2023年农村信用社内部控制的作用及改进的措施正文.docx

农村信用社内部控制的作用及改进的措施正文 第一篇：农村信用社内部控制的作用及改进的措施正文本科毕业论文（设计）（201届） 题目：农村信用社内部控制的作用及改进的措施学院： 专业：学生姓名：学号：指导教师：职称（学位）： 合作导师：职称（学位）： 完成时间： 201年月日 成绩： 黄山学院教务处制 学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在指导老师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文而产生的权利和责任。 声明人（签名）： 年月日 黄山学院本科毕业设计（论文）正文 目录·································································1英文·····························································2前言·································································3一 农村信用社内部控制的概述·········································3 （一）农村信用社内控建设的开展过程································3 （二）农村信用社加强内控建设的必要性······························4 （三）农村信用社内控建设的开展过程································3 （四）农村信用社内控建设的开展过程································3 （三）农村信用社内控建设的开展过程································3二 农村信用社内控机制建设存在的问题·································5 （一）农村信用社内控制度的缺乏····································5 （二）风险管理理念及手段落后······································5 （三）控制行为分散，控制措施不到位································5 （四）内审部门作用发挥不够，内审监督有效性还需提高················6三 农村信用社内控机制建设对策·······································6 （一）注重内控建设，培养全员内控意识······························6 （二）强化内控，牢牢把住内部管理的关口····························7 （三）完善内部控制行为和控制措施，增强风险识别能力················7 （四）完善内部稽核审计体系，提高内部控制质量······················8参考文献···························································2023 农村信用社内部控制的作用及改进的措施 XXXX学院XXXX专业 指导老师： 。农村信用社是我国金融机构的重要组成局部之一。随着近年来金融机构改革的深入，农村信用社的内部治理机制已初步形成，但仍存在很大的缺陷。本文全文主要分为三个局部，首先简要介绍农村信用社的内部控制情况，然后分析目前农村信用社内部控制的主要问题，最后针对这些问题提出一些改进措施。 关键词：农村信用社；内部控制；问题；对策 1 theroleofruralcreditcooperativesinternalcontrolandimprovedmeasures xxxxxxxx director：xxxxxxxxx（collegeoflaw，politicalscienceandeconomics，zhejiangnormaluniversity） abstract：rccisoneimportantpartofchina'sfinancialinstitutions.withthedeepeningofreformofthefinancialinstitutionsinrecentyears，ruralcreditcooperativesinternalgovernancemechanismhastakenshape，buttherearestillalotofdeficiencies.thisarticleconsistsofthreeparts，firstabriefintroductionoftheinternalcontrolofruralcreditcooperatives，ruralcreditcooperativesandthenanalyzethecurrentmainproblemsofinternalcontrol，andfinallytoaddresstheseissuesraisesomeimprovements. keywords：ruralcreditcooperatives；internalcontrol；problem；countermeasure 2 前言 始于美国的次贷危机，引发的全球金融海啸，给社会经济造成了巨大的危害。引发危机的原因十分复杂，但金融机构内部管理不善、内部控制不力始终是其中最重要的因素之一。这无疑给我国金融企业内控管理敲响了警钟。农村信用社是我国金融体系的重要组成局部，其是否能够做到稳健的运行，直接关系到整个金融体系的稳定，社会主义新农村的建设进程和“三农〞目标的实现。目前，我国整个金融市场竞争日趋剧烈，入世保护期结束后，银行业将面临全面的开放，金融自由化，经济一体化的程度不断加深，农村信用社将是在这些竞争中处于非常弱势的群体。而在与这些金融行业的竞争中，如何通过完善内部控制体系，加强内控建设，提升竞争力，已成为农村信用社面临非常重要而又十分紧迫的课题。农村信用社要想在市场竞争中站稳脚跟，加大市场营销力度，稳固、拓展农村金融市场份额，获取稳定的利润外，还必须尽快完善内部控制机制建设，强化风险管理，最终形成强大的市场竞争力。 一、农村信用社内部控制的概述 （一）农村信用社内控建设的开展过程 1、我国农村信用社内控简介 我国农村信用社（以下简称“农信社〞）成立于20世纪50年代初期，其间历经屡次改革。随着国家对“三农〞问题的重视以及国家实现社会主义新农村政策的实施，农信社改革再次成为人们关注的重点和热点。2022年6月国务院公布深化农村信用社改革试点方案（以下简称方案），明确指出：把农信社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，以“三农〞为经营方向的社区性金融机构，强调“按照市场经济规那么，明晰产权关系〞，促进农信社法人治理结构的完善和经营机制转换，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我开展、自担风险的市场主体。 农村信用社对内部控制的认识及内控建设一直以来均是参照商业银行的规定来执行的。而我国银行业对内部控制的认识到内控的建设主要经历了三个阶段。即1997年人总行出台加强金融机构内部控制指导原那么既“32条指导原那么〞中强调的“内部控制是金融机构的一种自律行为；2022年人总行再次出台商业银行内部控制指引将内部控制定义为“商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制〞;2023年2月1日中国银监会又公布了商业银行内部控制评价试行方法，对商业银行内部控制的定义为：“商业银行内部控制体系是商业银行为内实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。〞由内部控制环境，风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反响五个过程构成，并将内控建设提高到一个新的高度。 2、农村信用社内控建设的实质 农村信用社的内控制度实质上就是对其业务活动中所面临的各类风险进行超前的控制和防范的一种自律的约束行为。内控内控建设是农村信用社企业管理的重要组成局部，他作为一种过程形态、一种意识形态、一种制度和组织机构，是指内控实施群体在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循，带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。 3 其内涵不仅包括老实、守信、正直等道德价值标准或行为操守为准那么，还包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为标准，以及与此相关的制度和组织结构等。它不仅具有导向和鼓励与约束功能，更具有重要的企业形象宣传功能。 3、农村信用社内控建设的意义 完善和强化农村信用社的内控制度是保障农村信用社平安的重要根底。建立健全有效的内控运行机制是农村信用社管理层的根本职责，是促进农村信用社管理科学化、制度标准化、经营法制化的一项十分重要的工作任务。内控建设是农村信用社标准自身经营行为，以科学化、法制化为根本理念实行自我约束的制度性建设。是农村信用社为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。 （二）、农村信用社加强内控建设的必要性 1、是农村信用社深化改革的需要。 农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强效劳功能。通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我开展〞的良性循环机制。“自我约束〞在整个经营机制转换中将起到至关重要的作用，他不仅涵盖了整个内控建设并最终将全面表达农村信用社的企业文化。因此，能否建立先进的内控建设，增强信用社自我开展能力将成必然。 2、是强化内部管理、提高核心竞争力、增强自我开展能力的需要。 目前，我国整个金融市场竞争日趋剧烈，入世保护期结束后，银行业将面临全面的开放，金融自由化，经济一体化的程度不断加深，加之邮政储蓄银行的建立，农业银行的股改业务定位回归农村经济建设等影响，农村信用社将是在这些竞争中处于极为弱势的群体。而在与这些金融行业的竞争中，如何通过完善内部控制体系，加强内控建设，提升竞争力，已成为农村信用社面临非常重要而又十分紧迫的课题。因此，农村信用社要想在市场竞争中站稳脚跟，加大市场营销力度，稳固、拓展农村金融市场份额，获取稳定的利润外，还必须尽快完善内部控制机制建设，强化风险管理，最终形成强大的市场竞争力。 3、是金融形势开展的需要近年来，在各国有商业银行股份改造以及农村信用社改革过程中，国内金融大要案尤其是农村信用社的案件数量及涉案金额呈上升的恶性势态。这些充分暴露了国内商业银行和农村信用社内部控制存在的缺陷，他不是偶然的现象。因此，内部控制及内控建设在农村信用社经营管理中的地位和所起的作用越来越重要，它已不是一道简简单单的控制防线，而是贯穿了整个农村信用社经营管理的全过程，是“防火墙〞。随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段铸造内控建设和管理的铜墙铁