2023年机关、事业单位内部管理制度.docx

机关、事业单位内部管理制度 机关事业单位财务管理制度 为了标准和加强财务管理工作，充分发挥财务管理的作用，根据中华人民共和国会计法和会计根底工作标准以及国家统一会计制度的规定，结合我局实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 一、会计管理体系 （一）单位领导人职责： 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行会计法，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。 2、单位领导人对本单位的会计根底工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 3、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。 （二）会计主管职责： 1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。 2、编制财务收支方案，编制预算方案，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。 4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项根本原那么，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。 （三）会计部门与其它部门的关系： 1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作效劳。 2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修工程、基建工程的审计关。 3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用平安。 4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。 （四）各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。 二、会计人员的岗位责任制 各单位设立财务室（可隶属办公室），根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名。 （一）会计主管的岗位责任制： 1、宣传贯彻执行会计法和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支工程和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。 2、负责编制财务方案，定期检查方案执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为标准和加强财务工作献计献策，当好参谋。 3、坚持按规定做到“收支两条线〞，贯彻率达百分之百。 4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作标准化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产平安完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。 6、加强对票据的管理，对领取的各种票据，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。 7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （二）出纳会计岗位责任制： 1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。 2、认真审核原始凭证，坚决抵抗白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。 3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库〞。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔〞审批制度。 4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准前方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。 6、对现金、支票、汇票，要确保平安有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。 7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。 8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。 9、配合会计主管做好账务工作，坚持原那么，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，效劳工作。 （三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其平安完整。 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。 3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。 4、严格按照宁府办发（2023）13号文件执行机关事业单位差旅费报销。 5、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。 6、完本钱单位及财务室交办的其他工作。 三、办公室物品采购管理制度 （一）采购原那么。为进一步标准物品采购行为，加强物品管理，节约经费开支，充分发挥物品的使用效能，更好地为办公室工作效劳，特制定物品采购制度，本制度只适用于办公室办公设备、日常用品、接待物品和后勤效劳等低值易耗品。物品采购应按照效劳领导、效劳办公室工作的原那么，既要及时周到，又要精打细算，防止损失和浪费。办公室全体人员要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，保护与珍惜国家财物，配合、支持管理人员做好物品采购管理工作。物品采购、管理人员要认真履行岗位职责，严格遵守规章制度，廉洁自律、全心全意地做好效劳工作。 （二）采购方式 1.办公室物品采购要严格执行审批程序，按照先审批后购置的原那么，一律由办公室安排专人负责采购。办公室其他人员一律不得自行采购或在指定采购点签字采购。 2.一次性采购物品金额在202300元以内的，由分管副主任提出采购意见和建议，填写“物品采购方案单〞，报分管后勤工作的分管领导审批后，再由分管领导负责分配由谁专门负责采购。 四、账务处理程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。 （二）会计账簿的设置。包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。 （三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。 （四）记账凭证及时传递，不得积压。 （五）会计报表的种类和要求： 1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、根本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、根本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。 2、以“诚信为本，不做假账〞为根本原那么，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。 五、会计内部牵制制度 1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。 2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。 3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。 5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应催促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项〞是否属实，存在未达账项应及时查找原因。 6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。 7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管，支票与现金需存放于保险箱内。 8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。 9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。 2023、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金〞、发票收据和各种有价证券。 六、会计稽核制度 （一）稽核工作的组织形式和分工 1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和方案预算的审核。 2、稽核岗位直接由会计主管负责。 （二）稽核工作的职责和权限 1、审核财务、本钱、费用等方案指标工程是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。 2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。 3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。 4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。 5、抽查账簿记录是否符合记账要求。 6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。 7、稽核人员要对审核签署的方案预算、凭证、账簿和报表负责。 七、财产清查制度 （一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的平安、完整。 （二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。 （三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职干部内审时进行资产核对。 八、财务收支审批制度 （一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。 （二）实行“财务一支笔〞审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔〞审批，再由财务审核前方可报销。 （三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，假设有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。 （四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。 以上制度自2023年月日起执行。 第10页 共10页