2023年关于对内控机制建设工作的调查与思考.doc

关于对内控机制建设工作的调查与思考 XX县区国税局马占军 失去监督的权力必然产生腐败。基层税务机关，处于税收执法的前沿阵地，具有一定的税收执法权。如无视执法风险的预防与监督，必将会造成腐败问题的滋生蔓延。为有效防控税收执法风险，促进一线执法干部廉洁从政，笔者近期对XX县区国税局内控机制建设工作进行了调查，并引发了一些思考。 一、XX县区国税局加强内控机制建设的现状 〔一〕统筹规划，全员参与，形成良好气氛。2023年以来，XX县区国税系统坚持统一领导、统一规划、统一部署的原那么，把内控机制建设纳入学习实践科学开展观、作风建设和反腐倡廉建设工作中去。通过多种形式广泛宣传发动，消除少数干部职工的错误认识，营造领导重视、群众参与、上下联动、横向互动的良好气氛。 〔二〕抓住重点，结合实际，建立制度体系。XX县区国税局以税收执法权和行政管理权运行过程中容易滋生腐败的重点领域和关键环节为突破口，着力构建责任明晰、流程标准、制度完备、监督到位的内控机制，从加强行政管理、税收执法入手，层层梳理廉政风险点72个，具体包括：财务管理、人事任免、税务登记管理、一般纳税人认定、税收定额核定管理、纳税评估、非正常户认定、税收优惠备案管理、出口退税审批、增值税即征即退管理、企业资产损失税前扣除审批管理、最高开票限额及核定数量审批、税务稽查等内容，编制权力运行流程图42个，把权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、纳税人权利、投诉举报途径等内容以图形方式表达出来，让权力按照规定的流程运行，使执法人员清楚“在何时、做何事、如何做、做到什么程度〞，切实标准权力运行。 〔三〕强化监督，严格考核，落实防控措施。对外，重点打造国税网站、办税效劳厅、纳税效劳短信平台等载体，及时公开信息，自觉接受监督；对内，组织干部学习讨论，让他们熟知岗位风险及其防控责任。选择社会关注度较高、纳税人反映突出的问题开展专项效能监察，推进网上评廉和面对面述职述廉，全方位监督权力行使。将内控制度落实情况纳入领导班子目标管理考核，建立明责、履责、问责一体化的责任体系。 二、当前内控机制建设中存在的主要问题 我局虽然在内控机制建设中取得了一些成绩，但是，在加强内控机制建设的实践中，也发现一些问题。 一是思想认识不到位。少数干部风险意识不强，对推行内控机制的重要性认识缺乏，认为推行内控机制是自己捆绑自己；局部干部对内控机制的内涵理解有偏差，认为是新瓶装旧酒，存在等、看、拖等错误思想。 二是制度可操作性有待加强。各单位在排查风险点时强调多而全，风险点达上百个，过多过散过乱，没有突出重点，没有抓住要害，把一些日常管理问题作为廉政风险，形成不必要的资源浪费和精力消耗。有的防范措施针对性、可操作性不强，防控作用有限。 三是部门协作意识有待强化。有的部门认为内控机制建设是监察部门的职责，加之部门之间、各业务环节之间缺乏系统的科学制衡设计，导致有的单位内控机制建设由监察部门在单打独斗，未能形成工作合力，工作链条不紧密。 三、深入推进内控机制建设的思考 针对当前内控机制建设中存在的问题，在总结过去实践经验的根底上，需要进一步加深对推进内控机制建设的思考，通过内控机制建设，进一步增强税收工作透明度和公信力，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，在维护纳税人权益、防范税务人员岗位风险的同时，促进税收事业健康开展。 〔一〕深化对内控机制的思想认识。一是准确把握内涵。加强内控机制建设，其目的是为了防范廉政风险和执法风险，要由全体税务干部共同参与，通过权力分解和制衡，对税收业务和行政管理流程中的风险进行全程监控，建立并落实防控措施，从源头和机制上防范腐败风险和执法风险。二是明确界定外延。要正确处理内控机制与岗责体系、执法责任制的关系，注意把一般性工作风险与廉政风险、执法风险区别开来，把纳税人税收违法风险与税务人员廉政风险、执法风险区别开来，使风险查找和内部防控更具针对性、科学性。三是强化教育引导。要采取多种方式加大教育引导和宣传培训力度，澄清干部职工对内控机制建设的模糊认识，切实解决干部思想认识上的误区，让干部明白加强内控机制建设是防范风险的重要举措，是保护干部不出问题的有效途径，进一步增强干部的制度意识、程序意识、风险意识、责任意识，不断提高其防范风险的能力。 〔二〕突出内控机制建设工作重点。一是科学确定重要风险点。按照有效管用、便于操作、少而精的原那么，在前期风险排查的根底上，突出重点对象、重点领域、重点环节、重点任务，深入分析历年来发生的重大违法违纪案件，结合可能出现的一些潜在重大风险，对风险点再进行一次梳理、评估、论证，确定应重点和优先控制的风险，进行重点防控。根据新情况新变化，及时调整补充重要风险点，动态校正防控措施。二是完善风险防控措施。重大风险点不在于多，而在于准；防控措施不在于复杂，而在于管用。根据权力运行频率上下、人为因素大小、自由裁量幅度、危害损失程度等因素，制定内容科学、有效管用、配套完备的重大风险点防控措施，便于机关和基层更好防范。三是统筹推进制度建设。进一步优化制度设计，逐步把内控机制的核心内容嵌入各项税收工作之中，实现流程控制，常态化运行。 〔三〕建立抓制度落实的有效机制。一是落实风险防控。按照中央“制度+科技〞的反腐倡廉建设新要求，把信息化与内控机制建设紧密结合，提高制度执行力。对关键岗位和权力运行的关键环节，加强风险告知和提醒，适时开展交流轮岗，定期通过自查、互查、领导点评等方式强化预警。发现风险事项，及时采取有效措施处置，做到早发现、早提醒、早干预、早处理。二是加强监督考核。将内控机制建设落实情况纳入领导班子目标管理进行考核。采取个人自查和单位定期抽查相结合的方式，将内控机制落实与执法检查、执法监察、内部审计有机结合起来，切实加强对重点岗位的监督管理。对重大风险点，必须每半年进行不少于1次以上的检查。严格执行公开办事制度，利用政府政务公开网络信息资源，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序、执行标准等内容向社会公布，让权力在阳光下运行，增强了税收权力运行的透明度。三是严格责任追究。对监督检查中发现的防控缺陷，及时分析原因，切实改良。加强对已查办案件的事后分析，从中查找内控制度漏洞，催促相关单位及时有效整改。对内控机制建设推进不力的单位和部门，一旦出现问题，严格进行问责，对主要领导和直接责任人依法依规追究责任。 〔四〕完善内控机制建设工作体制。一是强化领导作用。各级领导班子应负起责任，勇于探索，大胆实践，带头查找重大风险点，带头认真分析原因，带头制定和落实防控措施。二是加强部门协作。纪检监察部门要抓好组织协调，监督检查，催促落实。其他部门作为参与实施部门，应积极配合，认真履行工作职责，抓好本部门的内控机制建设。三是建立联动管理制度。制定税收执法运行程序，对税收征收、管理、稽查、税政等环节实行链条式管理，定期召开执法单位联席会议，查找各岗位、各部门的廉政风险节点，促进执法风险防控的协作与互动。通过完善组织协调机制，加强横向联动和纵向联动，发挥内控机制领导小组、联席会议、联动管理办公室的作用，专题研究和讨论税收执法风险防控工作中存在的问题，形成齐抓共管的合力。 第二篇：对加强地税系统内控机制建设的思考对加强地税系统内控机制建设的思考 ——xx县地方税务局xx税务所 加强地税系统内控机制建设的目的是通过构建责任明晰、分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行的权力制约机制，确保权力标准、透明、高效运行，从而有效保护干部。下面就加强和推进地税部门内控机制建设谈几点认识。 一、梳理职权，明确岗责，建立明晰的权责体系 一是全面梳理职权。按照各单位核定的职能，围绕税收执法权和行政管理权的行使，对每个部门、每个岗位、每个人员的工作职责、法定权限和运行流程等进行全面梳理，列出“权力清单〞。二是明确岗责。把落实责任是部门内控机制建设的核心内容，通过编制详细的内部岗责手册，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系，做到各司其职，各负其责。三是分权制衡。把分权、示权、控权作为内控机制建设的根本，通过严格划分不同权力的使用范围，建立职权清楚、责任明确，权力运行每个环节相互配套、相互衔接、相互制约又相互协调权力制衡机制。 二、过程制约，程序控制，标准权力运行程序 针对不同部门的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化 权力运行流程。明确具体权力事项的业务操作程序，做到下一道程序对上一道程序进行控制，每道程序之间互相制衡。坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，提高工作效率。二是编制权力运行流程图。在优化流程的根底上，对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节等内容，以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程都做到可视可控。三是公开透明运行，促进内控动态校正。实现权力、责任、流程、制度、风险“五公开〞，使权力在阳光下透明标准运行。 三、查找风险，评估等级，科学实施风险管理 一是查找风险。从税收执法权、行政管理权两个方面，按照“人人参与查找，人人找出风险〞的要求，通过采取自己查、群众帮、领导提、组织审四个程序，重点从思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三个方面查找，认真分析易发生执法、管理和廉政问题的“征、管、查、减、免、罚、人、财、物等9个重点环节，找出风险概率出现频繁的节风险点，经组织审核把关后，将风险点逐一登记汇总、建立台账，予以及时公开，让每个税务干部明白。二是风险评估。按风险发生的几率或危害损失程度对风险等级进行评估界定。容易出现或滋生违法犯罪行为的定为一级，由内控领导小组重点监控；容易出现或滋生违纪违规行为的定为二级，由纪检监察室进行监控；导致轻微违规或虽未违规但对地税形象造成不良影响的定为 三级，由部门负责人进行监控，每个干部职工共同参与监督。风险点等级分析确定以定期分析为主，一年为一周期，定期分析一周期不少于1次，同时根据各单位的实际和工作中出现的新情况、新问题，适时、不定期进行动态分析评定，实行滚动管理。 四、明确责任，完善措施，全面落实风险防控 一是明确监督责任。县局内控机制建设领导小组，各职能科室根据职责分工分别承当风险防范的管理工作，纪检监察部门负责全局内控风险防范的监督、督查工作，从而明确监督的责任领导、责任部门和责任人，切实履行监督责任，加强对权力运行的事前、事中、事后的全程监督，及时发现苗头性、倾向性问题，防范在前，预防在先，将问题解决在萌芽状态。二是落实风险点防控措施。根据排查出的风险点，找准问题的关键，以岗位为点，以工作流程为线，以制度为面，有针对性的从四个方面落实风险点防控措施。加强教育防范，通过大力开展风险防范教育，正面引导、反面警醒、文化渗透、党纪条规学习、预防职务犯罪等活动，营造内控建设气氛，增强廉洁意识，筑牢思想防线；加强岗位防范，进一步健全和完善岗责体系，定岗定责，实施标准化的岗位管理，为克服税务干部在一地长期工作容易产生腐败的弊端，定期对系统内干部实施异地换岗，即分局内岗位轮换，分局间横向交流，选派机关干部下基层锻炼等形式，到达以动防腐的目的；加强流程防范，在容 易出现风险的环节，完善相关制度和工作环节中涉及的所有监督事项，排查出权力运行中容易存在的风险事项和风险环节，根据工作环节和业务特点，将决策与执行、审批与复核、执行与监督等工作流程和职责别离，做到相互制约、相互监督，防止权力过于集中，特别是防止权力失去监督和制约；加强制度防范，围绕权力运行的重点部位和关键环节，进一步找准制度建设的盲点、重点和