公立医院风险点业务层面剖析.docx

对于公立医院而言，在业务层面的风险评估应具体关注以下内容： 1、预算业务 预算编制责任主体职责是否清晰；预算目标设定是否合理；预算编制程序是否规范；预算内容涵盖项目是否完整；预算数据是否经过科学论证；预算编制方法是否科学；预算编制上报是否及时；专项预算编制是否经过了充分的可行性论证；专项预算绩效目标和指标设置是否合理；专项预算排序是否合理；预算审批岗位设置是否合理；预算审批岗位职责是否清晰；预算下达是否及时；预算指标分解批复下达足否合理；预算执行是否得到有效监督；预算执行后是否得到及时统计、反馈和报告；预算分析和反馈是否及时；预算分析是否全面和深入；预算调整方案是否合理、并得到严格控制；预算调整审批是否规范；预算调整事项论证是否全面；决算内容是否完整、准确；决算形式和程序是否规范；是否重视决算工作及决算数据的分析和运用；决算报表是否有利于决算审计；决算审计内部控制作用是否缺失；预算考核指标体系是否健全；预算考核指标的选择是否合理；预算评价 机制是否完善；预算考核监督机制是否健全等。 2、收支业务 收支相关制度是否健全；收支业务相关岗位设置是否合理；收费是否符合物价部门的收费许可；收费票据、印章管理是否规范；退费过程中涉及的各个岗位的职责和权限是否明确；收支业务是否得到统一的管理和监控；是否存在私设“小金库”等违规问题；系统是否存在安全隐患；是否按规定程序办理退费手续；支出是否符合国家有关财经法规制度；是否存在虚报支出款项；支出是否在预算控制指标范围内；支出范围及开支标准是否符合相关规定；支出事项是否经过适当的事前申请、审核和审批：报销单据审核是否严格；借款支出办理是否规范；大额借款支出是否经充分论证或者经集体决策；债务管控是否严格等。 3、采购业务 是否按照《中华人民共和国政府采购法》，以及相关法律法规建立健全包括采购预算与计划管理、采购活动管理、验收与合同管理、质疑投诉答复管理和内部监督检查等方面的内部管理制度；是否指定专人负责收集、整理、归档并及时更新与采购业务有关的政策制度文件；是否建立采购业务管理岗位责任制；采购岗位职责分工是否明确并符合牵制和效率的原则；采购计划编制是否合理；采购合同履行过程中，监控是否到位；是否按照采购项目验收标准进行验收；采购验收的监管是否到位；采购资金支付中申请是否合规并经过必要的审核；会计记录未能全面真实反映单位采旧过程的资金流和实物流；采购信息公布是否规范，并进行分类统计；医院采购文件是否得到妥善保管等。 4、资产管理 资产管理制度是否健全；岗位没置是否合理；配置的资产功能和公立医院职能是否匹配；有无资源浪费或闲置的现象；资产信息系统管理是否规范；是否存在非法占有、使用、出租、出借资产的行为；资产处置时是否经过恰当评估，处置方式是否公开透明；资产处置是否得到监督管理，处置国有资产是否经过审批和备案；资产隶属关系是否清晰；资产收益是否按照相关规定进行管理，及时上缴，是否存在隐瞒、截留、坐支和挪用；各部门清查核实职责是否清晰，资产清查程序是否规范，清查内容是否全面，清查报告能否如实反映公立医院资产状况和财务状况；国有资产管理是否建立绩效评价制度，评价指标体系是否科学；资产管理的全过程是否得到有效监管等。 5、建设项目 项目是否经过充分、有效的可行性论证；立项决策程序是否规范；预算编制是否切合实际；预算控制制度是否完善并得到落实；招投标制度是否健全；招投标过程是否存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；是否存在未办妥项目报建、报批和证照申领的情况下违法施工的现象；工程监理单位是否具备独立性；监理人员是否认真履职；施工单位有无随意拖沓工期、随意赶工、施工现场控制不到位、缺乏质量检查和检验的现象；建设、施工、监理等单位的安全管理责任划分是否明确；是否按工程进度和合同约定付款；监理人员对于签证变更把关是否严格；竣工验收是否规范；竣工决算报告编制是否准确；建设档案是否得到统一、有序管理；工程转固定资产是否及时；建设项日的账务处理工作是否到位；对监理机构和外部跟踪审计机构的工作质量能否进行监督和制约等。 6、合同管理 合同业务部门和岗位的设置是否合理，职责分工是否明确，不相容岗位是否相互分离、相互制约、相互监督；是否对合同进行分类管理，明确不同级别合同的授权审批和审批权限；是否设置相关部门或岗位对合同管理工作进行日常监督和专项监督；合同策划的目标与医院战略目标或者业务目标是否一致；是否明确合同订立的范围和条件；合同订立是否在医院的预算范围内；合同订立前是否进行尽职调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力；合同条款、格式等审核是否严格；合同起草人员和合同审核人员责任划分是否清晰；技术性强或法律关系复杂的经济事项，是否组织熟悉技术、法律和财会专业知识的人员参与谈判等相关]工作；谈判前是否制定有利的谈判策略；合同内容是否违反国家法律法规、卫生经济政策等；合同文本须报经国家有关政府部门审查或备案的，是否履行相应报审或报备手续；合同专用章保管是否妥当；是否存在未经授权或超越权限对外签订的合同；对合同条款未明确约定的事项，是否及时签订补充协议；合同履行能否得到有效监控；合同补充、变更、转让和终止程序是否规范；是否建立有效的合同纠纷处理机制；合同收、付款的管理是台严格；合同登记、保管及归档环节是否规范；是否对合同管理的总体情况和重大合同履行的具体情况开展有效分析和评估。 7、成本管理 成本预测责任主体职责是否清晰；成本费用预测目标设定是否合理；成本预测程序否规范，整体信息沟通是否顺畅；成本预测内容涵盖项日是否完整；成水预测数据是得到科学沧证；成本预测方法是否科学；业务事项的影响因素考虑是否完善；成本决策审核审批是否合理；成本决策过程考虑是否全面；成本决策采用的方法是否恰当；成本计划审核审批程序是否合理；成本计划编制过程是否简单沿用以前年度数据而流于形式；成本计划内容涵盖项目是否完整；成本控制体系是否完善健全；成本控制指标设立是否恰当；成本控制指标下达与分解细化是否明确；成本控制方法是否恰当；成本核算单元设置是否规范；成本数据的采集是否台理、规范；成本项目的归集、分配是否合理，成本核算方法是否合理；成本报告完成后，是否得到深入的分析；成本分析是否深入与临床科室进行有效的沟通；业务科室或职能部门是否重视科室层面的成本分析；成本费用考核制度是否健全，标准是否统一，成本费用考核方法是否恰当等。