要将数据输入到 A2 的税前所得额与 B2 的费用扣除中，即可实现后续数据的智能计算，对于不需要的数据可进行隐藏处理。（二）税后计算 具体的表格制作和上述表格相似，并且在计算时可以根据税后工资进行倒推计算，具体的个人所得税 Excel 表格的计算公式如下图 2 所示。二、Excel 在税务筹划中的应用（一）全年一次性奖金税务筹划分析 很多公司都会给员工发年终奖，在年终奖的个税计算时，由于会出现“税收黑洞”，需要财会人员格外注意。如果出现了“税收黑洞”，会致使企业付出了更高的成本，但员工并未实际收益，即员工实际缴纳的个税更高了。本文以全年一次性奖金为例，采用 Excel 工具说明税务筹划方面的问题。通过采用Excel 表格进行全年数据的分析，能够使数据更直观地展示出来，如下图 3 所示。通过 Excel 数据图上的显示能够看出，全年税务筹划的一次性奖金要避开几个“税收黑洞”。上图能够看出在全年一次性奖金上产生变化的点，在个人所得税的计算时，需要严格的把控。税前金额即使超过 1 元也会对个税的计算产生影响，进而影响到税后所得的金额。例如某公司的员工的工资和年终奖金合并计算出的应纳税所得额为 960000 元，员工税后收入为 629505 元。如果员工的工资和年终奖合并计算出的应纳税所得额为 960000.01 元，则员工税后收入将会变成 541505.01 元。由此可见，企业支付的薪酬高了 0.01 元，但员工的实收工资反而更少，两者相差 8 万多。所以，了解并熟悉相关的税务知识并能对Excel 表格准确的应用，可以避免企业付出相同甚至更高的成本时，员工实际收入却更少的情况发生。（二）全年一次性奖金税务筹划测试 为了保证税务计算的准确性，采用 Excel 表格构建计算模型，随机抽取每项数据的数值，然后通过 Excel 表格中的公式，进行全年一次性奖金个人所得税的税务筹划中的数据进行验证。Excel 在个人所得税计算以及税务筹划方面的作用较为明显，主要总结为以下几个方面：第一，Excel 表格替代了传统的统计方法。相比传统的统计手法，Excel 速度大大提升，提高了会计工作的整体效率，减轻了财会人员时间和精力的支出问题。第二，传统的统计较为繁琐。在数据较多数额较大的情况下，会计人员由于长时间处在高压的环境中，很可能会造成数据方面的偏差。Excel能够通过自身强大的功能，代替传统复杂的统计，会计人员只需要简单的操作即可完成大量数据的统计比对，减少了工作中数据出错等问题。第三，Excel能够有效的搭建模型、其自身具备记忆功能。会计人员只要掌握了 Excel 表格的相关功能，即可完成对数据的高强度把控。Excel 在会計工作中有很多优点，但财会人员在进行个人所得税计算以及税务筹划方面工作中，也需要明确其中的原理，并且对财务相关知识做到充分的了解，才能更好地完成会计相关工作。三、结束语 综上所述，Excel 办公软件在处理个人所得税计算以税务筹划方面实用性较强，并且具备精准度，大大提升了工作的效率。Excel 本身功能强大，具有公式计算、数据处理、图标制作、编程等功能。但是在大部分工作中很多功能没有被开发使用，所以在 Excel 的应用上需要每一个财会人员去潜心学习。部分财会人员对 Excel 的各种功能非常熟悉，但是在工作中却不能运用自如，所以需要结合实践进行联系，切不可纸上谈兵。Excel 只是人们工作中的辅助工具，财会人员不能太过依赖，需要夯实自身的专业技能，把 Excel 工具与财会工作相结合，才能达到事半功倍的效果。参考文献：1杨静.Excel 在工资薪金所得个人所得税纳税筹划中的应用J.中国管理信息化，2017，20（21）：48-49.2邹君.浅谈 Excel 在个人所得税计算中的应用J.农村财务会计，2010（4）：40-42.