2023年财政局本部预编通告.docx

财政局本部预编通告 依据市预算审查批准监督条例和区人民政府办公室关于编制年财政预算的通知精神，现将年区本级部门预算编制有关事项通知如下： 一、部门预算编制内容 〔一〕部门收入预算 部门收入预算包括预算内资金收入和其他资金收入。 1、预算内资金收入包括财政拨款〔补助〕收入和纳入预算管理的政府性基金收入。 2、其他资金收入包括事业收入〔含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入〕、事业单位经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其他收入。 〔二〕部门支出预算 预算单位支出预算包括根本支出预算和工程支出预算。 1、根本支出预算是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度根本支出规划，包括人员经费和公用经费两局部。 〔1〕人员经费分为人员经费支出及对个人和家庭补助支出。 人员经费支出是指单位开支的在职职工各类劳动酬劳以及缴纳的各项社会保险费支出等，具体包括一般人员支出、医疗保险支出和社会保障缴费支出等。 对个人和家庭补助支出是反映单位开支用于个人和家庭的补助支出，具体包括离退休人员费用、退职费、住房提租补贴、住房公积金、抚恤和生活补助、助学金等。 〔2〕公用经费分为一般综合定额支出、交通费定额支出、工会福利经费支出、非在编雇用人员经费支出、其他公用经费支出。 一般综合定额支出是指维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、款待费、日常宣扬费、党建经费、妇女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文明建设经费、劳务费、修理费、小额设备购置费、图书资料购置费等。 交通费定额支出是指单位车辆等各类交通工具的租用费、燃料费、修理费、过桥过路费、保险费等支出，包括车辆定额支出和船舶定额支出。汽车定额支出按核定的车辆编制数和定额标准编制，摩托车、船舶经费按实有数和定额标准编制，交通费定额支出实行包干使用。 工会福利经费支出是指按规定缴纳的工会经费支出以及工会组织开展集体福利活动所需支出，包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡办卡经费等。 非在编雇用人员经费支出是指区编办、区财政局核定指标内的非在编雇用人员的各项经费支出，按人数和经费标准核定经费总额，并实行总额把握。 其他公用经费支出是指在一般综合定额公用经费以外编制的、用于预算执行中不行预见的根本支出，主要包括执收业务经费补助支出。 2、工程支出预算是指单位为完成年度特定的行政工作或事业进展目标，在根本支出预算之外编制的年度工程支出规划，包括业务经费和进展经费两类。 〔1〕业务经费分为经常性业务费和一次性业务费，其中：经常性业务费是指单位在假设干预算年度内，每年都要发生的工程支出，包括办公用房租赁费、物业管理经费、大型设施设备运行维护费、征收本钱经费、执法办案经费、大型宣扬经费、特定工作经费、挂靠机构补助经费、其他业务经费等。一次性业务费是指依据当年单位特定工作需要支配的、主要用于本单位自身进展或建设的一次性工程支出。 〔2〕进展经费是指用于本单位自身进展以外的公共建设或公共效劳工程支出，包括社会管理、公共事业进展、社会保障、经济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出。 〔三〕政府选购预算 对单位年度预算执行中需选购纳入大宗货物政府选购范围的货物、未纳入大宗货物政府选购范围但属政府集中选购名目以内或选购限额标准以上的政府选购工程，均需编制政府选购预算，并细化到政府集中选购名目中货物、工程和效劳类的具体品目。 〔四〕非税收入征收规划 非税收入征收规划是指预算单位依据法律、行政法规规定，向公民、法人和其他组织征收的年度收入规划，包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入和其他非税收入等。从年起，国有资本经营收入纳入国有资本经营预算单独编制。 二、部门预算编制口径 〔一〕人员经费支出预算 1、在职人员和机关离退休人员应按规定时点的编制内实有人数填报，其中分流人员〔包括提前退休、离岗待退、带职学习〕应单独填报。纳入财政工资统发的单位，人员经费统发局部按规定时点的统发工资应发数测算；未纳入财政工资统发的单位，人员经费统发局部按规定时点的工资应发数测算。非统发局部统一依据财政部门规定的工程和标准测算。 2、事业单位离退休人员应分别以下状况编报：财政核拨经费事业单位按规定时点离退休实有人数〔不含纳入社保管理的离退休人员〕填报；财政核拨补助事业单位依据“老人老方法，新人新方法〞的原那么，对属年7月1日前离退休人员，按规定时点实有人数〔不含纳入社保管理的合同制退休人员〕填报，对属年7月1日后〔含7月1日〕的退休人员，由人劳部门统一填报，单位不再填报。 3、人员经费支出预算所涉及的数据填报时点为9月30日，对在9月30日后因人员增减导致人员经费实际支动身生变动的，由预算单位在年度预算调整时申报，由财政部门予以追加〔减〕。对虚报人员经费支出预算的单位，财政部门一经查实，将按虚报预算局部的两倍，核减单位下一年度公用经费定额支出预算，并按有关规定进行处理。 〔二〕公用经费支出预算 1、一般综合定额。按财政部门下达的年定额标准编制，其中分流人员不得编列一般综合定额支出预算。 2、交通费定额。汽车经费依据有关部门核定的车辆编制数及定额标准编制，船舶经费定额按实有数及定额标准编制。 3、工会福利经费。工会福利经费按财政部门下达的定额标准编制。 4、其他公用经费。依据各部门职责和任务按实核定，对未完成征收规划的部门和单位，相应核减执收业务经费补助。对当年收入增幅较大的单位，适当增加支配执行业务费。其他公用经费可作为一般综合定额和非统发人员经费的补充，但不得超标准发放个人嘉奖和福利。 5、非在编雇用人员经费，按区编办、区财政局核定的指标内实有人数以及区财政局下达的非在编雇用人员综合经费定额编制。 〔三〕工程支出预算 1、根本建设支出、信息化建设、课题经费、慰问经费等专项资金实行归口管理，由归口部门统一申报。归口部门应提前编制工程经费，按规定组织工程评审，在部门预算“二上〞前将专项资金尽可能落实到具体工程。基建支出工程应依据政府收支分类改革的要求，由归口部门按具体支出功能科目编列。 2、有预算支配权的部门可支配确定数额的前期工作经费，专项用于下一年度进展经费的前期费用。 3、经常性业务费应供给各工程预算的编制依据和经费测算状况，由财政部门逐项核定后，方可纳入年度部门预算。 4、各支出工程应依据工程性质正确划分类别〔工程类别分为经常性业务费、一次性业务费和进展经费三类〕。经常性业务费和一次性业务费适用于部门自身为主使用的工程支出。进展经费适用于部门以外的单位或个人收益的公共建设或公共效劳支出，列收列支工程以及政府性基金应作为进展经费编列。严禁将一次性业务费或进展经费性质的工程归入经常性业务费类别。 5、挂靠单位和临时机构经费原那么上应纳入被挂靠单位统一管理，不作为独立预算单位编报预算，不单独开设银行帐户。有关挂靠单位和临时机构的业务经费由被挂靠单位统一上报，财政部门依据工作需要逐项核定。 6、政府选购预算包括编制预算工程名称，选购工程名称及其规格型号和主要技术参数，选购工程数量、参考单价、选购预算资金合计及资金来源等。资金来源包括预算内资金、结余资金及其他资金等。在编制政府选购预算时应严格执行我区有关办公设施设备的配置标准，不得超标准配置。 三、部门预算编报和管理要求 〔一〕科学精确     编制非税收入征收规划 各非税收入征收部门应参照近年来非税收入完成状况，依据政策变化及其他收入增减因素合理确定年度征收任务。为鼓舞各单位征乐观性，对当年收入比上年增长20%以上的，依据增收额确实定比例增加支配执收业务费，用于补充执收单位的公用经费，但不得用于发放奖金和福利费开支。 〔二〕严格把握一般性支出 坚持厉行节省、勤俭办事业原那么。大力压缩各种庆典、会议、接待、评比表彰等活动，严格把握各项一般性支出。年各单位支配的出国〔境〕费、车辆购置及运行费、公务接待费，原那么上实行零增长。除区委、区政府确定的重大工程外，工程支出预算原那么上不得超过上年规模。 〔三〕乐观推行部门预算根底资料库管理 从编制年部门预算开头，各预算单位应通过根底资料库信息管理系统报送部门预算根底资料，包括单位根本信息、人员根本信息、资产信息等具体状况。各单位要亲热财务、人事、资产管理部门之间的协作，乐观组织清理、核实根底资料，准时报送和更新数据，确保相关根底资料的真实性和精确     性，为编实编细根本支出预算打下良好的根底。 〔四〕全面实施工程库管理，强化工程支出评审论证 从编制年部门预算开头，区本级将全面实施工程库管理方法，预算单位的工程支出申请必需通过工程库管理系统申报，除不行预见的特殊紧急工程外，原那么上只有纳入财政工程库管理的工程才能支配预算资金。同时，各部门应结合工程库管理，要加大工程评审论证力度，凡财政资金支配的、单项金额50万元以上〔含50万元〕的工程，除按规定可不进行事前绩效审核的工程外，原那么上都必需在“一上〞前完成事前绩效评审；对于单项金额50万元以下、10万元以上的工程，主管部门应组织力量，自行开展评审论证。未按规定组织评审的，原那么上不予纳入工程库管理。 〔五〕早编、细编进展经费预算 各归口进展经费管理部门应及早开展进展经费的工程征集和申报受理工作，准时组织工程评审论证，切实提高归口管理进展经费的预算到位率。在预算编制“二上〞时，有预算支配权的部门应依据不低于部门预算“一下〞把握数的50%，将归口进展经费落实到具体可执行的工程。在部门预算“二上〞前，有关归口管理进展经费预算支配应由主管部门和财政部门充分沟通并形成全都意见后，报分管区领导审批。 〔六〕认真编制政府选购预算 各单位要高度重视政府选购预算编制工作，依据政府选购预算编制的有关规定全面、完整地将选购工程编入部门预算。各部门和单位未在预算中按要求编列政府选购预算的，不得组织政府选购活动，不予支付资金。除上级专款和预算变更增加的选购外，原那么上不再调整选购预算。 〔七〕严格把握工程调整和预算追加 各单位应严格依据预算批复的工程执行，跨款级科目的工程原那么上不得进行调整。部门预算执行中新增支出原那么上都要从部门历年结余和当年预算中调剂解决。除了区委区政府确定的重大工程外，上半年不受理预算追加申请。在执行过程中因特殊状况确需追加预算的，应在预算调整中一次性提出，依据实际状况统筹考虑。 〔八〕标准财政拨款结余资金管理 各单位应严格依据区区级行政事业单位财政性结余资金管理暂行方法〔财预〔〕50号〕规定，进一步标准结余资金的使用和管理。在编制年部门预算时，各单位应将50%以上的历年工程净结余资金纳入预算统筹支配。年度执行过程中需动用其他净结余资金支配支出工程的，应按规定程序报财政部门审批。 年度终了，当年财政拨款如形成结余的，人员经费结余应上缴财政；公用经费结余可按有关规定提取机关绩效考评嘉奖金，并结转下一年度使用，不得提取工会活动经费；经常性业务费年终结余的50%应上缴财政，其余50%结转下一年度，作为公用经费的补充；一次性业务费和进展经费年终结余，除了经财政部门审核认定为未完结且需连续实施的留归单位连续使用外，其他结余应全部上缴财政；属于列收