2023年学校经济责任审计实施方案 3.doc

学校经济责任审计实施方案 2023经济责任审计实施方案 方案一：任期经济责任审计实施方案 为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的标准和各项要求，根据审计法及其实施条例、中办国办两个暂行规定及其实施细那么，结合我市实际，特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的根底上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康开展效劳。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原那么上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。 三、审计的主要内容及重点 （一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行预算法、会计法、税收征管法等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐〞，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、方法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。 （二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费工程是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线〞政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库〞等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。 （三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。 （四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。 （五）重大经济决策情况。根本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购置股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。 （六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购置私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。 四、审计评价及责任界定审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的根底上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。 领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任；对职责范围内的根本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任；对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原那么决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。 五、审计实施步骤 （一）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其根本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。 （二）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。 （三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。 （四）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干局部别签定双向承诺书。 （五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、标准、准确，并交审计组长审核把关。 （六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。 （七）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。 六、审计组织与管理 经济责任审计工程由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计工程的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题。方案二：局部中层干部任期经济责任审计实施方案 按照干部任期经济责任审计工作方案统一安排，从2023年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的局部中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下： 一、审计目标 通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。 二、审计重点、主要内容 （一）审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产平安完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。 （二）审计的主要内容（按工作性质分类） 1、党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容：（1）是否依法履行党务管理职能； （2）校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何；（3）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（4）其他需要审计的事项。 2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：（1）是否依法履行经济管理职能； （2）校拨经费及其他收入经费管理使用情况；（3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何； （4）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（5）其他需要审计的事项。 3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：（1）是否依法履行经济管理职能； （2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； （3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何； （4）各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； （5）单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；（6）财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效； （7）各项经济目标是否到达预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误； （8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（9）截止2023年12月底债权、债务是否真实、清楚；（10）其他需要审计的事项。 4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：（1）是否依法履行经济管理职能；（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象； （3）各类资产是否平安完整、保值增值，使用效益如何； （4）科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题； （5）所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；（6）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效； （7）各项经济目标是否到达预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； （8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（9）截止2023年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题； （10）其他需要审计的事项。 三、审计范围 组织部委托的需接受经济责任审计的局部中层领导干部，名单如下（78人）： 四、审计程序 （一）审计处5月7日送达审计通知书； （二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料； （三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料；（提交个人述职报告和所需相关资料） （四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见； （五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。