2023年民营企业内审调查汇报.docx

2023年民营企业内审调查汇报 依据中国内部审计协会关于印发2023年民营企业内部审计调研工作方案的通知精神，市内审协会对辖区内的百强民营企业进行了内部审计工作调研。此次的调研实行发放问卷调查和实地走访、召开座谈会等方式进行。对28户发送了民营企业内部审计状况调查问卷，实际回收的有9户。9户企业分别为鑫龙电器股份、森海高新电材、江淮电缆集团、新亚特电缆集团、华星电缆集团、华海特种电缆集团、同福食品有限责任公司、市富鑫钢铁、鲁班建设投资集团。现将调研状况汇报如下： 一、民营企业内部审计的现状 调研的9户民营企业总资产89.9亿元，2023年营业收入为150.5亿元，现有职工8236人（其中同福食品公司未填报员工数）。该9户民营企业有5家设立了专职内部审计机构，2家设立了兼职机构（与财务部合署办公），2家未设立内审机构。7家设立专兼职机构的企业共有专兼职内审人员22人，其中专职内审人员18人，兼职内审人员4人。内部审计人员中，本科及以上学历11人，专科及以下学历11人。具有高级职称2人，中级10人，其他7人。 二、民营企业内部审计工作的主要方式和发挥的重要作用 从调查的民营企业看，5家设立专职内审机构的内审工作，遵循中国内部审计协会制定的相关准那么，公司章程中有关于内部审计的规定，并依据工作需要，制定了关于人员管理、业务流程、质量把握、经费保障等方面的相关内部审计制度。内部审计机构开展的业务类型比较广泛，涉及财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、工程项目审计、内部把握审计等方面。内部审计觉察问题由企业内部审计机构催促整改落实。内审机构一般向董事会报告工作，审计报告由总经理签发。总体看内部审计机构尚不健全，有的民营企业未设立内审机构，有的由财务部门的人员兼任内审工作。 内部审计工作取得了一些成效。如调查的同福食品有限责任公司，2023年共实施内部审计项目9项：其中2023年度绩效审计4项，2023年度绩效预审1项、后续审计1项，制度审计2项、盈利突破口审计1项。共提出合理化建议70余条；审计觉察违规金额30多万元；挽回经济损失100多万元。鲁班建设投资集团，2023年查出损失铺张金额545万元，增加效益545万元，提出建议被接受361条，审计识别的主要风险有把握风险，觉察的主要问题有内把握度、本钱管理等。鑫龙电器股份，2023年查出损失铺张金额12万元，增加效益12万元，提出建议被接受25条，审计识别的主要风险有固有风险、把握风险、检查风险，觉察的主要问题有管理制度的把握、资产管理、会计根底工作等方面。 当前民营企业内部审计工作的作用主要表现为以下几方面： 1、制约作用。内部审计人员依据国家的法律及财经法规，以及本企业、本单位的有关规定，对本企业、本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，促使本企业、本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，对各种违法、违归现象起到确定的制约作用，疼惜国家和本企业、本单位的利益。 2、防护作用。内部审计人员通过对本企业、本单位的经济活动及财务收支状况进行事前、事中和事后审计，对本企业、本单位的内部把握制度的健全性和有效性进行审计，疼惜合法、抑制非法，加强防护措施，防止本企业、本单位的合法权益受到侵害。 3、鉴证作用。随着改革的不断深化，各企业、各单位都有着较强的经济自主权，甚至各企业、各单位的下属机构、单位都有着确定范围内相对较强的经济自主权。因此，内部审计需要在确定期间对本企业、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证。 4、参谋作用。随着经济的不断深化改革，各企业、各单位具有确定的经营自主权，领导进行经营决策的正确与否，关系到企业、单位的经营成败。在决策的执行过程中，要随时进行监督，以推断决策的执行状况并在执行过程中进行修正，以确保决策和管理的有效性，使企业、单位的经济管理活动朝着良性进展的方向进展。 三、民营企业内部审计进展中存在的问题 总体来看，民营企业的内部审计工作在加强企业内部管理、防范把握风险、提高效益等方面发挥的作用不明显。其主要缘由是： 1、内部审计机构独立性、权威性不强，工作受到其他各方面的牵制，难以客观、真实、深化地开展。做出的审计报告也因管理体制上的制约而难以有效的执行和落实。这一方面与民营企业家对内部审计工作生疏不到位有关，另一方面也与对民营企业内部审计工作宣扬引导不到位有关。 2、对内部审计新理念的理解和生疏不到位，内审职能过于狭窄。局部民营企业对内部审计在促进企业改革与进展、维护企业合法权益中的作用生疏缺乏，对内部审计职责和功能照旧停留在查错纠弊的层次上。内部审计的独立性不强，造成难以有效行使审计职能。 3、企业内部审计的方法、技术比较落后。没能充分运用和利用网络和计算机技术开展审计工作，审计还停留在手工操作上。 4、内部审计质量把握无法保证。目前民营企业保障内部审计质量的措施还不到位，同时缺乏一套机制对内部审计质量进行评估，严峻影响和制约内部审计职业化建设。 5、内部审计人员的素养力量参差不齐。一是内部审计力量缺乏。有的民营企业内部审计人员只有一两个人，有的没有专职内审人员，全部是兼职人员，内审工作难以顺当开展。二是内审人员素养力量有待提高。局部内审人员学问结构不符合审计工作要求，既懂财务、审计，又懂经营管理的复合型人才较为短缺。一些已经实行了信息化和自动化办公的企业，缺乏计算机审计的复合型人才，影响了内审工作的深化开展。 四、推动民营企业内部审计进展的对策和建议 １、转变内部审计观念，强调内部审计是组织治理的基石。内部审计作为一种把握机制，能够为董事会、监事会、高级管理层供应客观信息，是缓解信息不对称的一个有效措施，是公司治理结构中形成权力制衡机制并促进其有效运行的有效手段，是公司治理过程中不行缺少的重要组成局部。风险管理和内部把握是公司有效治理的关键因素，这就确定了内部审计在公司治理、风险管理和内部把握中发挥关键作用。 ２、推动内部审计职业化进展，优化群体结构。审计模式变化和最新审计实践对内部审计人员的职业力量提出了新的挑战和更高的要求，内部审计人员不仅要具有审计监督的力量，更要具有生疏企业使命、进展目标、战略规划和支持企业价值制造的力量。特殊是国际金融危机爆发以来，实施企业全面风险管理，保障企业可持续进展，已经成为全球重视的议题之一。内部审计人员要抓住危机带来的机遇，增加自身的资质力量，成为治理、风险和把握的行家里手，乐观有效的参与到公司治理之中，充分发挥内部审计增加价值及改善运营的作用。 ３、推动企业内部审计全面转型、加快信息化建设。推动内部审计全面转型与进展要逐步实现“六个转变〞：一是在审计的理念上，由对内部审计本质的生疏是检查系统向内部审计本质是把握机制的生疏转变；由内部审计留意结果、重在治标向留意过程、重在治本转变；二是在审计的职能上，由单纯监督向监督与效劳并重转变；三是在审计的目标上，从查错纠弊向内部把握评价和风险评估转变；四是在审计内容上，由财务把握向业务把握和信息系统把握转变；五是在审计的方式上，由事后监督向事前、事中全过程监督转变；六是在审计的手段上，由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主的转变。 在信息技术飞速进展的今日，审计对象信息化程度越来越高，审计工作假设没有信息技术的支撑，将处于特殊被动的境地，难以实现向经营管理全过程的延长，要加快内部审计信息化建议的步伐，为提高内部审计工作水平和推动内部审计工作的转型与进展供应技术保证。 ４、完善企业内部审计质量把握体系。内部审计质量是内部审计工作的生命。内部审计工作质量凹凸影响到为企业增加价值作用的发挥。第一，审计质量的保证与改进措施包括日常监督、内部评价、外部评价。其次，把握和提高审计质量是一项系统工程。对审计项目而言，就是建立科学的审计项目质量把握体系，明确相应的工作目标、工作步骤和质量要求、工作责任。 同时，国家审计机关应重视和支持民营企业的内部审计工作。一是加强宣扬引导。运用多种手段和方法，广泛深化地宣扬民营企业内部审计的地位作用，不断提高民营企业家重视和支持企业内部审计工作的自觉性；二是树立典型。对民营企业内部审计工作典型，准时总结经验，加大对典型单位、典型经验的宣扬力度，促进内部审计工作整体水平的提高。三是落实民营企业内部审计工作的指导和监督部门。在民营经济快速进展、民营企业内部审计工作广泛开展的状况下，应进一步明确审计机关指导和监督职能，把民营企业的内部审计工作纳入指导和监督的范围，使审计机关切实肩负起指导和监督民营企业内部审计工作的责任。 五、民营企业内部审计典型经验 同福食品有限责任公司的内部审计主要经验有： 1、审计理念有重大突破。除了每年常规必做的绩效审计项目外，去年增加了盈利突破口审计和制度执行状况审计。内审工作重心已经从传统的财务经营审计转向了更为实际的制度执行力审计；内审理念已经从传统的监督审计转变到了效劳经营的审计询问效劳。 2、加强审计，更留意审计意见的落实。针对以前年度审计的审计意见落实状况，本年支配了后续审计项目，使审计成果的落实和运用更加深化。 3、留意执行力的监督审计。2023年内审加大了制度审计力度。针对公司预算目标协议的签订和分降落实缓慢问题，今年3月份组织实施了2023年度预算目标分降落实检查审计。 7