2023年审计署审计复核工作制度.docx

审计署审计复核工作制度 第一条为了标准审计复核工作，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法实施条例、国务院办公厅印发的审计署职能配置、内设机构和人员编制规定以及有关审计准那么的规定，结合审计署工作实际，制定本规那么。 第二条审计署对审计报告以及审计意见书和审计决定实行逐级复核、审定制度。 审计署对审计报告以及审计意见书和审计决定实行审计组所在的审计业务司、署专门复核机构两级复核制度。经复核后的审计报告以及审计意见书和审计决定，由审计业务司报送主管副审计长或者审计业务会议审定。 署驻地方特派员办事处以及授权地方审计机关审计的审计工程，需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的，应当按照本规那么的规定办理。 第三条审计组组长应当按照审计机关审计工作底稿准那么、审计机关审计证据准那么规定，对审计组编制的审计工作底稿、收集的审计证据以及据以形成的审计结论和审计意见等审计资料进行审核并签署审核意见； 第四条审计组所在的审计业务司应当对审计组提交的审计报告以及审计意见书和审计决定等审计资料进行复核并签署复核意见。 第五条审计业务司复核后的审计报告以及审计意见书和审计决定报主管副审计长或者审计业务会议审定前，应当送法制司进行复核； 第六条署法制司是署的专门复核机构，承担以下审计工程的审计报告以及审计意见书和审计决定的复核工作： （一）署审计业务司承担的审计工程，署派出审计局按审计署方案所承担的审计工程； （二）署驻地方特派员办事处需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的审计项日； （三）授权地方审计机关审计，需要以审计署名义下发审计意见书和审计决定的审计工程； （四）党中央、国务院及其他领导交办的审计事项 第七条审计业务司送法制司复核审计报告以及审计意见书和审计决定时，还应当向法制司提供以下有关材料： （一）审计工作底稿及其证明材料； （二）被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见； （三）审计组对被审计单位意见的说明； （四）审计定性、处理、处分适用的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令； （五）法制司要求提供的其他材料。 第八条法制司收到审计业务司提供的复核材料后，应当办理签收手续。 法制司认为审计业务司提供的复核材料不完整的；应当通知审计业务司补送有关材料。 第九条法制司根据审计组认定的审计事实，依照法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令，复核审计报告以及审计意见书和审计决定。 第十条法制司对审计报告以及审计意见书和审计决定的以下事项进行复核并对复核工作作出书面记录。 （一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准那么； （二）与审计事项有关的事实是否清楚； （三）收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； （四）适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确； （五）对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确； （六）；提出的处理、处分意见和建议是否适当； （七）对需要作出处分被审计单位要求举行听证的，是否已经组织听证； （八）审计评价和审计建议是否适当； （九）审计程序是否符合规定； （十）其他需要复核的事项。 第十一条在审计复核过程中，法制司复核人员就有关问题向审计业务司有关人员询问时，有关人员应当积极配合。 第十二条法制司在复核过程中，发现审计报告中的主要事实不清、证据不充分的，应当将全部复核材料退还审计业务司并通知其限期补正。 第十三条法制司应当在收到复核材料之日起7个工作日内，对审计报告以及审计意见书和审计决定进行复核，并按照规定提出复核意见。法制司复核后，应当将复核意见连同审计业务司提交的审计复核材料退还审计业务司，由审计业务司报送主管副审计长审定、签发。 第十四条主管副审计长对审计业务司报送的经复核后的审计报告、审外意见书和审计决定审阅后，认为需要召开审计业务会议审定的，通知法制司按规定的程序组织召开审计业务会议。 第十五条法制司复核后，认为审计事项有以下情况的，应当建议主持审计业务会议的副审计长召开审计业务会议审定： （一）党中央、国务院及其他领导交办的审计事项 （二）审计报告提出的处理、处分意见和建议、涉及到追究处以上领导干部的经济、行政责任或者刑事责任的； （三）审计报告提出的处理、处分意见和建议执行后可能会产生较大影响的； （四）被审计单位和审计组对审计报告中有关问题有较大分歧的； （五）审计报告中有关问题的定性、处理涉及到的法律、法规等规定不明确的； （六）由于其他原因需要召开审计业务会议审定的审计事项。 法制司提出的建议经主持审计业务会议的副审计长批准后，由办公厅通知审计业务司做好召开审计业务会议的材料准备工作，通知参加会议人员，分送会议资料。 第十六条审计业务会议由主持审计业务会议的副审计长、有关副审计长、办公厅主任、法制司司长和有关的审计业务司负责人组成，实施审计的审计组组长和其他有关审计人员参加。 审计业务会议研究重大问题，应当请审计长参加。 审计业务会议可聘请有关专家或其他有关专业人员参加。 第十七条审计业务会议由主持审计业务会议的副审计长或其委托的副审计长主持，对审计业务司提交的审计报告以及审计意见书和审计决定进行审议并形成会议决议。 第十八条法制司负责审计业务会议的记录工作，并根据会议决议起草审计业务会议纪要，审计业务会议纪要经主持审计业务会议的副审计长审定、签发。 第十九条审计业务司应当根据审计业务会议纪要，对审计意见书和审计决定进行修改，在审计业务会议召开后的5个工作日内送法制司进行审核。 第二十条法制司应当对审计业务司依据审计业务会议纪要修改的审计意见书和审计决定是否与审计业务会议纪要精神一致以及引证的法律、法规是否正确、适当等进行审核。 法制司对审计意见书和审计决定审核后，退还审计业务司，由审计业务司报送主管副审计长审定、签发。 第二十一条法制司的书面复核意见、审计业务会议纪要应当连同审计工程的其他审计材料一并归入审计业务档案。 第二十二条法制司应当对审计复核工作定期进行总结，分析审计复核工作中发现的业务质量问题，为署领导管理审计业务工作提供决策依据。 第二十三条审计署驻地方特派员办事处，应当按照本规那么的规定，结合本单位的实际情况，建立审计复核、审定制度。 第二十四条本规那么由审计署法制司负责解释； 第二十五条本规那么自发布之日起施行。审计署1988年9月25日发布的审计署关于复核审计报告和受理申诉事项的试行方法 第6页 共6页