2023年审计局心得体会.docx

审计局心得体会 很多企业对生产的产品都有一套严密的管理制度，但是对生产过程中产生的废弃物的管理往往就不很重视，一般只是作为处理三废防止环境污染的课题加以考虑。殊不知，对工厂废弃物处理得当，不仅可以防止环境污染，还是一座值得开发的金矿。 最近，我们对公司所属的一个工厂上半年度废旧材料的处理情况进行了一次审计调查，发现对这些废弃物的管理应该是大有文章可做的。这个工厂在生产过程中产生的废弃物主要包括包装原料的淀粉袋、产品下脚糖渣、燃料下脚煤渣以及破损的塑料桶等等。这些又破又脏的东西外表看来很不起眼，但当数量很大时，就是一笔可观的收入，如果疏于管理，就是一项可惜的浪费和损失。20x年上半年工厂出售这些废旧料处理的实际收入高达23万元，但这样良好的收益是否真实地反映了废旧料处理的实际情况呢。我们通过深入细致的调查发现，包装袋是最大宗的废旧料，但原料仓库在对其管理上存在着制度上的漏洞，或有章不循的问题，包括没有设立包装袋的库存明细帐或备查薄，出售包装袋不使用一式四联的出库单，而有仓库保管员开白条报数，不作库存盘点和报帐等等，这给我们的调查带来了一定的困难，为此，我们转而从生产入手，根据生产用料来确定包装袋的回收数量，进而核查包装袋数量的真实性，同时又从出门证入手，核查门卫和财会的出库数量的一致性，结果发现在3月31日有价值2.1万元的3472023只包装袋出库没有向会计报帐。在确凿的证据面前，仓库保管员只得成认违返公司规定私开出门证放出一车包装袋不报帐的事实。由此可见，看似废旧材料，如果管理稍有疏漏，同样会给企业造成损失，为此，我们审计人员向工厂提出了完善落实废旧材料管理的几点建议，工厂管理层也迅即行动，重新制订了“固体废弃物回收、出售帐物管理制度〞，以求亡羊补牢。 通过这次审计调查，有几个问题值得我们认真思考。 1、建立了管理制度，并不等于制度始终处于正常运转的状态，定期检查和监督制度的执行情况，才是制度有效性的可靠保证。 2、要以与时俱进的思维方式来看待制度建设，在实践中不断地充实、完善制度，使之更加完整、有效。 3、处置工厂废弃物，既要考虑环保的因素，也要考虑其能变废为宝的价值因素，特别是对有再利用价值的大宗废弃物，要视同商品管理，从废弃物的回收、保管、出售、库存等各个环节，由各个部门的有关人员分别从不同的职能角度进行共同的监管，保证企业的利益不流失。 4、对废弃物出售同样可以充分利用市场竟争的机制来提升其价值量，例如煤渣出售有指定单一客户改为多家客户竟价的方式后，每车售价就从20元上升到45元，全年即可增加收入2万多元。 5、企业内部审计的重点，在于效益的真实性、资产的完整性和制度的有效性，事后审计往往已造成后果，因此，应开展事中审计，在经营的过程中去发现问题，采取措施，保证企业持续健康地开展。 第3页 共3页