信息化视角下的制药企业内部控制王小军【】内部控制是现代化企业在建设和开展过程中必要的控制手段，通过对企业有限的资源进行合理配置和充分利用，发挥资源的最大效益，实现企业的最大价值。但为了提高内部控制的效率和质量，企业可以引进更先进的信息技术辅助财务管理，保证内部资产的平安和完整。针对制药企业来说，应全面分析信息化视角下企业内部控制的特点，优化企业内部控制的模式，为企业建立信息化内控制度寻找新思路。【关键词】信息化视角;制药企业;内部控制一、信息化视角下企业内部控制的特点（一）内部控制对象多元化信息化背景下，企业的内部控制不单是对内部资源和人员的控制，还包括建立财务信息化数据系统、搭建内部沟通反响平台以及对数据进行处理和分析等，内部控制对象变得多元化。（二）内部管控方式程序化企业在对业务的实施操作以及员工的行为权限，甚至企业生产经营的各个环节设置一定的计算机程序，要求企业的一切经济活动都要通过计算机程序和软件完成，不但保证了企业的工作效率，还做到了实时性监督。（三）内部控制数据信息化企业利用计算机技术可以更好地实现财务自由，财务部门的人员只需要将相对应的科目数据输入计算机系统中就能自动生成报表，既可以提高财务部门的工作效率，也可以减少人工操作过程中的失误。（四）内部控制范围扩大与传统的管理模式相比，信息化的管理模式能够将企业各个部门的工作联合起来，加强部门之间的沟通与交流，将企业的业务活动和经济活动紧密联系在一起，兼顾到了企业的方方面面。因此，内部控制的范围也随之扩大。二、信息化视角下制药企业内部控制存在的问题（一）管理环境薄弱1、组织机构不合理内部控制制度的实施需要一定的环境，包括企业管理层的组织结构、企业内部的文化气氛以及领导和员工是否具有内控的观念意识。从组织结构来说，大局部制药业企业内部管理层设置不合理，董事长位高权重，内部控制意识薄弱，行政结构混乱导致内部控制体系无法贯彻落实;另一方面，企业内部控制管理人员对信息化技术掌握程度不高，缺乏管理经验，阻碍了内部控制的实施。2、权责划分不清优化内部程序是内部控制制度实施的目的之一，但实际上制药企业在施行内部控制时，还存在着部门岗位之间职能界线不明确、权利责任不清晰的问题。再加上各部门之间缺少沟通和交流，处理业务的时候环节和流程难以整合，一旦发生风险和损失，各部门推诿责任，矛盾加深，也不利于企业的长远开展。3、财务数据不...
