企业预算管理实务.pptx

企业预算管理实务企业预算管理实务 1 战略规划战略规划 总目标总目标 组织体系 流程系统 考核系统 执行系统 人力资源 2 课程总课程总提纲提纲 公司总目标的设定 2 部门年度经营计划编拟 3 总预算的编制 4 年度经营计划与执行管理体系矩型图年度经营计划与执行管理体系矩型图 1 3 企业年度经营计划与执行管理体系矩型图企业年度经营计划与执行管理体系矩型图 1、做什么、做什么目标目标 公司总目标公司总目标 部门目标部门目标 单位目标单位目标 个员目标个员目标 布达 布达 布达 4 1、做什么、做什么目标目标 公司总目标公司总目标 部门目标部门目标 单位目标单位目标 个员目标个员目标 布达 布达 布达 个员年度工作计划个员年度工作计划 单位年度工作计划单位年度工作计划 部门年度经营计划书部门年度经营计划书 发表 发表 发表 5 6 如何掌控利润-预算费用管控 7 4、做得怎样、做得怎样考核考核 员工员工绩效考核绩效考核 主管主管绩效考核绩效考核 经理经理绩效考核绩效考核 总经理绩效考核总经理绩效考核 企业年度经营计划与执行管理体系矩型图企业年度经营计划与执行管理体系矩型图 8 如何进行评价-绩效管控 9 4、做得怎样、做得怎样考核考核 员工员工绩效考核绩效考核 主管主管绩效考核绩效考核 经理经理绩效考核绩效考核 总经理绩效考核总经理绩效考核 5、结果、结果-数据化数据化 企业年度经营计划与执行管理体系矩型图企业年度经营计划与执行管理体系矩型图 10 如何激励人才数据化经营管控 11 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-U U循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 12 形成团队共识形成团队共识 1 作业有依循作业有依循 2 3 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 利于“绩效管理”利于“绩效管理”13 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-U U循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 14 年度经营计划与全面预算管理U型图公司总预算公司总预算部门年度经营计划部门年度经营计划科室年度工作计划科室年度工作计划个员年度工作计划个员年度工作计划公司年度总目标公司年度总目标部门年度目标部门年度目标科室年度目标科室年度目标个员年度目标个员年度目标公司年度目标年度工作计划预估损益表预估损益表预估资金运用表预估资金运用表预估资产负债表预估资产负债表15 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 16 一、制订总目标的成员一、制订总目标的成员 二、内部资源检视二、内部资源检视 三、外部情资收集分析三、外部情资收集分析 四、来年企业主要政策四、来年企业主要政策 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 17 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-U U循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 18 具体化具体化 （条列式、表列式）（条列式、表列式）总目标设定的原则总目标设定的原则 数据化数据化 （数字、金额、百分比）（数字、金额、百分比）时程化时程化 （时间、天数）（时间、天数）19 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-U U循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 20 一、业务方面一、业务方面 结构业绩 市场开发 帐款管控 价格控制 客户服务目标 21 二、市场方面（职责二、市场方面（职责:前导、支援）前导、支援）行销费用 参展次数 广告媒体 行销资料 网络 22 三、生产方面三、生产方面 生产效率提升 稼动率提升 损耗下降 成品合格率 制程合格率 来料合格率 采购成本下降率 订单达成率 出货准交率 23 四、研发设计（或商品）方面四、研发设计（或商品）方面 新产品开发 旧产品改良 设计质变成本降低 新产品上市时间 24 五、人资方面五、人资方面 职业体系 绩效 薪酬 训练 人力招聘 人事费用 25 六、总务方面六、总务方面 节流（总费用分析与控制）6S导入 资产管理 盘点 26 七、财务方面七、财务方面 成本构建（1.理论成本与实际成本）结帐日期 银行信用额度 营业外收入 预算控制率 27 七、资讯方面七、资讯方面 资讯力分析 序号 项目 频率 责任岗 形成表单 1 个人生产统计/日 组长 生产日报表 2 协助其它部门/日 组长 人员借调明细表 3 每张订单生产前/日 物料员 领料表 4 每周工作安排/周 PMC主管 周计划 5 制造部每周工作计划/周 生产主管 周工作计划总结 6 每月末绩效汇总/月 生产文员 管理绩效考核表 28 公司总目标的设定 1 导入计划经营的好处导入计划经营的好处 总目标设定的原则总目标设定的原则 计划经营的展开计划经营的展开-U U循环循环 总目标制订注意事项总目标制订注意事项 总目标的内容总目标的内容 计划管理的方法计划管理的方法 29 年度计划年度计划 月份计划月份计划 周进度周进度 日重点日重点 年度经营检讨年度经营检讨 月度绩效评估月度绩效评估 周会周会 工作日报工作日报 30 课程总课程总提纲提纲 公司总目标的设定 1 部门年度经营计划编拟 2 总预算的编制 3 31 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 目标计划表达的原则目标计划表达的原则 年度目标计划的展开年度目标计划的展开 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 部门年度经营计划编拟 2 32 一、承上启下的机制一、承上启下的机制 二、授权管理的工具二、授权管理的工具 三、团队共识的依据三、团队共识的依据 四、部属绩效的指标四、部属绩效的指标 五、实现管理循环五、实现管理循环 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 33 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 目标计划表达的原则目标计划表达的原则 年度目标计划的展开年度目标计划的展开 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 部门年度经营计划编拟 2 34 公司总目标公司总目标 部门目标部门目标 单位目标单位目标 个员目标个员目标 沟通沟通 布达布达 沟通沟通 布达布达 沟通沟通 布达布达 个员年度工作计划个员年度工作计划 单位年度工作计划单位年度工作计划 部门年度经营计划书部门年度经营计划书 总预算总预算 七天七天 十天十天 两周两周 预估损益表预估损益表 预估资金运用表预估资金运用表 预估资产负债表预估资产负债表 年度目标计划的展开年度目标计划的展开U型图型图 发表 发表 发表 35 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 目标计划表达的原则目标计划表达的原则 年度目标计划的展开年度目标计划的展开 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 部门年度经营计划编拟 2 36 一、承接公司总目标一、承接公司总目标 二、上级主管期望二、上级主管期望 三、自我改善三、自我改善 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 37 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 目标计划表达的原则目标计划表达的原则 年度目标计划的展开年度目标计划的展开 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 部门年度经营计划编拟 2 38 具体化具体化 （条列式、表列式）（条列式、表列式）数据化数据化 （数字、金额、百分比）（数字、金额、百分比）时程化时程化 （时间、天数）（时间、天数）目标计划表达的原则目标计划表达的原则 39 年度目标与计划的必要性年度目标与计划的必要性 目标计划表达的原则目标计划表达的原则 年度目标计划的展开年度目标计划的展开 部门年度目标的来源部门年度目标的来源 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 部门年度经营计划编拟 2 40 一、年度检讨一、年度检讨 1.1得：（目标），（非目标）1.2失：（目标），（非目标）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 41 二、现状分析二、现状分析 2.1、内部资源评估 2.1.1人力分析 2.1.2物力分析 2.2.3资讯力分析 2.2外部门环境分析 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 42 a.行销业务收集要点（产品发展趋势、市场变化、结构变化、对手分析、政经形势）b.研发/设计收集要点（产业发展趋势、技术的变革、经济布局、新产品上市情资）c.生产/资材/品保/收集要点（生产技术、生产设备）d.人资收集要点（劳动法、政策新规定、薪酬规定、人力资源信息）e.总务收集要点（商品行情、供应商管理、资讯力）f.财务收集要点（政府规定、金融市场利率汇率变化、证券市场、资金市场)部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 43 三、部门年度目标三、部门年度目标 案例（案例（PMCPMC部门年度目标）部门年度目标）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 44 四、执行计划展开模式（即执行对策）（案例四、执行计划展开模式（即执行对策）（案例1 1：PMCPMC一个目标）一个目标）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 45（案例（案例2 2：采购一个目标）：采购一个目标）46 五、组织与配置五、组织与配置 1、组织架构 2、部门职能描述 3、岗位设计与人员编制 4、职位说明书 （案例）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 47 六、教训训练：详见六、教训训练：详见【年度教育训练计划表年度教育训练计划表】1、OJT在职训练（专业提升发展训练）2、OST在位训练（每人每周1小时）案例：（PMC部年度培训计划）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 48 七、管理对策七、管理对策 1、早会（1+1+1，昨天总结+今天计划+政令布达）2、周会（工作跟进与检讨）3、表单（日报）部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 49 八、所需支援八、所需支援 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 NONO 需支援事项需支援事项 支援时间或频率支援时间或频率 支援部门支援部门 备备 注注 50 九、部门预算：详见 8.1【行政费用预算底稿】（一个科目一张）8.2【专案费用预算工作底稿】（一个专案一张）8.3【资本支出费用预算工作底稿】（一个科目一张）8.4【费用预算分月汇总表】部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 51 十、年度计划执行总表：详见十、年度计划执行总表：详见 将执行计划展开模式+KPI值+执行日期 部门年度计划书的十大步骤部门年度计划书的十大步骤 52 课程总课程总提纲提纲 公司总目标的设定 1 部门年度经营计划编拟 2 总预算的编制 3 53 计划专案预算制度计划专案预算制度 计划专案预算制度（零基预算制度）计划专案预算制度（零基预算制度）-PPBSPPBS Plan(计划)Program（项目）Budget（预算）System（制度）54 二、年度总预算内容：二、年度总预算内容：1 1、营收预算（、营收预算（业务单位制作财务汇总，商品别目标表、结构业绩表）2 2、成本预算、成本预算（标准用料表，采购预估，会计汇总）3 3、费用预算、费用预算 3.1共同费用：不容易分摊（总务（水