2023年内部控制存在不足及改进建议.doc

内部控制存在缺乏及改良建议 　 内部控制存在的缺乏及改良建议 　　一、当前行政事业单位内部控制存在的问题一单位内部未形成良好的内部控制气氛。 　　气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。 　　与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏标准。 　　行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。 　　内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。 　　管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。 　　此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比拟低效。 　　尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着有章不循，有律不依的情况，管理工作流于外表，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。 　　二风险评估体系不完善。 　　通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。 　　但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。 　　事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。 　　但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都无视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。 　　风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。 　　三内部控制落实不到位。 　　内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。 　　行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。 　　目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。 　　财务管理是行政事业单位内部控制的核心，但在财务内部控制方面，却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况，单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制。 　　在经济管理方面缺乏科学的管理机制，财务收支实行一支笔审批的现象时有发生，极易滋生腐败和谋私利等问题，同时也影响了决策的准确性和高效性，不利于单位内部的健康开展。 　　此外，对票据的管理存在混乱，缺乏完善的工作流程，有些单位利用体制漏洞，采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金，造成资金管理的重大漏洞。 　　除此之外，行政事业单位长期缺乏科学的预算管理，对单位的经济预算与实际需求不符，经费浪费、利用低效等问题不断发生。 　　二、改良行政事业单位内部控制的有效对策一立足实际完善内部控制制度。 　　对于行政事业单位来说，加强内部控制，首先要结合单位的实际情况，有针对性地完善内部控制制度，这样才能使内部控制活动做到有据可依。 　　第一，建立责任制度。 　　行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务，加强权力划分，使全体职工都能树立起高度的责任心，积极参与到内部控制中来。 　　在责任制度中，要将职权和责任一一对应起来，做到失职追责。 　　第二，健全监督制度。 　　监督制度的建立，能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实，活动能收到真正的实效。 　　健全监督制度必须要立足行政事业单位实际，做到以人为本，这样才能有助于制度得到真正的贯彻执行，防止流于形式。 　　二积极营造良好的内部控制气氛。 　　如果要提升行政事业单位内控效果，就需要在单位内部营造一个良好的内部控制气氛，使全员都能积极主动地参加到内部控制中，这样才能有效提高内控制度的执行力。 　　营造良好的内部控制气氛，需要结合行政事业单位的具体情况，有针对性地采取科学的、合理的对策，保障其他要素的形成，调动起全体职工的积极性。 　　管理层也要树立起强烈的内部控制意识，加强对内部控制的重视，通过上行下效来确保内部控制效果到达预期目标。 　　行政事业单位要通过培训、教育等，来不断提高职工的素质和道德水平，全面优化内控环境，从而确保行政事业单位内控作用能够得到充分的发挥，加快行政事业单位内部治理进度。 　　三强化单位内部风险管理。 　　风险管理对于每一个单位都非常重要，在具体的内部控制管理实践中，行政事业单位管理层要主动增强风险控制意识，不断强化自身的风险防控决策能力，通过科学举措和相关的制度措施等，来引导全体职工树立正确的风险防控意识。 　　强化风险管理，一是要充分了解和掌握当前的外部市场环境和内部单位实际情况，关注国内外宏观环境变换状况，以做到知己知彼。 　　二是要提高全体制动积极参与内部风险管理的主动性和积极性，构建科学的内部风险管理体系，强化职工的风险管理意识。 　　三是要构建完善的行政事业单位的风险管理控制制度，通过一系列的制度，来促进财务管理工作的标准化。 　　四是要加强事前控制，将风险消除在萌芽状态。 　　同时，还要加强事中和事后风险管理，落实风险控制机制实施，这样将能及时发现问题并解决问题。 　　五是行政事业单位要尽快构建一套相适应的预警和应急机制，以便及时发现存在的风险，较好地处理突发问题，推动行政事业单位快速、平稳、有序地开展。 　　四完善行政事业单位预算制度。 　　预算制度能提高行政单位的资金利用效率与效益，防止国有资产流失和浪费，同时，对于防止贪污腐败等问题，也有积极的作用。 　　首先是要将预算涵盖的部门进一步扩大，将单位的所有财务收支都纳入到各部门的预算中，并严格预算调整和追加流程；其次是要建立鼓励机制，鼓励全体职工积极参与预算管理，这样才能到达降本增效。 　　再次是将部门预算与单位内部责任预算结合起来。 　　行政事业单位要增强法制意识，在执行预算的过程中，严格按照制度办事，防止在资金利用中发生舞弊行为。 　　要加强对专项资金的使用情况的管理，做到收支两条线，防止发生财政资金利用效率低下，或者给不法分子套取、挪用财政资金的时机。 　　完善行政事业单位的预算制度，还能促进国有资产保值增值，增强行政事业单位的效劳能力，促进单位健康、良性地开展进步。 　　三、结语综上所述，在深化改革开展的过程中，行政事业单位的内部控制也取得了一定的成效，但仍存在较多的问题。 　　在具体实践中，行政事业单位应着力营造良好的内部控制气氛，鼓励全员积极行动起来，共同参与内部管理。 　　尽快完善风险评估岗位的设立，尽可能减少单位损失。 　　要重视对管理人员的定期培训，提高其监管能力，加大监管力度，保障内部控制顺利进行。 　　参考文献[1]金利萍基层行政事业单位内部控制探讨[]中国国际财经中英文，2023，1283-84[2]符政内部控制视角下行政单位财务管理模式探究[]管理观察，2023，0384-86[3]高影，杨博行政事业单位财务预算管理的现状及改良建议——基于内部控制视角[]山西高等学校社会科学学报，2023，1253-55[4]卿文洁完善行政事业单位内部控制体系的思考[]湖南财政经济学院学报，2023，0656-65作者江旻单位淄博市张店东部化工区管理委员会 　本word为可编辑版本，以下内容假设不需要请删除后使用，谢谢您的理解 　　篇一：重症肺炎的诊断标准及治疗 　重症 肺 炎 　　【概述】肺炎是严重危害人类健康的一种疾病，占感染性疾病中死亡率之首，在人类总死亡率中排第5~6位。重症肺炎除具有肺炎常见呼吸系统病症外, 尚有呼吸衰竭和其他系统明显受累的表现, 既可发生于社区获得性肺炎(community -acquired pneumonia, CAP),亦可发生于医院获得性肺炎(hospital acquired pneumonia, HAP)。在HAP中以重症监护病房(intensive care unit ,ICU)内获得的肺炎、呼吸机相关肺炎(ventilator associated pneumonia ,VAP)和健康护理( 医疗) 相关性肺炎(health care–associated pneumonia ,HCAP)更为常见。免疫抑制宿主发生的肺炎亦常包括其中。重症肺炎死亡率高，在过去的几十年中已成为一个独立的临床综合征，在流行病学、风险因素和结局方面有其独特的特征，需要一个独特的临床处理路径和初始的抗生素治疗。重症肺炎患者可从ICU综合治疗中获益。临床各科都可能会遇到重症肺炎患者。在急诊科门诊最常遇到的是社区获得性重症肺炎。本章重点介绍重症社区获得性肺炎。对重症院内获得性肺炎只做简要介绍。 　【诊断】首先需明确肺炎的诊断。CAP 是指在医院外罹患的感染性肺实质(含肺泡壁即广义上的肺间质) 炎症,包括具有明确潜伏期的病原体感染而在入院后平均潜伏期内发病的肺炎。简单地讲,是住院48 小时以内及住院前出现的肺部炎症。CAP 临床诊断依据包括: ①新近出现的咳嗽、咳痰,或原有呼吸道疾病病症加重,并出现脓性痰; 伴或不伴胸痛。②发热。③肺实变体征和(或) 湿性啰音。④WBC > 10 　99×10 / L 或 　重症肺炎通常被认为是需要收入ICU的肺炎。关于重症肺炎尚未有公认的定义。在中华医学会呼吸病学分会公布的CAP 诊断和治疗指南中将以下症征列为重症肺炎的表现: ①意识障碍; ②呼吸频率>30次/min ③PaO25d、机械通气>4d) 和存在高危因素者, 即使不完全符合重症肺炎规定标准, 亦视为重症。 　美国胸科学会(ATS) 2023年对重症肺炎的诊断标准：主要诊断标准 ①需要机械通气; ②入院48h 内肺部病变扩大≥50%; ③少尿( 每日177μmol/L( 2mg/dl) 。次要标准: ①呼吸频率>30 次/min;② 　PaO2/FiO2 　2023年ATS 和美国感染病学会( IDSA) 制订了新的社区获得性肺炎治疗指南，对重症社区获得性肺炎的诊断标准进行了新的修正。主要标准：① 需要创伤性机械通气 ② 需要应用升压药物的脓毒性血症休克。 　次要标准包括：①呼吸频 　　率>30 次/min; ② 氧合指数( PaO2/FiO2) 20 mg/dL〕⑥白细胞减少症〔WBC计数＜4×109 /L〕⑦血小板减少症〔血小板计数＜100×109 /L〕⑧体温降低〔中心体温＜36℃〕⑨低血压需要液体复苏。符合1条主要标准，或至少3项次要标准可诊断。 　重症医院获得性肺炎〔SHAP〕的定义与SCAP相近。2023 年ATS 和美国感染病学会( IDSA) 制订了成人HAP, VAP, HCAP 处理指南。指南中界定了HCAP 的病人范围: 在90d 内因急性感染曾住院≥2d; 居住在医疗护理机构; 最近接受过静脉抗生素治疗、化疗或者30d 内有感染伤口治疗; 住过一家医院或进行过透析治疗。因为HCAP患者往往需要应用针对多重耐药(MDR)病原菌的抗菌药物治疗，故将其列入HAP 和VAP 的范畴内。 　【临床表现】重症肺炎可急性起病，局部病人除了发热、咳嗽、咳痰、呼吸困难等呼吸系统病症外，可在短时间内出现意识障碍、休克、肾功能不全、肝功能不全等其他系统表现。少局部病人甚至可没有典型的呼吸系统病症，容易引起误诊。也可起病时较轻，病情逐步恶化，最终到达重症肺炎的标准。在急诊门诊遇到的主要是重症CAP患者，局部是HCAP患者。重症CAP的最常见的致病病原体有：肺炎链球菌、金黄色葡萄球菌、军团菌、革兰氏阴性杆菌、流感嗜血杆菌等，其临床表现简述如下： ⑴肺炎链球菌为重症CAP最常见的病原体，占30%~70%。呼吸系统防御功能损伤〔酒精中毒、抽搐和昏迷〕可是咽喉部大量含有肺炎链球菌的分泌物